40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу

Мониторинг крупных налог-ков осуществляется путем анализа финансово-хозяйственной деятельности крупных налог-ков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы, контроля соблюдения нал. зак-ва РК и применяемых рыночных цен в целях осуществления контроля при трансфертном ценообразовании. Мониторингу подлежат крупные налог-ки, имеющие наибольший СГД без учета корректировки при одновременном соответствии следующим условиям: 1) сумма балансовых стоимостей всех активов составляет не менее 325 000-кратного МРП, установленного законом о РБ и действующего на конец года, в котором подлежит утверждению перечень крупных налог-ков, подлежащих мониторингу; 2) численность работников составляет не менее 250 человек.

В случае, если по состоянию на 1 ноября года, предшествующего году введения в действие перечня крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, налог-щик, соответствующий требованиям, находится на стадии ликвидации, такой налог-щик не подлежит включению в данный перечень.

Утвержденный перечень крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, вводится в действие не ранее 1 января года, следующего за годом его утверждения и действует в течение 2 лет со дня введения его в действие и не подлежит пересмотру в течение данного периода.

Крупные налог-ки, подлежащие мониторингу, представляют отчетность по мониторингу в форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью. К отчетности по мониторингу относятся: 1) бухгалтерский баланс; 2) отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 3) себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг; 4) отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности; 5) расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

К отчетности по мониторингу для крупных налог-ков, подлежащих мониторингу и осуществляющих банк. деятельность, а также отд. виды банк. операций на основании лицензии либо в соответствии с зак. актом РК, относятся: 1) бухг. баланс; 2) отчет о доходах и расходах; 3) расшифровка деб. и кред. задолженности.

К отчетности по мониторингу для страховых, перестраховочных организаций, являющихся крупными налог-ми, подлежащими мониторингу, относятся: 1) отчет о страховой деятельности; 2) бухгалтерский баланс; 3) отчет о доходах и расходах.

41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Реализация товаров	тыс. тенге	25800	26100	26200	25600
2	Оказание услуг	тыс. тенге	600	650	652	590
3	Расходы, оплаченные сторонним организациям по реализации товаров с учетом НДС	тыс. тенге	2500	2460	2450	2400
4	Расходы по оплате труда, сумма начисления	тыс. тенге	1250	1280	1380	1680

Кроме вышеприведенного в течение периода были произведены следующие операции:

1. в июне 2011 года предприятие реализовало здание за 12 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 18 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 9,0 млн. тенге;

НОД = СГД - вычеты

25800 2500

26100 2460

26200 2450

25600 2400

600 1250

650 1280

652 1380

590 1680

3000 133 (9,5*14)

3800 60

=112992 140

390

42,6

300

300

=16765,6

НОД=112992-16765,6=96226,4тыс.тг

КПН=96226400*0,2=19245280тг.

51) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции физического лица за февраль 2011года в феврале 2012года получили следующие виды доходов:

-начисленная заработная плата-102000т.

- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.

- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.

-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.

- оплачены мед услуги -120000тг.

-выигрыш по лотерее-4500т.

-выданная спец.одежда -150000т.

Налоговый агент не перевел сумму ИПН в срок, а с опозданием на 28 дней ставка рефинансирования 7%

РЕШЕНИЕ:

Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.

Выданная спецодежда не рассматривается в качестве дохода ФЛ в соответствии с НК РК. Выигрыш по лотерее исключается из доходов ФЛ в пределах 50% от МЗП, т.е. 9330тг., а в данном случае выигрыш меньше и составляет 4500тг. Оплаченные мед услуги исключаются в пределах 8 МЗП, т.е. 149280тг, в данной задаче они исключаются полностью (120000тг.)

ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.

Пеня=2,5*0,07/365*28*250314=3360тг.

43) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции президента фирмы «Алси» за февраль 2011 года.

Президент фирмы «Алси» за февраль 2011 года получил следующие виды доходов:

Было сокрытие дохода от реализации недвижимости 12000 000

-начисленная заработная плата-102000т.

- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.

- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.

-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.

Решение:

Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.

ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.

ИПН=(12000000-1200000)*0,1=1080000тг.

ИПН=250314+1080000=1330314тг.

Штраф=1080000*0,5=540000тг.