- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
В случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента), либо отсутствия у него банковских счетов налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом).
Налог-щик (нал. агент) не позднее 10 рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности обязан представить в нал. орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм деб. задолженности и, при наличии, акты сверок взаиморасчетов, составленные совместно с дебиторами и подтверждающие суммы деб. задолженности.
При наличии актов сверок взаиморасчетов налоговый орган выставляет на банковские счета дебиторов инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) по истечении 5 рабочих дней со дня получения дебиторами уведомлений.
В случае непредставления списка дебиторов в срок, нал. орган проводит налоговую проверку налог-ка (нал. агента). При этом нал. орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.
На основании представленного списка дебиторов или акта налоговой проверки, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налог-ка (нал. агента) в пределах сумм деб. задолженности.
Не позднее 20 рабочих дней со дня получения уведомления обязаны представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налог-ком (нал. агентом), на дату получения уведомления. В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок нал. органом проводится нал. проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы деб. задолженности, оспариваемые в суде.
32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
На сегодняшний день одним из распространенных видов банковских операций является операция по открытию и ведению (в том числе закрытию) банковских счетов ФЛ и ЮЛ РК. Данный вид банковских операций осуществляется в строгом соответствии с общими правилами проведения банковских операций, установленных законодательством РК (закон «О банках и банковской деятельности в РК» от 31.08.1995г., закон «О платежах и переводах денег» от 29.06 1998г.), а также в соответствии с внутренними правилами, подлежащими утверждению советом директоров соотв. банка.
Вместе с тем, действующая практика взаимодействия налоговых органов с банками РК в отношении банковских счетов-налогоплательщиков не столь оптимистична и зачастую приносит множество непредвиденных обстоятельств, существенно осложняющих деятельность банков и их клиентов. Казахстанское законодательство не содержит количественных ограничений для открытия счетов в банках РК. Однако банковские счета должны быть доступны и прозрачны для контроля со стороны уполномоченных органов. С этой целью действующее налоговое и банковское законодательство РК предусматривают процедуру учета банковских счетов клиентов в налоговых органах РК.
Процедура учета банковских счетов в налоговых органах РК, главным образом, содержится в положениях Налогового кодекса РК, согласно которому предусмотрено, что банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, при открытии налогоплательщику банковских счетов обязаны учесть регистрационный номер налогоплательщика (далее – «РНН») с уведомлением налоговых органов об открытии налогоплательщику - юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю указанных счетов в течение трех рабочих дней (п.1 ст.526).
Для открытия банковского счета клиент - ЮЛ или ИП, в обязательном порядке должен представить в банк Свидетельство налогоплательщика РК, а в случае отсутствия его вначале пройти регистрацию в налоговых органах и получить соответствующее свидетельство.
Таким образом, до тех пор, пока не будет произведена вышеизложенная процедура, не один банковский счет не будет открыт.
Также необходимо знать, что в случае изменения номера банковского счета налогоплательщика банки должны не позднее следующего дня направить соответствующую информацию налоговым органам по месту учета налогоплательщика-владельца счета.