Текущие затраты по предоставлению услуг

Текущие затраты по предоставлению услуг по аквапарку условно можно разделить на следующие группы:

• заработная плата персонала;

• коммунальные платежи;

• прочие затраты.

Кроме этого, при расчете затрат, относимых на себестоимость, будут учтены амортизация и проценты по кредиту. Все затраты в расчете приведены без учета величины НДС.

Заработная плата персонала приведена с учетом потребности в персонале.

Расчет данной статьи затрат в прогнозном периоде приведен в таблице.

Таблица. Расчет годового фонда оплаты труда по аквапарку.

Персонал	Кол-во штатных единиц	Оклад, грн	Месяцы работы	Годовой ФОТ, грн	ФОТ с учетом начислениями, грн
Сезонные работники	100	2000	4	1 000 000	1 100 000
Круглогодичные работники	20	1500	12	360 000	495 000
Итого	120				1 595 000

Потребность в электроэнергии и воде (коммунальные платежи).

Сумма расходов на электроэнергию включает в себя затраты по эксплуатации электрооборудования аттракционов, фильтрации и водоочистке, подогреву воды, оборудования баров и дискотеки, освещение территории и помещений.

Сумма затрат определена по предполагаемому времени работы оборудования, их мощности и энергопотребления, а так же тарифа по оплате за электроэнергию.

Так по информации организации-проектирощика, суммарное месячное электропотребление составляет 0,4 Мвт. При работе аквапарка в течении 4 месяцев и тарифе за энергопотребление 0,29 грн. за 1 кв/ч, годовая сумма затрат на электроэнергию составит 464 000 грн.

Затраты по статье «Водоснабжение и канализация» приняты с учетом норм потребления и тарифе на водоснабжение равном 4 грн. за 1 куб. м, и канализацию – 3 грн за 1 куб.м без учета НДС. Затраты на водоснабжение и канализацию приведены в таблице.

Таблица. Расчет годового водопотребления по аквапарку.

Наименование	Ед. изм	Норма расхода на ед., м. куб	Водопотребление в год, м. куб.	Водоотведение в год, м.куб/год
Администрация	чел	0,016	25,44
Рабочие	чел	0,0025	137,244
Сезонные рабочие	чел	0,025	244,0
Душевые	шт	0,5	122,0
Умывальники	шт	0,3	15616,0	15616,0
Унитазы	шт	0,083	202,52	202,52
Бассейны	м.кв	2500	2500,0	2500,0
Пополнение бассейнов	%	250	30500,0	30500,0
Кафе	пм		268,4	268,4
Полив зеленых насаждений	м.кв	0,0004	36,48
Итого, куб. м.			49 653	49 616
Итого, грн.			198 612	148 848

Величина прочих затрат по аквапарку.

Арендная плата за землю в соответствии с договором аренды составляет 222 801 грн. в год.

Сумма затрат на профилактические работы включает в себя:

- затраты, связанные с открытием сезона (санэпидемстанция, дезинфекция, медосмотр работников и пр.) – 126 000 грн;

- ремонтные работы перед началом сезона (ремонт отделки зданий и сооружений, замена быстроизнашивающихся деталей конструкций) – 100 000 грн;

- ремонт и пуско-наладка водоочистительного оборудования – 60 000 грн;

- озеленение территории – 25 000 грн;

- приобретение МБП и товаров санитарно-гигиенического комплекса – 35 000 грн.

Административные расходы включает расходы на приобретение канцелярских товаров, оплату услуг связи, транспорт, печатные издания и т.д. и предусмотрены в размере 100 000 грн ежегодно.

Расходы на рекламу предусмотрены в размере 100 000 грн ежегодно.

Прочие расходы предусмотрены в размере 5% от общей суммы расходов и включают себя затраты по вывозу мусора, непредвиденные расходы, расходы, связанные с обслуживанием аквапарка в период межсезонья и т.д.

Затраты по приобретению продуктов по кафе не учитываются, так как доход от кафе рассчитывается от торговой наценки. Общая сумма ежегодных текущих затрат приведена в таблице.

Таблица. Прогноз годовых текущих затрат по аквапарку.

Наименование статей затрат	Сумма, грн в год
Заработная плата	1 595 000
Электроэнергия	464 000
Вода	198 612
Канализация	148 848
Плата за землю	222 801
Профилактические работы	346 000
Административные расходы	100 000
Реклама	100 000
Прочие расходы	158 763
Итого	3 334 024

Амортизационные отчисления.

Амортизация представляет собой ежегодный денежный поток, возмещающий суммы вложенных инвестиций в сооружения и оборудование. Нормативная величина амортизационных отчислений зависит от метода начисления амортизации.

Для прогноза приведена налоговая система начисления амортизации, с ежеквартальной нормой начисления 2%.

Величина амортизационных отчислений представлена в таблице.

Таблица. Прогноз величины амортизационных отчислений, грн.

Наименование	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Остаточная стоимость	25 745 000	25 230 100	24 725 498	24 230 988	23 746 368
Амортизация	514 900	504 602	494 510	484 620	474 927

Проценты за кредит рассчитаются с учетом выплаты 15 % годовых.

Расчет величины выплат по кредиту приведен в соответствующей главе Бизнес-плана.