3.2 Расчет затрат на разработку системы

Затраты на разработку системы Кп определяются по формуле:

Кп = Фз/п∙[(1 + д)∙(1+с)+н+пр] + tэвмСм-ч, (3.3)

где Фз/п – фонд основной заработной платы разработчиков и других исполнителей работ, руб.;

д – коэффициент дополнительной зарплаты, принимается равным 0,1;

с – коэффициент отчислений на социальные нужды от основной и дополнительной заработной платы, равен 0,34;

н – коэффициент накладных расходов организации, коэффициент принимается равным 0,6;

пр – коэффициент прочих расходов, принимается равным 0,1 ;

tэвм – машинное время, затраченное для отладки программного обеспечения системы, ч.;

См-ч – стоимость машино-часа работы компьютера, руб.

Расчет фонда основной заработной платы исполнителей работ по разработке системы производится по формуле:

(3.4)

–суммарная трудоемкость работ по разработке системы, чел.-ч.

С – часовая тарифная ставка разработчиков и других исполнителей работ, руб.

Тарифная ставка разработчика принимается в соответствии с ранее определенной суммой оклада 150 рублей в час. Продолжительность рабочего дня равна 8 часов. Общая продолжительность работ – 155 дней. Таким образом:

Фз/п = 155∙150∙8 = 186000 pуб. (3.5)

Время, затраченное на разработку и отладку программного обеспечения на ЭВМ tЭBM, определено по фактическим затратам машинного времени. Оно равно 88 дням (704 часам).

Стоимость машино-часа работы компьютера или комплекса средств автоматизации (КСА) См-ч берется в бухгалтерии той организации, где выполняется дипломный проект. Себестоимость машино-часа работы компьютера или КСА определяется по формуле:

(3.6)

Зп – затраты на заработную плату обслуживающего персонала с учетом всех отчислений, рублей. Так как нет необходимости в обслуживании ЭВМ класса IBM PC, то нет необходимости проводить расчет затрат на заработную плату обслуживающего персонала (Зп = 0).

А – годовая сумма амортизации. Согласно законодательству с 1 января 2002 года расчет амортизации основных средств производится исходя из планируемого срока эксплуатации независимо от категории основных средств. Поэтому годовые амортизационные отчисления по ЭВМ будут считаться по формуле:

А = 12 ·СКСА / tэкспл, (3.7)

где СКСА – стоимость ЭВМ и прочего оборудования.

Для разработки ОС использовалась ЭВМ стоимостью 20000 руб. Общая сумма составляет 20000 руб.

tэкспл – общий срок эксплуатации оборудования. Для ЭВМ и оценочного модуля этот срок примем одинаковым и равным 60 месяцам.

Таким образом, годовая сумма амортизации составит:

А = 12 ·20000 / 60 = 4000 р.

Зэ – затраты на силовую электроэнергию. Затраты на электроэнергию в год Зэ определяются по формуле:

Зэ = Wу ·Cэ·Tв , (3.8)

где Wу – установленная мощность, кВт;

Сэ – стоимость силовой электроэнергии, р. / кВт;

Tв – время, в течение года, когда ЭВМ потребляет электроэнергию, ч.

Суммарная потребляемая мощность комплекса технических средств автоматизации составляет 300 Вт/час. Стоимость 1 кВт/ч для производственных предприятий составляет 2,55 р. Таким образом, затраты на электроэнергию в год составят:

Зэ = 0,3∙2,55∙1976 = 1511,64 р.

Зр – затраты на ремонт и обслуживание оборудования в год. Примем затраты на текущий ремонт ЭВМ в год равными 5% от стоимости ЭВМ, т.е. 1500 рублей.

3м – затраты на материалы в год. Примем затраты на материалы в год равными 3% от стоимости ЭВМ, т.е. 900 рублей.

Зн – накладные расходы. В накладные расходы включаются затраты на оплату труда административно-управленческого аппарата, содержание площадей, затраты на отопление, освещение и прочие. Примем их равными 5% от стоимости ЭВМ, что составит 1500 рублей.

Фд – действительный годовой фонд времени работы КСА, ч. Годовой фонд времени Фд устанавливается, исходя из номинального фонда времени и времени профилактики оборудования и ремонтов:

Фд = S ·h·D – Tпр, (1976 часов) (3.9)

где S – продолжительность смены, ч. (8 часов);

h — количество смен (1 смена);

D — число рабочих дней в году, дн. (252 дней);

Tпр — время ремонтов и профилактики оборудования в год, ч. (40 часов).

СМ-Ч = (0 + 4000 + 1511,64 + 1500 + 900 + 1500) / 1976 = 4,76 pуб.

Таким образом, затраты на разработку системы:

Кп = 186000 ∙ [ 1,1 ∙ 1,34 + 0,6 + 0,1 ] + 704 ∙ 4,76 = 407715руб.

Расчет-прогноз минимальной цены разработки

Минимальная цена разработки системы Zmin складывается из полных затрат на разработку Кп и минимально необходимой суммы прибыли Пmin, размер которой позволял бы на минимальном уровне осуществить самофинансирование организации-разработчика после всех обязательных платежей и выплаты налогов.

Zmin = Кп + Пmin, (3.10)

Сумма прибыли Пmin рассчитывается, исходя из планируемого минимального уровня рентабельности затрат организации – разработчика.

, (3.11)

где Rmin – минимальный уровень рентабельности равный 30 %.

Пmin = 407715 ∙ 30 / 100 = 122314 pуб.

Таким образом, Zmin = 407715 + 122314 = 530029 pуб.