- •1. Этапы возникновения финансов
- •1)Итальянская гипотеза происхождения понятия «финансы».
- •2)Немецкая гипотеза происхождения понятия «финансы»
- •3)Французская гипотеза происхождения понятия «финансы»
- •3. Основные направления развития финансов
- •4.Развития финансовой науки в России
- •Тема 3. Экономическая сущность финансов и их функции
- •1. Дискуссионные вопросы возникновения финансов
- •2. Финансовые операции как основа, обобщающая многообразие понятия сущности финансов
- •3. Развитие методологии экономико-теоритического исследования понятия «финансы»
- •4. Функции финансов
- •Тема 4. Финансовые ресурсы
- •Тема 5 финансовая система
- •Тема 6. Содержание и значение финансовой политики
- •1. Различные подходы к трактовке понятия «финансовая политика».
- •3. Классификация финансовой политики
- •Тема 7 Финансовая политика Российской Федерации на современном этапе
- •5. Политика в области межбюджетных отношений
- •6. Политика государства в области социального страхования
Тема 5 финансовая система
Трактовка понятия «финансовая система» в зарубежной литературе
В зарубежной литературе финансовая система определяется как совокупность рынков и инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками.
Данное определение отражает институционально-рыночную сторону финансов, но не их сущность как совокупность денежных отношений по поводу формирования и использования денежных фондов.
Отечественные специалисты при трактовке понятия «финансовая система» исходят из содержания финансов как экономической категории, но определяют ее по-разному.
Автор трактовки |
Трактовка понятия |
Точка зрения студента |
Проф. А.Г. Грязнова Проф. Е.В. Маркина
|
«Финансовая система – совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых отношений» |
|
Проф. Л.А. Дробозина
|
«финансовая система — это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий» |
приведенная трактовка слишком узка, поскольку отражает многообразие только форм и методов, но не уровней и задач финансовой системы |
Проф. А.М. Ковалева
|
Определяет финансовую систему как «совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании денежных фондов и играет различную роль в общественном производстве» |
|
Проф. В.В. Ковалев
|
Рассматривает фин. систему «как форму организации денежных отношений между всеми субъектами производственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта» |
В данном определении отсутствует необходимая множественность элементов любой системы, в том числе и финансовой |
Проф. Г.Б. Поляк
|
«финансовая система представляет совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются и используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства» |
Объединил два подхода к финансовой системе – как совокупности финансовых отношений и как совокупности их форм и методов |
Проф. А.И. Балабанов, проф. И.Т. Балабанов
|
«Финансовую систему можно рассматривать с позиций ее функций или институтов. Финансовая система государства – это совокупность денежных отношений, функционирующих в государстве». Это функциональная точка зрения. С институциональной же точки зрения финансовая система представляет собой совокупность финансовых учреждений (банков, бирж и т.п.)» |
пытаются синтезировать зарубежный и отечественный подходы к определению финансовой системы |
Проф. С.И. Лушин, проф. В.А. Слепов
|
«под финансовой системой в узком смысле слова, т. е. исключая кредитные отношения, деятельность других финансовых посредников и фондовый рынок, принято понимать совокупность финансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных, производных и конечных денежных доходов». |
Данное определение отражает содержание финансов, но не финансовой системы как совокупности взаимосвязанных элементов |
Большинство отечественных авторов, трактуя финансовую систему как совокупность сфер (звеньев), не всегда четко проводят разницу между данными понятиями. Однако неоднозначно задается и набор сфер (звеньев).
Автор |
Состав сфер, звеньев, подсистем |
Точка зрения студ. |
Проф. С.И. Лушин, проф. В.А. Слепов
|
«С точки зрения структуры финансовую систему можно рассматривать как совокупность сфер, звеньев, опосредующих формирование и использование доходов, а также как систему финансовых учреждений». Сферы включают финансы «властных структур» и «самодеятельных субъектов экономической сферы». К финансам властных структур отнесены государственные (федеральные и региональные) и муниципальные финансы. Звенья государственной финансовой системы каждого уровня представлены бюджетом, внебюджетными фондами, кредитами и финансами предприятий соответствующего уровня подчиненности. |
|
Проф. А.М.Ковалева
|
В составе финансовой системы выделяет две подсистемы: «общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне. |
Ковалева совершенно справедливо полагает, что «разграничения финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования денежных средств. |
Проф. В.В. Ковалев
|
Выделяет не только сферы и звенья, но и подсистемы финансовой системы: в зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных финансов (публичные финансы) и децентрализованных финансов (финансы организаций и финансовые домохозяйств) |
|
проф. Б.М. Сабанти
|
«Необходимость выделения отдельных звеньев финансов вызывается различиями в формах и методах образования фондов для нужд государства и их использования. На отдельных этапах общественно-производственного развития государства количество звеньев финансов может быть различным. Сегодня в России можно выделить четыре звена финансов: 1) государственные финансы; 2) государственный кредит; 3) финансы государственных предприятий; 4) специальные фонды. |
|
|
|
|
Можно сделать вывод, что представители различных финансовых школ неоднозначно трактуют состав звеньев и сфер государственной финансовой системы.
Все специалисты отмечают наличие бюджетов и внебюджетных фондов, более половины из них указывают на государственный кредит как звено системы, менее половины – на финансы государственных предприятий.
Сферы и звенья ФС.
Наличие представленных сфер в составе финансовой системы объективно обусловлено, так как в любом обществе есть субъекты хозяйствования, обеспечивающие рынок товарами и услугами, и любому государству нужны финансовые ресурсы для осуществления своих функций.
Сфера финансов субъектов хозяйствования и её звенья:
финансы коммерческих организаций;
финансы некоммерческих организаций;
финансы индивидуальных предпринимателей.
Финансы субъектов хозяйствования выступают исходной сферой финансовой системы, так как сфере происходит формирование первичных финансовых ресурсов и начинаются процессы распределения и перераспределения стоимости. При всем своем многообразии финансы субъектов хозяйствования обеспечивают процесс производства товаров и оказания услуг, постоянного восполнения и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения.
Группировка финансовых отношений внутри сферы финансов субъектов хозяйствования осуществляется: в зависимости от характера деятельности субъекта, который оказывает влияние на источники формирования финансовых ресурсов, порядок использования средств.
Так, например, коммерческие организации в качестве основной цели своей деятельности преследуют извлечение прибыли.
Некоммерческие организации необходимы для нормального функционирования общества для удовлетворения потребностей населения в образовательных, культурных, научных, благотворительных и других благах обществу. Некоммерческие организации не преследуют в качестве основной цели получение прибыли. Полученную прибыль данные организации распределяют между участниками. Финансовые ресурсы им необходимы для осуществления уставной деятельности, что оказывает влияние и на состав финансовых отношений, участниками которых они являются.
Индивидуальными предпринимателями являются граждане – участники товарного производства, занимающиеся предпринимательской деятельность без образования юридического лица.
Сфера государственных и муниципальных финансов, звенья:
бюджеты органов государственной власти и органов местного самоуправления;
внебюджетные фонды.
Посредством сферы государственных и муниципальных финансов образуются финансовые ресурсы у органов государственной власти, местного самоуправления и внебюджетных фондов.
Финансовые отношения внутри данной сферы обладают возможностью оказывать влияние на все остальные сферы и звенья финансовой системы, а также, воздействовать на объем и структуру общественного производства, осуществлять регулирование отраслевых и территориальных пропорций.
Важно!!! Органы государственной власти и местного самоуправления не могут существовать без формирования и использования соответствующих бюджетов, внебюджетных фондов.
Финансы домашних хозяйств.
Домашнее хозяйство — это группа лиц (за исключением домашних хозяйств, состоящих из одного лица), совместно принимающих экономические решения. финансы домашних хозяйств функционируют посредством денежных доходов и расходов.
Особенности и порядок функционирования сфер и звеньев российской финансовой системы
Порядок функционирования звеньев сферы финансов субъектов хозяйствования к которой относятся:
финансы коммерческих организаций;
финансы некоммерческих организаций;
финансы индивидуальных предпринимателей.
Субъекты хозяйствования образуются и действуют в определенных организационно-правовых формах, закрепленных Гражданским кодексом Российской Федерации
Коммерческие организации- это организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности Организационно-правовые формы коммерческих организаций также оказывают влияние на организацию финансов,а именно, например,
на порядок формирования и использования финансовых ресурсов;
на наличие в их составе членских взносов, бюджетных средств;
на право использования заемных средств и т.п.
А также,
порядок формирования уставного капитала,
на распределение прибыли между участниками,
на степень финансовой ответственности перед другими субъектами.
В соответствии с организационно-правовой формой в составе финансов коммерческих организаций выделяются:
финансы обществ с ограниченной ответственностью;
финансы акционерных обществ (открытых и закрытых);
финансы хозяйственных товариществ;
финансы производственных кооперативов;
финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Особое место среди них занимают финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий так как, Финансовые ресурсы унитарных предприятий находятся в государственной и муниципальной собственности, при этом унитарное предприятие распоряжается ими лишь на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.
финансы унитарных предприятий находятся в государственной или муниципальной собственности, но, они не входят в состав сферы государственных и муниципальных финансов, так как финансовые отношения этих организаций аналогичны финансовым отношениям других коммерческих организаций.
При создании таких организаций происходит определенное имущественное обособление передаваемых им финансовых ресурсов; предполагающее не только организационное выделение соответствующих денежных средств, но и признание принадлежности передаваемых средств конкретной организации с наделением данной организации совокупностью прав и обязанностей по их управлению.
Некоммерческие организации- это организации , не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.
В соответствии с организационно-правовой формой в составе финансов некоммерческих организаций выделяются:
финансы учреждений (в том числе и бюджетных учреждений);
финансы потребительских кооперативов;
финансы общественных и религиозных организаций (объединений);
финансы фондов.
Отдельное место в звене финансов некоммерческих организаций занимают финансы бюджетных учреждений:
во-первых, именно бюджетные учреждения обеспечивают население необходимыми социальными услугами в сфере образования, здравоохранения и т.п.
во-вторых, специфика функционирования финансов бюджетных учреждений обусловлена тем, что одним из основных источников их финансовых ресурсов являются бюджетные средства, в связи с чем, обусловлена тесная взаимосвязь финансов бюджетных учреждений со сферой государственных и муниципальных финансов;
в-третьих, механизм функционирования их финансовых ресурсов дополнительно регламентируется бюджетным законодательством (а именно, Бюджетным кодексом РФ).
Финансы бюджетных учреждений входят в состав финансов субъектов хозяйствования, так как при их создании и функционировании (по аналогии с унитарными предприятиями) происходит обособление имущества и финансовых ресурсов, а также, наделение бюджетного учреждения правом распоряжения этим имуществом (т.е. правом оперативного управления).
Индивидуальные предприниматели. Как звено финансовой системы появилось с началом рыночных преобразований в Российской Федерации, когда у граждан появилось право заниматься предпринимательской деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей
Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке
Индивидуальными предпринимателями могут выступать юристы, врачи, детективы, фермеры, а также граждане, осуществляющие свою деятельность в сфере розничной торговли, и т.д.
Их финансовые отношения специфичны, так как в хозяйственный оборот предпринимателей вовлекаются их личные доходы и накопления, и наоборот, предпринимательский доход может использоваться не только на ведение и расширение дела, но и на личное потребление
Рассмотрим порядок функционирования звеньев сферы государственных и муниципальных финансов к которой относятся:
бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления;
внебюджетные фонды.
В составе сферы государственных и муниципальных финансов Российской Федерации можно выделить следующие организационные формы бюджетов, которые соответствуют уровню власти либо местного самоуправления:
- федеральный бюджет;
- бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты);
- местные бюджеты.
Федеральный бюджет является основным инструментом перераспределения валового внутреннего продукта, созданного в масштабах государства. На федеральном уровне происходит формирование основных направлений бюджетной политики в стране, а также, определяются основные принципы построения межбюджетных отношений
Бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты)
республиканские бюджеты республик в составе России;
краевые бюджеты;
областные бюджеты;
областной бюджет автономной области;
окружные бюджеты;
автономных округов;
городские бюджеты городов федерального значения — Москвы и Санкт-Петербурга.
В настоящее время в результате объединения ряда субъектов РФ общее количество бюджетов субъектов Федерации составляет 83.
Местные бюджеты
В настоящее время в Российской Федерации функционирует два звена местных бюджетов. первое звено:
бюджеты муниципальных районов;
бюджеты городских округов;
бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;
второе звено:
- бюджеты городских и сельских поселений.
Внебюджетные фонды
Переход к рыночным отношениям привел к появлению нового звена финансовой системы — внебюджетных фондов. Следует отметить, из истории, что в финансовой системе бывшего Советского Союза, куда входила и Россия (бывшая РСФСР), не существовало внебюджетных фондов как самостоятельного звена государственных финансов. Бюджет государственного социального страхования, который формировался с 1938 г., входил в состав Государственного бюджета СССР
В 1990-х гг. в условиях возрастающих социальных рисков, а также в соответствии с требованиями международного права,
средства государственного социального страхования были выделены из состава бюджетной системы.
В результате этого, были созданы:
Пенсионный фонд Российской Федерации,
Фонд социального страхования Российской Федерации,
Фонды обязательного медицинского страхования
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации (который был упразднен в 2001 г.)
В 1990-х гг. было создано множество внебюджетных фондов экономического назначения на всех уровнях управления, появились дорожные фонды, экологические фонды, фонды финансирования жилищного строительства и т. п. Однако введенный в действие Бюджетный кодекс РФ внес существенные изменения, касающиеся состава внебюджетных фондов, механизма их формирования и использования.
В настоящее время в России функционируют только
Пенсионный фонд РФ;
Фонд социального страхования РФ;
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Средства этих фондов используются в качестве дополнительного источника финансирования социального обеспечения населения.
Пенсионный фонд РФ — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета, является основной материальной базой пенсионного обеспечения. Также пенсионный фонд является самым крупным из всех государственных внебюджетных фондов. Его важное место в составе финансовой системы Российской Федерации объясняется социальной значимостью (в России около 35 млн пенсионеров) и большим объемом мобилизуемых в нем финансовых ресурсов
Фонд социального страхования РФ является вторым среди внебюджетных фондов по объему перераспределяемых финансовых ресурсов.
Предназначен для осуществления государственных гарантий по социальному обеспечению граждан в случае временной нетрудоспособности при болезни, инвалидности, рождения и воспитания детей и др.
Фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают гражданам Российской Федерации возможность бесплатного получения некоторых видов медицинской помощи.В частности, в гарантированный объем бесплатных медицинских услуг включаются:
амбулаторно-поликлиническая помощь;
скорая медицинская помощь; лечение острых заболеваний;
услуги по обслуживанию беременности и родов и т.п
Бюджетный кодекс РФ
Является одним из основных правовых актов, регламентирующих функционирование государственных внебюджетных фондов в РФ. Бюджетный кодекс устанавливает:
общие вопросы функционирования государственных внебюджетных фондов;
порядок кассового обслуживания и контроля за их средствами и т.д.
Бюджеты государственных внебюджетных фондов рассматриваются и утверждаются в форме федеральных законов одновременно с принятием закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы
Финансы субъектов хозяйствования постоянно взаимодействуют с государственными и муниципальными финансами при:
- уплате налогов и страховых платежей в бюджеты и бюджеты внебюджетных фондов;
-при получении бюджетных средств некоторыми организациями для финансирования их деятельности и т.п.
Внутри сферы финансов субъектов хозяйствования между организациями существуют взаимосвязи при осуществлении финансовых операций, к которым относятся, например, уплата штрафов, иных санкций, внесение паевых взносов, инвестирование средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т. п.
Государственные и муниципальные финансы как сфера финансовой системы также характеризуются тесным взаимодействием их структурных звеньев между собой, а также со сферой финансов субъектов хозяйствования
Внутри сферы государственных и муниципальных финансов возникают различные межбюджетные отношения между уровнями бюджетной системы и видами бюджетов
Также, бюджеты взаимодействуют с внебюджетными фондами, например, при передаче средств из бюджета в бюджеты внебюджетных фондов на некоторые целевые расходы, или, при использовании остатков средств бюджетов внебюджетных фондов на покупку государственных ценных бумаг
Существует тесная связь звена бюджетов органов государственной власти и органов местного самоуправления с финансами бюджетных учреждений, так как, поскольку финансовые ресурсы бюджетных учреждений формируются в основном за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ.
Внебюджетные фонды как часть сферы государственных и муниципальных финансов страны имеют взаимосвязи: 1. с финансами субъектов хозяйствования: - при уплате организациями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов, налогов и других платежей; - при получении субъектами хозяйствования сумм на определенные виды расходов. 2. с бюджетом: - при получении ассигнований на некоторые целевые расходы; - при использовании средств фондов при наличии активного сальдо для покрытия бюджетного дефицита. 3. с другими внебюджетными фондами — при передаче некоторых средств одним фондом другому.