Ответы на вопросы по Финансам
Сущность финансов и их функции.
Финансы отличаются от денег как по содеражанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги – товар особого рода , представляемый собой как общий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда, осуществляются затраты производства.
Выполняют 5 функций:
Мерастоимости 2.Средство обращения 3 Средство платежа 4 Средство образования накоплений
Мировых денег
Финансы – это совокупность денежных отношений, одним из участников которых является государство, посредством которых осуществляются формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для выполнения государством принятых на себя конституционных функций по решению экономических, социальных, политических и иных задач.
В систему финансовых отношений не входят те, которые связаны с личным потреблением и обменом.
Функции.
Сущность финансов находит практическое проявление через функции, которые показывают, каким образом реализуется общественное назначение финансов как инструмента мобилизации и использования централизованных фондов денежных средств.
Распределительная и контрольная функции.
Распределение НД происходит как между производственной и непроизводственной сферой, так и внутри них. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода полученного в одних сферах экономики и направляет в другие сферы.
На основе распределительных отношений формируются различные ряды денежных фондов. На уровне предприятий создаются первичные доходы и происходит процесс их распределения.
Через систему финансовых отношений государство аккумулирует часть НД в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, соц. сборы); далее идет процесс распределения этих средств:
- нац. оборота и здравоохранение
- обеспечение соц.развития (пенсия, пособия)
- создание благоприятных условий для предпринимательства.
Главное практическое значение функции - обеспечение пропорционального распределения и соблюдение экономических интересов всех хозяйствующих субъектов, населения и государства.
С помощью контрольных функций проверяется правильность фонда денежных средств, обоснованность направлений их расходования, эффективность их использования.
Функция контроля распространяется как на распределительную стадию воспроизв процесса, так и на производственную стадию обмена и потребления.
Роль финансов в процессе воспроизводства.
С переходом РФ к рыночной экономике роль финансов в процессе воспроизводства существенно возросла: от финансового положения предприятия зависит его положение на рынке, его конкурентоспособность, выживаемость, его перспективы. Финансовое обеспечение потребностей воспроизводства означает покрытие затрат засчет фин. ресурсов.
Осн. источниками фин. ресурсов могут служить:
- собств. ср-ва (уставный капитал, прибыль и др.),
- заемные ср-ва (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы),
- привлеч. ср-ва.
Важная роль в воспроизводстве ВВП принадлежит гос. финансам и финансам предприятий. Эффективное использование фин. ресурсов возможно лишь на основе активной фин. политики государства. Процесс воспроизводства является необходимой основой существования человеческого общества. Он включает четыре стадии: производство, обмен, распределение, потребление. Эти стадии обязательны для воспроизводства, взаимосвязаны во времени и пространстве, взаимодействуют между собой и происходят одномоментно. Отсутствие хотя бы одной стадии прервет процесс воспроизводства.
Все субъекты воспроизводственного процесса имеют доходы и расходы. При этом в одно и то же время одни испытывают недостаток средств, а у кого-то они могут быть в избытке. Это создает объективную необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и осуществляется с помощью финансов в широком понимании этого термина. Процессы формирования и использования доходов субъектов воспроизводственного процесса сопровождаются распределением и перераспределением этих доходов, необходимых для регулирования экономики в условиях рыночных отношений при помощи финансов в широком понимании этого слова.
Финансовые ресурсы.
Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования, органов государственной власти, органов местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.
Виды:
ФР государства (централизованные) – это фонды денежных средств, поступающие от предприятий, организаций и населения, предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и общегосударственных потребностей.
ФР организаций (децентрализованные) – это денежные средства, привлекаемые извне и остающиеся в распоряжении предприятия после выполнения текущих обязательств по платежам, связанным с простым воспроизводством, предназначенные для финансирования расширенного воспроизводства.
Источниками централизованных финансовых ресурсов является национальный доход, часть национального богатства в случае вовлечения его в государственный оборот в заемные или привлеченные средства.
Источники финансовых ресурсов предприятия:
- прибыль
- амортизационные отчисления
- заемные и привлеченные средства
Направления использования финансовых ресурсов государства :
- финансирование, реализация важнейших функций государства
- направления использования финансовых ресурсов государства
- платежи в бюджеты разного уровня, погашение кредитов, финансовый капитал вложений, увеличение оборотных средств, выполнение обязательств перед собственниками, благотворительные нужды и др.
У населения (домохозяйств) источниками финансовых ресурсов является зарплата, доходы от операций с личным имуществом, ценными бумагами, пенсионное пособие, стипендии, банковские кредиты.
Финансовая система страны, характеристика ее звеньев.
Финансовая система - это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.
Каждое звено характеризуется особой ролью в фин системе:
Централизованные финансы:
1)Государственный бюджет - централизованный денежный фонд, который обеспечивает выполнение государством присущих ему функций. Основной источник – налоги.
2) Бюджеты субъектов – фонды денежных средств, предназначенные для обеспечения назначен функций субъектов РФ.
3)Гос. Бюджет фонды – образуются вне федерального бюджета, предназначенные для финансирования реализации прав граждан ( пенсия, страхование, охрана здоровья, мед помощь)
4)Государственный кредит форма денежных отношений, дающая возможность органам власти привлекать средства юр и физ лиц, для использования их в качестве доп источника финансирования гос. и муниципальных расходов, покрытие бюджет. дефицита
5)Фонды страхования - социальная защита общества, возмещение убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев.
Муниципальные:
1)местный бюджет – центральное звено муниц финансов, за счет его средств финансируются основные потребности местного сообщества.
2)Внебюджет фонды муниципалитетов – формируются на добровольной основе; предназначены для реализации целей обозначенных гражданами.
Децентрализованные:
Финансы организаций – обслуживают процесс материального производства. ( финансы коммерческих организаций, ИП)
Финансы домохозяйств – играют роль как в формировании централизованных финансов (налоги) , так и в формировании платежеспособного спроса страны.
Финансовый механизм, его роль в реализации финансовой политики.
Финансовый механизм это совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития.
К элементам финансового механизма относятся финансовые ресурсы, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг. Финансовый механизм подразделяется на директивный – непосредственное участие государства( включаются налоги, гос кредит, бюдж финансирование) и регулирующий – характерен для организации
внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях (государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, предприятие самостоятельно разрабатывает направления использования денежных средств).
Управление финансами предполагает целенаправленную деятельность государства, связанную с практическим использованием финансового механизма. Эта деятельность осуществляется специальными организационными структурами. Управление включает в себя ряд функциональных элементов: прогнозирование, планирование, оперативное управление, регулирование и контроль.
Все эти элементы обеспечивают проведение мероприятий финансовой политики в текущей деятельности государственных органов, юридических лиц и граждан.
финансовые методы - способ воздействия финансовых отношений на социально экономические процессы в обществе.
- налогообложение
- страхование
- инвестирование
- лизинг
финансовые рычаги: с их помощью осуществляется распределение и перераспределение денежных средств.
- прибыль
- дивиденты
- процентные ставки
- нормы
- дисконт
- лимиты
правовое обеспечение;
информационно- методическое обеспечение.
Финансовая политика государства: цели и задачи.
Финансовая политика — совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.
Цели:
Повышение уровня жизни населения на основе развития отраслей экономики
Оздоровление и структурная перестройка экономики
Снижение темпов инфляции
Задачи:
1) обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
2) установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов;
3) организация регулирования и стимулирования соц-эконом процессов финансовыми методами;
4) выработка финансового механизма
5) создание эффективной системы управления финансами.
Направления:бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная, таможенная политика.
Бюджетная политика - главная задача укрепление государственных финансов, снижение бюджетного дефицита, создание благоприятных финансовых условий для развития отраслей народного хозяйства.
Налоговая политика - деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по принудительному изъятию части доходов, в целях формирования доходной части соответствующих бюджетов.
Страховая – направлена на разработку мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций.
Валютная – совокупность мероприятий в сфере валютных отношений. Цель – воздействие на валютные курсы; валютные расчеты.
Финансовая политика предприятия представляет собой целенаправленную деятельность финансовых менеджеров по достижению целей ведения бизнеса.
Современная финансовая политика РФ.
Современная финансовая политика нацелена на формирование модели российской экономики, обладающей долгосрочным потенциалом экономического роста и повышение благосостояния населения.
Финансовая полтика находится во взаимодействии с другими частями экономической политики в том числе денежной, кредитной, ценовой, социальной.
Формирование финансовой политики прерогатива федеральных органов управления.
Финансовая политика включает различные направления и сферы финн регулирования, объединяя в себе след составные части:
Бюджетная политика; налоговая; страховая; валютная;
Бюджетная политика определяется конституцией РФ, бюджетным кодексом, сводом других законов.
В соответствии с Бюджетным посланием Бюджетная политика должна стать более эффективным инструментом реализации гос-ой соц- эконом политики. На период 2013-2015 года выделяют в приоритет образование, науку, развитие инфраструктуры. Президент указывает на необходимость жестких ограничений в расходовании средств в связи неблагоприятной ситуацией в мировой экономике.
Для достижения целей соц-эконом политики исполнение бюджета должно осуществляться на базе гос программ : развитие науки; образования; промышленности; С/Х и тд.
Необходимо обеспечение макроэкономической стабильности и бюджетной устойчивости. Инструменты БП должны быть нацелены на противодействие инфляции, бюджетному дефициту, в целях улучшения инвестиционного климата.
Налоговая система должна быть нацелена на повышение предпринимательской активности, совершенствование структуры экономики. В настоящее время идет поэтапное сокращение количества налогови повышение их эффективности. А так же необходимо обеспечить прозрачность и открытость бюджета и бюджетного процесса для общества.
Основные направления бюджетной политики РФ на среднесрочную перспективу.
Бюджетная политика определяется конституцией РФ, бюджетным кодексом, сводом других законов.
Основные направления:
1) укрепление макроэкономической стабильности и обеспечение бюджетной устойчивости; Инструменты БП должны быть нацелены на противодействие инфляции, бюджетному дефициту, в целях улучшения инвестиционного климата.
2) разработка долгосрочной бюджетной стратегии на период до 2030 года; планируется:
– сформировать основные характеристики федерального бюджета и параметров бюджета;
– определить предельные объемы финансового обеспечения государственных программ;
–наметить ключевые направления бюджетных реформ и другие меры по повышению эффективности бюджетных расходов.
3) определение параметров развития пенсионной системы;
необходимо обеспечить ее сбалансированность, долгосрочную устойчивость и прозрачность для работающих, работодателей и пенсионеров.
4) для достижения целей соц-экон политики формирование и исполнение бюджета должно осуществляться на базе гос-ых программ Развитие образования, науки, космической промышленности, с/х.
5) создание условий для оказания качественных государственных услуг;
6) разработка и реализация нового этапа развития межбюджетных отношений – расширение самостоятельности и ответственности регионов.
7) совершенствование системы управления государственными активами и обязательствами Российской Федерации; планируется создать Российское финансовое агентство, которое будет использовать методы активного управления суверенным долгом и постоянного профессионального присутствия на финансовом рынке, а также применяя различные стратегии инвестирования средств суверенных фондов.
8) обеспечение прозрачности и открытости бюджетного процесса для общества.
Управление финансами: содержание и функции.
В управлении финансами выделяют объекты и субъекты управления.
Объекты – разные виды финансовых отношений, связанных с формированием доходов, накоплений и их использования субъектами хозяйствования.
Субъекты – организационные структуры, осуществляющие управление с помощью особых приемов и методов, в том числе стимулов и санкций.
На макро уровне субъектами являются органы гос власти, местного самоуправления и другие участники бюджетного процесса. В организациях управление финансами осущесвляетсядирекцией и финансовыми службами.
Основные функции:
Планирование - подготовка и согласование финансовых планов,
Анализ – определение приоритетов и перспектив развития
Оперативное управление – перераспределение и изменение целевой направленности в свете новых задач, финансовый контроль – контроль реализации управленческих решений.
Различают стратегической и оперативное управление финансами.
Стратегическое - связано с составлением, утверждением, прогнозом развития.
Оперативное - осуществление в ходе реализации финн планов на централизованном и децентрализованном уровнях.
Система органов управления финансами в РФ.
Общее управление финансами осуществляют высшие органы власти и управления: Президент РФ и его Администрация, Федеральное Собрание, Правительство РФ.
Президент РФ регламентирует деятельность финансовых органов, имеет право наложить вето на финансовое законодательство, подписывает федеральный закон о федеральном бюджете России, подготавливает и направляет Федеральному Собранию Бюджетное послание.
Федеральное Собрание утверждает финансовые законы, рассматривает проект федерального бюджета России и утверждает закон о федеральном бюджете.
Правительство РФ формирует федеральный бюджет, является единым центром управления финансами, разрабатывает концептуальные основы финансовой политики.
Главным органом, осуществляющим текущее управление государственными финансами, является Министерство финансов Российской Федерации.
основные функции:
– разработка проекта федерального бюджета и прогноза консолидированного бюджета Российской Федерации;
– прогнозирование и планировании; составление отчета об исполнении федерального бюджета;
– финансовый контроль и надзор
– управление государственным долгом;
– регулирование страхового рынка; эмиссии и обращения Ц бумаг.
Органы управления на региональном уровне
Высшие органы законодательной власти субъектов РФ(законод собрание): утверждают законы в области финансов в рамках своей компетенции( налоги, сборы, бюджеты субъектов)
Высшие органы исполнительной власти (Администрации) : выработка финн политики региона, составление проекта бюджета субъекта)
Органы на местном уровне
Городская дума, администрация города, финансовый комитет : решения об утверждении местного бюджета и другие фин вопросы.
Финансовый контроль: его формы, виды, методы.
Финансовый контроль –совокупность действий специально созданных учреждений контроля с целью соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов, а также за целесообразностью и эффективностью их финансовых операций.
Задачи:
– обеспечение финансовой безопасности гос-ва и финанс устойчивости организаций;
– выполнение финансовых обязательств участниками бюдж процесса.
– соблюдение финансовых интересов всех субъектов хозяйствования
– повышение эффективности финансовой политики гос-ва.
Объект ФР – процессы образования, распределения и использования финн ресурсов.
По субъектам различают: государственный, ведомственный (контрольно-ревизионные отделы), независимый (аудиторский), внутрихозяйственный.
В зависимости от источников проверяемых данных различают документальный и фактический контроль.
Формы финансового контроля зависят от времени (сроков) его проведения: предварительный(стадия рассмотрения), текущий( в момент проведения фин операций, последующий(по отчетам). В скобках просто прочитать для пояснения.
Методы: проверки, обследования, анализ, ревизии.
В процессе проверок рассматриваются отдельные вопросы финансовой деятельности и намечаются меры для устранения негативных последствий. Обследования предполагает определения финансового состояния и перспектив развития. Анализ - детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности. Ревизия -проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период.
Система органов финансового контроля в РФ и их полномочия.
Проведение финансового контроля со стороны предствительных органов РФ созданы специальные структуры: комитеты и комиссии Совета Федерации, Гос Дума, Счетная палата РФ.
Счетная палата является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, сфера полномочий которого- контроль за федеральной собственностью и федер денежными средствами. Состоянием государственного долга, деятельностью ЦБ РФ и Правительства.
Счетная палата подотчетна Федер собранию и президенту.
Президентский контроль в области финансов осуществляется в соответствии с конституцией РФ путем издания указов, федерал законов, наложение вето.
Важнейшее место занимает мин финн, осуществляющее функцию финн контроля и надзора в финансово бюджетной сфере.
Минфин осуществляет координацию деятельности, находящехся в его ведении служб.
Федер казначейство – пердварительный и текущий контроль за ведением операций бюджетными средствами, главных распорядителей и получателей бюджетных средств, кредит организаций и других участников.
Контроль за правильным исполнением, полнотой взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Фед Налоговую службу и ее органы на месте – налогов инспекции.
Особая роль в осуществлении фин контроля принадлежит ЦБ РФ, который осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, валютный и денежно кредитный контроль.
Аудиторские фирмы – независимый вневедомственный контроль, целью которого является установление достоверности финн отчетности, налоговых деклараций и др задачи.
Внутрихозяйственный контроль провлдится самим предприятием, его экономическими службами.
Негосударственный финансовый контроль. Обязательный аудит.
Методы контроля
Негосударственный финансовый контроль включает в себя внутрихозяйственный и аудиторский контроль.
Внутрихозяйственный контроль представляет собой проверку производственной и хозяйственной деятельности предприятий в целом, отдельных структурных подразделений. Особая роль при этом отводится главному бухгалтеру. Главный бухгалтер отвечает за соблюдение государственной финансовой дисциплины и финансового законодательства. Кроме того, контроль структурных подразделений осуществляют соответствующие специалисты, финансовый отдел, служба финансового менеджмента.
Аудиторский контроль - это независимый вневедомственный финансовый контроль, функционирует на основании ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2001г. №119. Основная цель аудита - установление достоверности финансовой отчетности организации и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.
Аудит подразделяется на обязательный и инициативный. Плата за проведение обязательного аудита включается в затраты производства, инициативного – за счет чистой прибыли предприятия. Обязательный аудит проводится по всем банкам, страховым организациям, биржам, АООТ, благотворительным фондам, а также экономическим субъектам при наличии одного из следующих показателей: • объем выручки за год от реализации в 500 тысяч раз превышает минимальный размер оплаты труда; • сумма активов баланса в 200 тысяч раз превышает минимальный размер оплаты труда.
Обязательный аудит проводится по годовой отчетности. Заключение аудитора состоит из двух частей: 1. Высказывание мнения о достоверности бухгалтерской отчетности (непосредственно заключение). 2. Конфиденциальная информация об итогах проверки, предоставляемая непосредственно руководителю.
Официальное заключение прикладывается к годовому отчету и сдается вместе с ним в налоговую службу.
Формы аудиторского заключения могут быть следующими: Безоговорочно положительное мнение должно быть выражено тогда, когда аудитор приходит к заключению о том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность дает достоверное представление о финансовом положении и результатах финансово-хозяйственной деятельности аудируемого лица в соответствии с установленными принципами и методами ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности в Российской Федерации.
Мнение с оговоркой должно быть выражено в том случае, если аудитор приходит к выводу о том, что невозможно выразить безоговорочно положительное мнение, но влияние разногласий с руководством или ограничение объема аудита не настолько существенно и глубоко, чтобы выразить отрицательное мнение или отказаться от выражения мнения. Мнение с оговоркой должно содержать формулировку: «за исключением влияния обстоятельств…» (указать обстоятельства, к которым относится оговорка).
Отказ от выражения мнения имеет место в тех случаях, когда ограничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достаточные доказательства и, следовательно, не в состоянии выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Отрицательное мнение следует выражать только тогда, когда влияние какого-либо разногласия с руководством настолько существенно для финансовой (бухгалтерской) отчетности, что аудитор приходит к выводу, что внесение оговорки в аудиторское заключение не является адекватным для того, чтобы раскрыть вводящий в заблуждение или неполный характер финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Аудиторское заключение не может и не должно трактоваться аналитиком как гарантия аудиторской фирмы в том, что иные обстоятельства, оказывающие или способные оказать влияние на бухгалтерскую отчетность экономического субъекта, не существуют.
К методам финансового контроля относят: 1. Проверки по отдельным вопросам финансово – хозяйственной деятельности для выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения последствий; намечаются меры по устранению выявленных нарушений. 2. Обследование содержит более широкий круг показателей, чем проверка. Определяется финансовое положение хозяйствующих субъектов для установления возможных перспектив развития, реорганизации и прочее. При этом используются такие приемы, как опрос, анкетирование и т.д. 3. Надзор, проводится контролирующими органами над хозсубъектами, получившими лицензии на определенный вид деятельности с целью проверки соблюдения ими установленных правил и нормативов. Например, надзор ЦБ над коммерческими банками, Росстрахнадзором - за страховыми фирмами. Несоблюдение нормативов, приводящее к риску банкротства и ущемлению интересов клиентов влечет за собой отзыв лицензии. 4. Наблюдение (мониторинг), Это постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием кредита и финансовым состоянием заемщика. 5. Ревизия (в том числе налоговая) – это проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий за определенный период. Ревизии могут быть:
• документальными (проверка подлинности отчетных документов);
• фактическими (проверка наличия денежных средств и ТМЦ);
• полными (изучение и анализ всех документов и учетных записей за весь ревизируемый период); • выборочными (частичными);
• тематическими;
• комплексными (предполагают глубокое изучение широкого круга вопросов).
Цель ревизии: выявление хозяйственных и финансовых нарушений, хищений, бесхозяйственности, установление причин, виновников и принятие мер по возмещению ущерба, привлечение к административной и уголовной ответственности лиц, допустивших нарушения и злоупотребления. Результаты ревизии оформляются актом. Налоговые проверки отличаются от ревизии тем, что проверяется не вся финансово-хозяйственная деятельность, а только связанная с начислением и уплатой налогов. Они могут быть камеральными и документальными. 6. Анализ хозяйственной деятельности проводится с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, оценки финансового состояния организации, эффективности ее деятельности.
Содержание финансового регулирования, его формы и методы.
Субъект финансового регулирования - государство. Государственное регулирование направлено на предотвращение возникших диспропорций, когда отдельные сектора экономии развиваются более быстро, угрожая тем самым перепроизводством (его переизбытком).
Финансовое регулирование – это воздействие на экономические и социальные процессы, направленные на устранение диспропорций, на обеспечение развития передовых технологий и социальную стабильность
Методы воздействия:
1. Бюджетные
2. Налоговые ( основное место)
Налогообложение затрагивает процессы производства, прежде всего через налогообложение доходов организаций-производителей.
Косвенное и прямое налогообложение определяет объем личного потребления, платежеспособности спроса, что в свою очередь влияет на объем производства. Налоговое воздействие на субъекты хозяйствования и экономики в целом называется налоговым бременем. Уровень налогообложения определяется видами налогов, их ставками налога и налоговой базой. Уменьшение налоговой нагрузки осуществляется через отмену отдельных видов налогов, через понижение налоговых ставок, через понижения налоговой базы и сокращения контингента налогоплательщиков.
Через бюджет: на процессы производства и накопления влияют формы и методы предоставления бюджетных средств- это субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, государственные и муниципальные заказы и инвестиции. В развивающихся экономиках регулирование происходит через финансовые рынки, с помощью которых финансы и сбережения направляются на более эффективные объекты.
Объекты государственного регулирования:
1. отраслевая структура
2. территориальные пропорции
3. социальная структура общества
1. Отраслевая структура – одна из важнейших задач на среднесрочную перспективу это изменение отраслевой структцры экономики, т.е.
- увеличение доли перерабатывающих отраслей
- государственная поддержка малого бизнеса(он определяет отраслевую структуру)
- развитие сельского хозяйства
- развитие инновационной отрасли
С/Х:
Все современные государства поддерживают сельскохозяйственное производство на основе государственных закупок продукции, на основе субсидирования, процентов за пользование банковск. кредитами, поддерживание отрасли традиционно для каждой страны.
Методы государственного регулирования отраслевой структуры:
- бюджетный (финансирование государственных программ)
- налоговый (изменение налоговых ставок, налоговой базы)
- амортизационная политика ( использование ускоренной амортизации, например информационных технологий)
- льготное кредитование и страхование
- таможенное регулирование
2. Регулирование этой отрасли (территориальных пропорций) связано с выравниванием социальных экономический территорий.
Методы финансового регулирования:
- межбюджетное финансирование (через регулирующие доходы, дотации, субсидии, субвенции)
- финансирование целевых программ (поддержка региональных и муниципальных образований) Через налоговое регулирование – изменение состава налогов.
3.Социальная стабильность – основная цель регулирования здесь это создание среднего класса. Отсутствие регулирования ведет к политической социальной нестабильности и негативно сказывается на экономике.
Методы финансового регулирования:
- прогрессивная ставка подоходного налога
- высокий уровень ставок по налогам на недвижимость и наследство
- льготы по налогам, уплачивающие физические лица с низким доходом.
Формы финансового воздействия.
Существует 2 типа финансового воздействия:
1. прямое финансовое регулирование
2. косвенное финансовое регулирование
Прямое непосредственно имеет воздействие на субъект регулирования. Предполагает налоговые льготы малым предприятиям, поддержка малого бизнеса.
Косвенное – это воздействие на субъект опосредственно. Существует перекрестное субсидирование – это когда сам банк предоставляет кредит сельскохозяйственному предприятию только на сельскохозяйственные цели и оборудование.
Бюджет государства: экономическое содержание и значение.
Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. Финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций. Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав – государственный бюджет. Именно через госбюджет производится целенаправленное воздействие на образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.
Как экономическая категория, бюджетные отношения являются составной частью финансовых отношений, следовательно, им присуща денежная форма и основные функции финансов.
Бюджет выполняет следующие задачи:
- перераспределение ВВП;
- государственное регулирование и стимулирование экономики;
- финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществление социальной политики государства;
- контроль за образованием и использованием централизованных денежных средств.
Распределительная функция бюджета проявляется через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления.
С помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономические отношения, направляя бюджетные средства на поддержку и развитие отраслей, регионов. Регулируя, таким образом, экономические отношения, государство способно целенаправленно усиливать или сдерживать темпы производства, ускорять или ослаблять рост капиталов и частных сбережений.
Перераспределение ВВП через бюджет имеет две взаимосвязанные, проистекающие одновременно стадии:
1) образование доходов бюджета;
2) использование бюджетных средств.
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Расходы бюджета – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Через бюджетные расходы финансируются бюджетополучатели – организации производственной и непроизводственной сферы, являющиеся получателями или распорядителями бюджетных средств. За счет расходов бюджета происходит перераспределение бюджетных средств по уровням бюджетной системы через дотации, субвенции, субсидии и бюджетные ссуды. Расходы бюджета носят в основном безвозвратный характер. На возвратной основе могут предоставляться только бюджетные кредиты и бюджетные ссуды.
Контрольная функция бюджета действует одновременно с распределительной и предполагает возможность и обязательность государственного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств.
Доходы бюджетов разных уровней: их классификация и характеристика.
Под бюджетной политикой понимаются целенаправленные действия правительства, связанные с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенных для удовлетворения общегосударственных потребностей. Этот централизованный фонд денежных средств получил название государственный бюджет.
Государственный бюджет, являясь частью финансов, характеризуется теми же чертами, которые присущи финансам в целом. Одновременно государственный бюджет рассматривается в качестве самостоятельной экономической категории со своими специфическими особенностями:
1. Государственный бюджет – это особая форма перераспределительных отношений, связанная с обособлением части национального дохода в руках государства и использованием ее в целях удовлетворения потребностей всего общества и его отдельных, государственно-территориальных образований;
2. С помощью государственного бюджета происходит перераспределение национального дохода (национального богатства) между отраслями народного хозяйства, сферами деятельности, территориями страны, социальными группами населения
Как и в других федеративных государствах, в Российской Федерации бюджет государства выступает в виде системы состоящей из трех уровней: федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Для свода статистических показателей бюджетной системы и их анализа используется консолидированный бюджет РФ, который включает бюджет федерального правительства и консолидированные бюджеты субъектов федерации. Консолидированный бюджет РФ не утверждается законодательным органом власти.
Правовую основу функционирования бюджетной системы составляют Бюджетный кодекс Российской Федерации и федеральные законы о федеральном бюджете на соответствующий год, законы субъектов федерации о бюджетах субъектов федерации на соответствующий год и аналогичных законов местных органов власти.
Главная роль в регулировании бюджетных процессов в государстве принадлежит Бюджетному Кодексу РФ. Ныне действующий Бюджетный кодекс был принят в июле 1998 года. Он представляет собой свод законов о функционировании и развитии бюджетной системы Российской Федерации. Кодекс устанавливает общие принципы бюджетного законодательства, правовое положение субъектов бюджетных отношений, порядок регулирования межбюджетных отношений, определяет основы бюджетного процесса на различных уровнях бюджетной системы, основания и виды ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
Бюджеты любого уровня системы власти представляет собой главные финансовые планы государства, субъектов федерации и муниципальных образований на текущий год. Все эти планы имеют силу закона. Составляются они в форме баланса расходов и доходов.
Доходы бюджетов разных уровней.
Согласно Бюджетному кодексу РФ доходы бюджетов – это часть национального дохода, подлежащая централизации в бюджеты различных уровней. Они могут формироваться на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений. Доходы бюджетов подразделяются на собственные и регулирующие.
Собственные доходы бюджетов – доходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами действующим законодательством. К собственным доходам бюджетов относятся налоговые доходы, часть неналоговых доходов, безвозмездные перечисления.
Регулирующие доходы бюджетов – виды доходов, получаемые бюджетами в форме отчислений от собственных доходов, бюджетов других уровней бюджетной системы в соответствии с установленными на определенный срок нормативами отчислений.
Доходы федерального бюджета. В доходы федерального бюджета зачисляются собственные налоговые доходы, кроме налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней. В доходы федерального бюджета полностью поступают собственные неналоговые доходы. В них также направляются доходы субъектов федерации, централизуемые в федеральном бюджете для целевого финансирования мероприятий общегосударственной значимости.
К налоговым поступлениям федерального правительства относятся федеральные налоги и сборы, государственные сборы и пошлины, таможенные сборы и пошлины.
Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:
• доходов от использования и продажи имущества, находящегося в государственной собственности;
• части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией;
• прибыли Банка России по нормативам, установленным федеральными законами;
• доходов от внешнеэкономической деятельности;
• доходов от реализации государственных запасов и резервов.
Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов.
К налоговым доходам бюджетов субъектов федерации относятся:
- собственные налоговые доходы от региональных налогов и сборов, перечень и ставки, которых определяются налоговым законодательством, а пропорции их распределения между бюджетом субъекта федерации и местными бюджетами – законом о бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год и Федеральным законом “О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации”;
- отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов, распределяемых к зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, кроме доходов от федеральных налогов и сборов, передаваемых в порядке бюджетного регулирования местным бюджетам.
Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:
• части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ. остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, в размерах, устанавливаемых законами субъектов федерации;
• доходы от продажи имущества, находящегося в собственности субъектов РФ;
• доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов федерации в порядке и по нормативам, устанавливаемым федеральными законами и законами субъектов РФ.
Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов.
К налоговым доходам местных бюджетов относятся:
- собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов, определенные налоговым законодательством РФ;
- отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов;
- государственная пошлина
Неналоговые доходы местных органов власти формируются за счет прибыли муниципальных унитарных предприятий, продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления.
Расходы бюджетов разных уровней: их классификация и характеристика.
Расходы бюджетов разных уровней.
Расходы бюджетов представляют собой процесс выделения и использования финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджетах каждого уровня, в соответствии с законами о бюджетах на конкретный финансовый год..
Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на капитальные и текущие.
Капитальные расходы бюджетов связаны с расширенным воспроизводством, при осуществлении которого создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности РФ, субъектов федерации, муниципальных образований. Они обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность К ним относятся расходы, предназначенные для инвестиций, на проведение капитального ремонта, средства предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели и т.п. В составе капитальных расходов бюджетов формируются бюджеты развития.
Текущие расходы бюджетов обеспечивают текущую работу органов государственной власти, местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме бюджетных кредитов, бюджетных ссуд, дотаций, субсидий и субвенций.
Бюджетный кредит – это средства, выделяемые из бюджетов юридическим лицам на возвратной и платной основе, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными учреждениями.
Бюджетная ссуда- это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев пределах финансового года.
Дотация – это средства, передаваемые из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящих бюджетов при их дефиците.
Субсидия – это бюджетные средства, предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов физическим или юридическим лицам
Субвенция – это бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе на финансирование целевых расходов физическим или юридическим лицам.
Значительная часть бюджетных расходов принадлежит трансфертам населению, или. бюджетным средствам для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством РФ, субъектов РФ и правовыми актами местных органов самоуправления.
Осуществление бюджетных расходов в Российской Федерации основано на разграничении полномочий и ответственности между уровнями бюджетной системы.
Из федерального бюджета финансируются расходы на обеспечение деятельности федеральных органов государственной власти, работу федеральной судебной системы, международной деятельности в общефедеральных интересах, национальную оборону и обеспечение государственной безопасности, пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, фундаментальные исследования, формирование федеральной собственности, финансовую поддержку субъектов РФ и т.д.
Из средств бюджетов субъектов РФ финансируются расходы субъектов РФ на работу органов законодательной и исполнительной власти, реализацию региональных целевых программ, содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций. находящихся в ведении органов власти субъектов федерации, оказание помощи местным бюджетам и пр.
Только из средств местных бюджетов финансируются расходы на содержание местных органов власти, формирование и управление муниципальной собственностью, охрану общественного порядка, содержание и развитие муниципального жилищного фонда, муниципальное дорожное строительство и содержание дорог, охрану окружающей среды на территории муниципальных образований и т.п.
Совместно за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов финансируются расходы на государственную поддержку отраслей промышленности, обеспечение правоохранительной деятельности, противопожарной безопасности, социальную защиту населения, обеспечение деятельности средств массовой информации, предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба и т.д.
Расходы государства на социальные цели и источники их финансирования.
Расходы государства на социальные цели включают затраты на образование, здравоохранение, социальное обеспечение, социальную помощь, культуру и искусство, средства массовой информации, инвестиционные программы в социальной сфере. Система внебюджетных фондов социальной направленности включает в себя три фонда: ПФ РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. ПФ РФ является крупнейшим из внебюджетных социальных фондов. Средства бюджета ПФ направляются на:
- выплату трудовых пенсий
- пенсий военнослужащим
- пенсий по инвалидности
- компенсации пенсионерам
- материальная помощь престарелым и инвалидам
- пособия на детей в возрасте 1,5 до 6 лет
- одиноким матерям
- иные цели, предусмотренные законодательством РФ об обязательном Пенсионном страховании.
За счет средств пенсионного фонда финансируются различные программы по социальной поддержки инвалидов, пенсионеров, детей; осуществляются единовременные денежные выплаты. Доходами бюджета ПФ является поступление части ЕСН, доходы от обслуживания счетов ПФ банками, пени и финансовые санкции, средства федерального бюджета, добровольные взносы юридических и физических лиц. ЕСН предназначен для мобилизации средств, для реализации прав граждан на государственные пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Взимание этого налога предполагает предоставление эквивалентного по объему социального обеспечения налогоплательщикам или третьим лицам.
Фонд социального страхования признан способствовать материальному обеспечению лиц по ряду причин, не участвовавших в трудовом процессе. Основные задачи ФСС:
- обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, санаторно-курортного лечения и оздоровление работников и членов их семей, а также и других целей государственного социального страхования предусмотренных законодательством;
- участие в разработке и реализации государственных программ по охране здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;
- осуществление мер, обеспечивающих устойчивость фондов.
Средства фонда образуются за счет сумм ЕСН (единого соц.налога), за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за счет добровольных взносов граждан и юридических лиц, за счет ассигнования федерального бюджета на покрытие расходов связанных с предоставлением льгот лицам, пострадавшим вследствие аварии на чернобыльской АЭС или радиационных аварий на других атомных объектах и их последствий. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и призвано обеспечить гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объемах и на условиях соответствующих программ. Финансовые средства ФОМС находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджета и не подлежат изъятию. За неработающих граждан (детей, студентов, пенсионеров, зарегистрированных безработных взносы выплачивают органы исполнительной власти с учетом территориальных программ обязательного медицинского страхования в пределах средств предусмотренных соответствующим бюджетом на здравоохранение.
Бюджетный дефицит: понятие, источники покрытия, предельные значения.
Бюджетный дефицит — состояние бюджета, характеризующееся превышением объема предусмотренных в бюджете расходных обязательств над объемом планируемых в нем доходов и ведущее к образованию отрицательного сальдо бюджета.
Дефицит бюджета должен быть сбалансирован, для чего существует целый ряд специальных методов.
Механизм образования дефицита или профицита государственного бюджета может быть представлен следующим образом (рис.31):
Сбалансированный бюджет — равенство доходов и расходов бюджета.
Дефицит бюджета - это превышение расходов госбюджетанад его доходами.
Профицит бюджета — превышение бюджетных доходов над расходами.
Возникновение бюджетного дефицита не является идеальной ситуацией для национальной экономики.Покрытие дефицита бюджета осуществляется специальными финансовыми методами:
выпуск в обращение дополнительной денежной массы(инфляция);
выпуск облигаций государственного займа (внутренний долг);
финансирование и кредитование других государств (внешний долг).
Дефицит госбюджета — показатель «нездоровья» национальной экономики. Он подлежит урегулированию в направлении сокращения.
Общими же мерами по регулированию (сокращению) дефицита госбюджета являются:
реорганизация налоговой системыв сторону повышения ее эффективности;
реструктуризация государственного внешнего долга;
усиление контроля за расходованием бюджетных средств;
сокращение расходов бюджета на дотации убыточным отраслям;
упорядочение действующей системы социальных льгот.
В ходе составления и рассмотрения бюджета может выясниться, что бюджет будет сведен с превышением расходов над доходами, т. е. с дефицитом.
В мировой практике безопасным уровнем бюджетного дефицита считается его объем не более 3% от ВВП.
В случае принятия бюджета на очередной год с дефицитом, одновременно утверждаются источники финансирования дефицита бюджета.
Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:1. Внутренние источники, а именно:
кредиты, полученные от кредитных организаций в рублях;
государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;