3.3 Пример анализа рентабельности промышленно-производственного персонала

Проведем анализ рентабельности персонала НГДУ «Иркеннефть» за 2002-2004 г.г., используя для этого формулы 23, 28-31. Данные для факторного анализа рентабельности персонала представлены в таблице 1.8.2.2.

По данным представленным в таблице 1.8.2.2 видно, что в 2003 году прибыль на одного работника по сравнению с 2002 годом снизилась на 782 т.руб. за счет снижения рентабельности продаж на 805 т.руб., увеличения производительности труда на 23 т.руб.:

-рентабельности продаж: (0,102-0,383) × 1 × 2867 = - 805 т.руб.

-доли выручки в стоимости товарной продукции: (1 - 1) × 0,102 × 2867=0

-производительности труда: (3088-2867) × 0,102 × 1 = 23 т.руб.

____________________

-782 т.руб.

В 2004 году прибыль на одного работника по сравнению с 2003 годом увеличилась на 1300 т.руб. за счет увеличения рентабельности продаж и производительности труда на 822 т.руб. и 478 т.руб. соответственно:

-рентабельности продаж: (0,369-0,102) × 1 × 3088 = 822 т.руб.

-доли выручки в стоимости товарной продукции: (1 - 1) × 0,369 × 3080=0

-производительности труда: (4385-3088) × 0,369 × 1 = 478 т.руб.

____________________

1300 т.руб.

Таблица 3.3.1

Данные для факторного анализа рентабельности промышленно-производственного персонала НГДУ «Иркеннефть» за 2002-2004 г.г.

	№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	2002 год	2003 год	2004 год	Отклоне-ние 2003 г. к 2002 г.	Отклоне-ние 2004 г. к 2003 г.	Отклоне-ние 2004 г. к 2002 г.
	1	Прибыль от реализации продукции	т.руб.	1151412	339345	1735845	-812067	1396500	584433
	2	Среднесписочная численность рабочих ППП	чел.	1048	1073	1074	25	1	26
	3	Выручка от реализации продукции	т.руб.	3004253	3313034	4709524	308781	1396490	1705271
	4	Товарная продукция	т.руб.	3004253	3313034	4709524	308781	1396490	1705271
	5	Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции	%	100	100	100	0	0	0
	6	Прибыль на одного работника	т.руб.	1099	316	1616	-782	1300	518
	7	Рентабельность продаж	%	38,3	10,2	36,9	-28,1	26,6	-1,5
	8	Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода	т.руб.	2867	3088	4385	221	1297	1518

В 2004 году прибыль на одного работника по сравнению с 2002 годом увеличилась на 518 тыс. рублей за увеличения производительности труда на 560 т.руб. и снижения рентабельности продаж на 42 т.руб.:

-рентабельности продаж: (0,369-0,383) × 1 × 2867 = - 42 т.руб.

-доли выручки в стоимости товарной продукции: (1 - 1) × 0,369 × 2867=0

-производительности труда: (4385-2867) × 0,369 × 1 = 560 т.руб.

____________________

518 т.руб.

Таким образом, в результате проведенного анализа рентабельности промышленно-производственного персонала НГДУ «Иркеннефть» за 2002-2004 г.г. следует, что резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов в 2003 году можно расценивать как неиспользованный. В 2004 году ситуация изменилась, то есть прибыль на одного работника по сравнению предыдущим периодом возросла. В целом, за период 2002-2004 г.г. прибыль на одного работника увеличилась.