3.8 Пример апробации углубленной методики факторного анализа производительности труда в ооо «…»

С учетом отечественной и отраслевой специфики разработана 16-факторная модель производительности труда.⁶ Модель апробирована, по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Астраханьгазпром» проанализировано влияние различных факторов на производительность труда в целях выявления резервов ее роста и возможности повышения.

За базу разработки новой модели представилось целесообразным использовать детерминированную модель производительности труда, одну из наиболее распространенных и обобщающих, – 4-факторную модель среднегодовой выработки продукции одним работником (формула 8).

Разработку новой модели произведем методом расчленения факторных показателей базовой модели.

Удельный вес Уд предлагается заменить соотношением числа рабочих Чр и числа всего промышленно-производственного персонала Чп:

(13)

Это позволит расширить анализируемую информацию, так как теперь видно, за счет чего произошли изменения показателя удельного веса Уд: изменилась ли численность рабочих Чр, или числа всего промышленно-производственного персонала Чп, или Чр и Чп изменились одновременно.

Произведение Д x П предлагается заменить на Д₀ x П₀ (это принципиальное отличие данной модели), где: Д₀ – отработано полных базовых (чаще всего восьмичасовых) рабочих дней одним рабочим; П₀ –полная базовая, законодательно установленная продолжительность рабочего дня.

Отметим, что П₀ – переменный показатель, чаще всего равный 8 ч. Однако имеет место и законодательно сокращенный рабочий день, например для несовершеннолетних, при вредных условиях работы и т.д.

Основой показателя Д₀ является показатель К – число календарных дней в текущем году, т.е. 365 или 366. Д₀ получим уменьшением (увеличением) числа календарных дней (К) под воздействием тех или иных факторов.

Из Д₀ вычитаем В – число выходных и праздничных дней в году.

Вычитаем также Пр – число дней простоев (в том числе часы, пересчитанные в дни) в расчете на одного рабочего, как и все остальные показатели.

Затем вычитаем Б – число больничных дней.

Вычитаем О – число дней отпусков. Показатель будет разным на разных предприятиях, где могут быть дополнительные дни отпуска за работу во внеурочное время, за стаж, труд во вредных условиях и т.д. Показатель представляет определенный интерес для отрасли.

Далее прибавляем Д_с – число дней сверхурочных работ.

Прибавляем Д_в – число дней работы в праздничные и выходные дни.

Уменьшаем Д₀ на Д_пр – число часов, сокращающих рабочий день в предпраздничные дни, пересчитанных в дни.

Вычитаем Т – сумму технологических, технических и других специальных перерывов.

Прибавляем Т_и – экономию рабочего времени за счет внедрения инноваций.

Таким образом, число календарных дней К уменьшено на факторы, сокращающие рабочее время (например, выходные), и увеличено на факторы, предполагающие прирост рабочего времени, к примеру за счет сверхурочных работ.

Следующий фактор базовой модели ЧВ – часовая выработка как стоимостный показатель, выраженный в рублях. Его предлагается разделить на составные части (в формулах со знаком "+", хотя сами факторы могут быть и отрицательными), так как ЧВ зависит от изменения цен и структуры производства:

(14),

где – часовая выработка при плановых ценах и плановой структуре производства;

–изменение часовой выработки, связанное с изменением цен в отношении плановых;

–изменение часовой выработки, связанное с изменением структуры производства в отношении плановой.

В ходе адаптации разработанной многофакторной модели производительности труда к условиям деятельности ООО «Ямашнефть-Транс» она претерпела незначительные изменения, связанные с возможностью формирования базы исходных данных, т.е. наличием (или отсутствием) в отчетности той или иной информации.

В результате разработки получаем адаптированную 16-факторную (многофакторную) модель производительности труда как среднегодовой выработки продукции одним работником – ГВ:

(15)

Модель является смешанной (комбинированной), сочетающей одновременно кратные, мультипликативные и аддитивные типы модели.

Предполагается, что сформированная модель позволит отразить и оценить количественно и качественно влияние на производительность труда всех названных факторов как в совокупности, так и каждого отдельно.

В соответствии с исходными (таблица 3.8.1) и расчетными данными ООО «Ямашнефть-Транс» (таблицы 3.8.2 и 3.8.3) необходимо произвести апробацию разработанной модели.

Таблица 3.8.1.

Исходные данные для многофакторного анализа производительности труда в 2008 и 2009 гг. в ООО «Ямашнефть-Транс»

Показатель	2008	2009	Отклонение 2009 г. к 2008 г. (+/-)
1	2	3	4
Выручка от реализации, тыс.руб.	303556,5	297433,0	-6123,5
Производственная программа, тыс.час.	791,5	839,4	+47,9
Среднесписочная численность работников, чел.	409	417	+8
Среднесписочная численность рабочих, чел.	378	391	+13
Удельный вес рабочих в общей численности	0,92	0,94	+0,02
Количество дней, отработанных одним рабочим за год	254	252	-2
Продолжительность рабочего дня, час.	8	8	0
Годовая выработка одного работника, тыс.руб.	742,19	713,27	-28,92
Годовая выработка одного рабочего, тыс.руб.	803,06	760,70	-42,36
Дневная выработка одного рабочего, руб.	3161,7	3018,7	-143,00
Часовая выработка одного рабочего, руб.	395,21	377,34	-17,87
Годовая выработка одного работника, маш.-тыс.час	1,93	2,01	+0,08
Годовая выработка на 1 рабочего, маш-тыс.час.	2,09	2,15	+0,06
Дневная выработка на 1 рабочего, маш.-час.	8,2	8,5	+0,3
Часовая выработка на 1 рабочего, маш.-час.	1,03	1,06	+0,03

Ввиду отсутствия некоторых данных, данную модель необходимо видоизменить и тогда в ней будут учитываться 14 факторов изменения производительности труда:

(16)

Для анализа данного результативного показателя будем использовать способ абсолютных разниц:

1. Влияние отклонений в удельном весе рабочих в общей численности на среднегодовую выработку в тыс.руб.:

2. Влияние отклонений количества рабочих дней на среднегодовую выработку в тыс.руб.:

3. Влияние отклонений в часовой выработке на среднегодовую выработку в тыс.руб.:

По результатам факторного анализа среднегодовая выработка одного работника предприятия уменьшилась на  28,92 тыс.руб. В том числе за счет:

- увеличения удельного веса рабочих в общей численности персонала на 0,02 среднегодовая выработка одного работника предприятия увеличилась на 15,93 тыс. руб.;

- уменьшения количества рабочих дней в году на 2 дня среднегодовая выработка уменьшилась на 8,18 тыс.руб.

- уменьшения среднечасовой выработки рабочих на  17,87 руб. среднегодовая выработка одного работника предприятия уменьшилась на 36,67 тыс.руб.

1. Влияние отклонений в удельном весе рабочих в общей численности на среднегодовую выработку в маш.-тыс.час.:

Таблица 3.8.1

Многофакторная модель производительности труда (тыс.руб) за 2008 – 2009 гг.

№ п/п	Наименование показателя	2008	2009	Отклонение 2009 г. к 2008 гг. (%)	Отклонение 2009 г. к 2008 гг (+/-)	Факторный анализ изменений, руб.	Факторный анализ изменений, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность промышленно-прозводственного персонала (Чппп)	409	417	102	+0,02	+14,31	-49,44
2	Численность рабочих (Чр)	378	391
3	Число календарных дней (К)	366	365	99	-1	-3,06	+10,58
4	Число выходных дней (В)	119	119	100	0	0	0
5	Число дней простоев (Пр)	0	0	-	-	-	-
6	Число больничных дней (Б)	10	9	90	-1	+3,06	-10,58
7	Число дней отпусков (О)	21	23	109	+2	-6,11	+21,09
8	Число дней сверхурочных работ (Дс)	32	33	103	+1	+3,06	-10,58
9	Число дней работы в праздничные и выходные дни (Дв)	7	8	114	+1	+3,06	-10,58
10	Число дней, сокращающих рабочий день в предпраздничные дни (Дпр)	1	1	100	0	0	0
11	Сумма технологических, технических и других перерывов, пересчитанных в дни (Т)	7	7	100	0	-	-
12	Экономия рабочего времени за счет внедрения инноваций (Ти)	0	0	-	-	-	-
13	Продолжительность рабочего дня (П)	8	8	100	0	-	-
14	Часовая выработка при плановых ценах и плановой структуре производства, тыс.руб (ЧВплцстр.)	406,41	384,97	95	-21,44	-43,24	+149,51
15	Годовая производительность труда работника (тыс.руб)	742,19	713,27	96	-28,92	-28,92	100

Таблица 3.8.3

Многофакторная модель производительности труда (маш.-тыс.час) за 2008 – 2009 гг.

№ п/п	Наименование показателя	2008	2009	Отклонение 2009 г. к 2008 гг. (%)	Отклонение 2009 г. к 2008 гг (+/-)	Факторный анализ изменений, руб.	Факторный анализ изменений, %
1	Численность промышленно-прозводственного персонала (Чппп)	409	417	102	+0,02	+0,03	+37,5
2	Численность рабочих (Чр)	378	391
3	Число календарных дней (К)	366	365	99	-1	-0,008	-10,0
4	Число выходных дней (В)	119	119	100	0	0	0
5	Число дней простоев (Пр)	0	0	-	-	-	-
6	Число больничных дней (Б)	10	9	90	-1	+0,008	+10,0
7	Число дней отпусков (О)	21	23	109	+2	-0,016	-20,0
8	Число дней сверхурочных работ (Дс)	32	33	103	+1	+0,008	+10,0
9	Число дней работы в праздничные и выходные дни (Дв)	7	8	114	+1	+0,008	+10,0
10	Число дней, сокращающих рабочий день в предпраздничные дни (Дпр)	1	1	100	0	0	0
11	Сумма технологических, технических и других перерывов, пересчитанных в рабочие дни (Т)	7	7	100	0	0	0
12	Экономия рабочего времени за счет внедрения инноваций (Ти)	0	0	-	-	-	-
13	Продолжительность рабочего дня (П)	8	8	100	0	-	-
14	Часовая выработка при плановых ценах и плановой структуре производства, тыс.руб. (ЧВплцстр.)	1,06	1,09	103	+0,03	+0,05	+62,5
15	Годовая производительность труда работника (маш.-тыс.час.)	1,93	2,01	104	+0,08	0,08	100,00

2. Влияние отклонений количества рабочих дней на среднегодовую выработку в маш.-тыс.час.:

3. Влияние отклонений в часовой выработке на среднегодовую выработку в маш.-тыс.час.:

По результатам факторного анализа среднегодовая выработка одного работника предприятия увеличилась на 0,08 маш.-тыс.час. В том числе за счет:

- увеличения удельного веса рабочих в общей численности персонала на 0,02 среднегодовая выработка одного работника предприятия увеличилась на 0,04 маш.-тыс.час.

- уменьшения количества рабочих дней на 2 дня среднегодовая выработка одного работника предприятия уменьшилась на 0,02 маш.-тыс.час.;

- увеличения среднечасовой выработки рабочих на  0,03 маш.-час. среднегодовая выработка одного работника предприятия увеличилась на 0,06 маш.-тыс.час.

Модель представлена в виде таблицы в программе Microsoft Excel, что облегчает ее испытание и дальнейшее использование; предусмотрен горизонтальный анализ показателей временных периодов: в таблице – фактические значения показателей за 2008-2009 гг. (столбец 3,4), отношение значений 2009 г. к 2008 г. (столбец 5), абсолютное изменение параметров (столбец 6), факторный анализ абсолютного изменения производительности труда методом цепных подстановок (столбец 7) и вертикальный анализ факторов изменения производительности труда (столбец 8).

Модель обеспечивает использование механизма имитации («что-если») для оценки изменения (при управлении) отдельных параметров или их совокупности для возможного увеличения производительности труда поиск резервов производительности.

Одни факторы являются неуправляемыми, например число календарных дней в году. Другие факторы являются более или менее регулируемыми, к примеру, численность персонала, или частично регулируемыми, как число больничных дней, которое может быть снижено улучшением условий медицинского обслуживания, труда и отдыха и другими подобными мероприятиями.

Управляемыми являются следующие факторы модели:

1) регулируемые:

- число рабочих;

- число промышленно-производственного персонала;

- число целых дней сверхурочных работ и работ в выходные и праздничные дни;

- число дней работы в выходные и праздничные дни;

2) частично регулируемые:

- число дней простоев в расчете на одного рабочего;

- число больничных дней;

- число дней отпусков;

- экономия рабочего времени за счет внедрения инноваций;

- часовая выработка при плановых ценах и плановой структуре производства;

- изменение часовой выработки, связанное с изменением цен в отношении плановых;

- изменение часовой выработки, связанное с изменением структуры производства в отношении плановой.

В результате многофакторного анализа производительности труда тыс.руб. было выявлено, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. преимущественно на показатели производительности труда влияние оказали:

- снижение среднечасовой выработки рабочих на  5%, или на 17,87 руб.;

- сокращение простоев по причине болезни работников на 5%;

- увеличение доли рабочих в общей численности на 2%.

На увеличение производительности труда в маш.-тыс.час. оказали влияние следующие показатели:

- увеличение среднечасовой выработки на 3%, или на 0,03 маш.-тыс.час.;

- увеличение доли рабочих в общей численности на 2%.

- сокращение простоев по причине болезни работников на 5%.