Коженин(практикум)

Тема 15. НАЛОГИ. БЮДЖЕТ. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

15.1 Основные понятия

Изучив тему, студент должен уяснить определения следующих экономических категорий:

Автоматическая (недискреционная) фискальная политика - не требующее спе-

циальных решений правительства изменение государственных расходов и чистых налоговых поступлений в бюджет, оказывающая стабилизирующее воздействие на экономику

Автономные (или аккордные) налоги (Ta) — налоги, которые не зависят от уровня дохода.

Внешний государственный долг — это суммарная задолженность страны иностранным гражданам, другим странам и международным финансовым организациям

Внешний лаг — промежуток времени между моментом принятия мер экономической политики и появлением результатов их использования.

Внутренний государственный долг — это совокупная задолженность правительства гражданам страны, равная суммарной номинальной стоимости всех имеющихся у них на определенный момент государственных облигаций

Внутренний лаг — временной разрыв между моментом возникновения дестабилизирующего события в экономике (шока) и моментом принятия ответных мер экономической политики.

Встроенный (автоматический) стабилизатор — это экономический механизм,

снижающий амплитуду циклических колебаний выпуска и занятости без вмешательства правительства; к встроенным стабилизаторам относят подоходные налоги, косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость), пособия по безработице, пособия по бедности

Государственный бюджет — это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (обычно за год), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти приобретает силу закона и обязателен для исполнения

Государственный долг — накопленная сумму бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков; иначе — это сумма долговых обязательств государства; показателем бремени государственного долга для экономики является отношение абсолютной ве-

личины долга (D) к объему ВВП (Y) (доля долга в ВВП) d = YD или отношение темпов ро-

ста долга (gD) к темпам роста ВВП (gY): gD gY

Дефицит государственного бюджета — состояние государственного бюджета при отрицательном сальдо, т.е. когда сумма расходов превышает сумму доходов

Дискреционная фискальная политика - законодательное официальное изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.

Долговое финансирование бюджетного дефицита — финансирование за счет средств, полученных при размещении государственных ценных бумаг на финансовом рынке

Концепция «функциональных финансов» - теоретическое обоснование того, что целью государства должна быть не сбалансированность бюджета, а стабильность экономики

241

Концепция государственного бюджета, балансируемого на циклической основе -

теоретическое обоснование того, что иметь сбалансированный бюджет ежегодно необязательно: бюджет должен быть сбалансирован в целом в течение экономического цикла

Концепция ежегодно балансирования бюджета - теоретическое обоснование того,

что независимо от фазы экономического цикла и состояния экономики каждый год расходы бюджета должны быть равны доходам

Косвенные налоги — налоги на товары, услуги и виды деятельности; включаются в цену продаваемой продукции; их особенность состоит в том, что субъектом налога является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а носителем — фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству)

Кривая Лаффера — кривая, отражающая зависимость общей величины налоговых поступлений в государственный бюджет от изменения налоговой ставки

Мультипликатор государственных закупок — это коэффициент, который показы-

вает, на сколько денежных единиц увеличится совокупный доход (ΔY) при росте государственных закупок (ΔG) на одну денежную единицу:

Мультипликатор налогов — это коэффициент, который показывает, на сколько денежных единиц увеличится совокупный доход (ΔY) при уменьшении налогов (ΔTx) на од-

ну денежную единицу:

Мультипликатор трансфертов — это коэффициент, который показывает, на сколько денежных единиц увеличивается совокупный доход (ΔY) при увеличении транс-

фертов (ΔTr) на одну денежную единицу:

Налог (Tx) — это принудительное изъятие государством у домашних хозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги

Налоги на продукты — налоги, размер которых прямо зависит от стоимости или количества произведенной, импортированной или экспортированной продукции (в определении Росстата); в макроэкономической литературе их часто называют косвенными налогами; важнейшие налоги на продукты: НДС, акцизы, импортные и экспортные пошлины

Налоги на производство и импорт — часть добавленной стоимости, которую государство получает на стадии первичного образования доходов, взимая ее с производителей товаров и услуг или пользователей факторов производства; важнейшие компоненты — налоги на продукты, а также налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество предприятий

Налоговая льгота - полное или частичное освобождение субъекта от уплаты налогов Налоговая функция – зависимость между суммой налоговых поступлений и вели-

чиной автономных и подоходных налогов; имеет вид: Tx = Ta + t Y. Налоговый период - срок, в течение которого формируется налоговая база

Налогооблагаемая база – величина дохода или имущества, с которой выплачивается налог

Недискреционная фискальная политика - автоматическое (не требующее решений правительства) изменение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет, оказывающее стабилизирующее воздействие на экономику

Носитель налога (налоговый агент) – лицо, которое фактически уплачивает налог

Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог

242

Подоходные налоги — это налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода; сумма налоговых поступлений определяется по формуле Тх = t Y, где t — налоговая ставка, Y — совокупный доход

Предельная склонность к потреблению (MPC) — доля прироста располагаемого

дохода, которая идет на увеличение потребления:

Предельная склонность к сбережению (MPS) — доля прироста дохода, которая идет на увеличение сбережений:

Предельная ставка налога (tm) — процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода; показывает, на сколько денежных единиц (ΔT)

увеличивается сумма налога при увеличении дохода (ΔY) на единицу: tm = T 100%

Y

Прогрессивный налог — налог, средняя ставка которого растет при увеличении налоговой базы

Пропорциональный налог — налог, средняя ставка которого постоянна, т.е. не зависит от величины налоговой базы

Профицит государственного бюджета — состояние государственного бюджета при положительном сальдо, т.е. когда сумма доходов превышает сумму расходов

Прямые налоги — это налоги на доходы от факторов производства и имущество; их особенность состоит в том, что субъект налога и его носитель — это один и тот же агент

Регрессивный налог — налог, ставка которого снижается при увеличении налоговой

базы

Сальдо государственного бюджета (δ) - разница между доходами и расходами государства: δ = Ta + tY – (G+Tr); когда доходы бюджета превышают расходы (δ > 0), имеет место профицит (излишек) государственного бюджета; когда доходы равны расходам (δ = 0) имеет место сбалансированный бюджет; когда доходы бюджета меньше, чем расходы (δ < 0) имеет место дефицит государственного бюджета

Сдерживающая фискальная политика (бюджетная рестрикция, бюджетное сдерживание) — бюджетно-налоговая политика, направленная на сокращение совокупного спроса для ограничения циклического подъема, снижения выпуска и занятости с помощью сокращения государственных закупок, увеличения налогов, снижения трансфертов

Средняя ставка налога (ta) — это отношение налоговой суммы к величине дохода,

выраженное в процентах; показывает долю налога (T) в доходе (Y): ta = TY 100%

Ставка налога (t) – величина налоговых начислений на единицу объекта налога

Стимулирующая фискальная политика (бюджетная экспансия, бюджетное стимулирование) — бюджетно-налоговая политика, направленная на расширение совокупного спроса для преодоления циклического спада, увеличения выпуска и занятости с помощью увеличения государственных закупок, снижения налогов, увеличения трансфертов.

Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог

Теорема Сарджента-Уоллиса: долговое финансирование дефицита государственного бюджета может привести к более высокой инфляции, чем эмиссионное

Теорема Хаавельмо: мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице

243

Финансирование дефицита государственного бюджета за счет внутреннего займа: государство выпускает ценные бумаги, продает их населению и полученные средства использует для финансирования превышения государственных расходов над доходами

Финансирование дефицита государственного бюджета с помощью внешнего займа: правительство берет заѐм у других стран (путем продажи им частных и государственных ценных бумаг) или международных финансовых организаций (МВФ, Мировой банк, Лондонский клуб, Парижский клуб и др.)

Фискальная политика – меры правительства для воздействия на экономику с помощью изменения величины доходов и (или) расходов государственного бюджета

Чистые налоги (Т) - разность между суммой валовых налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов: T = Tx - Tr

Эмиссионное финансирование бюджетного дефицита — финансирование за счет денежной эмиссии

Эффект вытеснения — снижение инвестиционных расходов частного сектора (а также чистого экспорта и потребления домашних хозяйств) из-за роста процентной ставки при финансировании бюджетного дефицита долговым способом; снижает результативность стимулирующей бюджетно-налоговой политики

15.2 Вопросы для повторения

Изучив тему, студент должен уметь ответить на следующие вопросы:

1.Охарактеризуйте роль налогов в экономике.

2.Что включает в себя налоговая система?

3.Сформулируйте известные Вам принципы и концепции налогообложения.

4.Какие виды налогов Вы знаете?

5.Дайте определение прогрессивному, регрессивному, пропорциональному налогу.

6.Что представляет собой государственный бюджет? Назовите основные статьи доходов

ирасходов.

7.Что такое бюджетный дефицит? Каковы возможности государства для достижения сбалансированного бюджета?

8.Что входит в понятие государственный долг? Каковы негативные последствия государственного долга?

9.Как взаимосвязаны погашение государственного долга и рост неравенства в доходах?

10.Что такое фискальная политика? Назовите и охарактеризуйте ее инструменты и основные виды.

11.В чем заключаются возможности фискальной политики по стабилизации национальной экономики?

15.3Примеры решения задач

15.3.1Укажите не менее двух вариантов ответа:

К ПРЯМЫМ НАЛОГАМ ОТНОСИТСЯ: а) налог на прибыль; б) подоходный налог;

в) налог на добавленную стоимость; г) акциз

Обоснование:

Особенностью прямого налога является совпадение субъекта и носителя – это происходит в случае с налогом на прибыль: субъект и носитель – фирма (а); а также с подоходным налогом: субъект и носитель – домашнее хозяйство (б)

Ответ: а, б

244

ЕСЛИ ПРАВИТЕЛЬСТВО ЕЖЕГОДНО СТРЕМИТСЯ К СБАЛАНСИРОВАННОМУ БЮДЖЕТУ, ТО ТАКОЙ БЮДЖЕТ:

а) характеризуется равенством расходов и доходов независимо от фазы экономического цикла; б) будет сглаживать колебания в рамках экономического цикла;

в) не окажет никакого влияния на совокупный выпуск и уровень занятости; г) будет усиливать циклические колебания в экономике;

д) исключает возможность проведения правительством антициклической фискальной политики.

Обоснование:

Если правительство ежегодно балансирует бюджет, то это означает уравновешивание расходов и доходов каждый год независимо от фазы цикла (а). Такой бюджет в период подъема будет увеличивать расходы, т.е. еще больше «разогревать» экономику, а в период спада госрасходы будут сокращаться, т.е. «падение» экономики будет усиливаться (г). Однонаправленное изменение госрасходов и национального дохода исключает возможность проведения правительством антициклической фискальной политики (д).

Ответ: а, г, д

ЕСЛИ В ЭКОНОМИКЕ ПОЛНАЯ ЗАНЯТОСТЬ, ТО СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВ ПРИВЕДЕТ В КРАТКОСРОЧНОМ ПЕРИОДЕ К СЛЕДУЮЩИМ ПОСЛЕДСТВИЯМ:

а) реальный выпуск вырастет; б) уровень цен увеличится; в) реальный выпуск снизится; г) уровень цен снизится;

д) реальный выпуск и уровень цен не изменятся.

Обоснование:

Рассмотрим ситуацию с помощью модели AD-AS.

P

AD LRAS

E SRAS

SRAS1

E1

Снижение налогов для фирм означает сокращение издержек, поэтому линия краткосрочного совокупного предложения SRAS переместится вниз в положение SRAS1, реальный выпуск вырастет (а), общий уровень цен упадет (г).

Ответ: а, г

УСТАНОВИТЕ ПРАВИЛЬНУЮ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ СНИЖЕНИЯ СТАВОК НАЛОГОВ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЕСЛИ ПЕРВОНАЧАЛЬНО ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ БЫЛ СБАЛАНСИРОВАН:

а) увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет;

245

б) образование дефицита бюджета на величину меньшую роста государственных закупок; в) рост объемов производства;

г) увеличение доходов домохозяйств и совокупного спроса.

Обоснование:

Снижение ставок налогов с доходов физических лиц приведет к увеличению располагаемого дохода домашних хозяйств и в соответствии с кейнсианской функцией потребления C = a + b×Yd – к увеличению потребительских расходов и совокупного спроса: AD = C + Ig + G +Xn (1→г);

сдвиг вправо кривой AD в краткосрочном периоде приведет к перемещению точки равновесия по кривой AS вправо и росту объемов производства (2→в); рост производства повысит занятость и прибыли фирм, а значит, вырастут налоговые поступления в государственный бюджет (3→а);

если первоначально государственный бюджет был сбалансирован, то увеличение государственных закупок ΔG приведет к мультипликативному росту до-

ста государственных закупок, частично будет компенсирован ростом полученного дохода (4→б)

Ответ: 1→г 2→в 3→а 4→б

15.3.2Укажите единственно верный ответ:

К ПРЯМЫМ НАЛОГАМ НЕ ОТНОСИТСЯ НАЛОГ д) транспортный е) налог на имущество

ж) налог на добавленную стоимость з) земельный налог

Обоснование:

Особенностью прямого налога является совпадение субъекта и носителя; а у налога на добавленную стоимость субъектом, т.е. лицом, которое по закону обязано платить налог, является производитель (продавец), а носителем, т.е. фактически уплачивающим налог, - покупатель, поскольку НДС включается в цену товара

Ответ: в

На графике показана модель AD – AS:

ЕСЛИ ПРАВИТЕЛЬСТВО ДЛЯ БОРЬБЫ С ИНФЛЯЦИЕЙ ПОВЫСИТ НАЛОГИ, ТО… а) уменьшится занятость и доход б) повысится ставка процента

в) повысится курс национальной валюты г) увеличится занятость и доход

Обоснование:

Налоги являются для фирм издержками, поэтому их рост приведет к сдвигу краткосрочной кривой совокупного предложения SRAS вверх, что будет означать сдвиг точки равновесия влево, т.е. при росте общего уровня цен уменьшится объем выпуска, это приведет с сокращению занятости и дохода

Ответ: а

ЕСЛИ В ЭКОНОМИКЕ ИМЕЕТ МЕСТО ИНФЛЯЦИЯ СПРОСА, ТО КАКИЕ ИЗ ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКОЙ:

а) увеличение расходов государственного бюджета на социальные программы и индексацию пенсий;

246

б) сокращение правительством предложения денег в экономике; в) увеличение дефицита государственного бюджета; г) сокращение государственных закупок товаров и услуг.

Обоснование:

Если в экономике имеет место инфляция спроса, значит правительство должно уменьшить совокупный спрос с помощью инструментов сдерживающей фискальной политики, т.е. сокращения государственных закупок

Ответ: г

15.3.3Определите, верно или неверно следующее утверждение:

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ МОЖНО РАССМАТРИВАТЬ КАК РЕГРЕССИВНЫЕ, ПОСКОЛЬКУ ДОЛЯ ТАКИХ НАЛОГОВ В ДОХОДЕ ПОКУПАТЕЛЯ ТЕМ НИЖЕ, ЧЕМ ВЫШЕ ДОХОД ПОКУПАТЕЛЯ.

Обоснование:

Косвенные налоги, например, НДС, акцизы, таможенные пошлины, являются частью цены и не зависят от доходов покупателей. Чем выше доход покупателя, тем меньшую долю в этом доходе будут составлять косвенные налоги, поэтому по определению они могут быть отнесены к регрессивным

Ответ: в

ДЕЙСТВИЕ АВТОМАТИЧЕСКИХ СТАБИЛИЗАТОРОВ ВСЕГДА СОПРОВОЖДАЕТСЯ СОКРАЩЕНИЕМ СОВОКУПНЫХ РАСХОДОВ.

Обоснование:

К автоматическим (встроенным) стабилизаторам относят подоходные налоги, пособия по безработице, пособия по бедности. В период спада сокращаются доходы, а вместе с ними ставки прогрессивного подоходного налога, растет число людей обращающихся за пособиями безработице и бедности, значит, располагаемые доходы увеличиваются – это способствует росту совокупных расходов

Ответ: н

УВЕЛИЧЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАКУПОК ОКАЗЫВАЕТ НА ЭКОНОМИКУ БОЛЬШЕЕ СТИМУЛИРУЮЩЕЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ, ЧЕМ СНИЖЕНИЕ АВТОНОМНЫХ НАЛОГОВ НА ТУ ЖЕ ВЕЛИЧИНУ.

Обоснование:

Стимулирующее воздействие государственных закупок и налогов происходит с мультипликационным эффектом: ΔYG = ΔG × MG; ΔYT = ΔT × MT.

Если ΔG = - ΔT, то , а , где 0 ≤ MPC ≤ 1, т.е. | |

| | при любом значении МРС. Поэтому всегда ΔYT ΔYG.

Ответ: в

15.3.4Вставьте пропущенные слова:

ЧЕМ ВЫШЕ _____, ТЕМ БОЛЬШЕ ЗНАЧЕНИЕ МУЛЬТИПЛИКАТОРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАКУПОК

Обоснование:

Мультипликатор государственных закупок определяется через величину пре-

поэтому чем больше МРС, тем меньше знаменатель, а значит, тем больше мультипликатор государственных закупок Ответ: предельная склонность к потреблению

СУММА НАКОПЛЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ ДЕФИЦИТОВ ЗА МИНУСОМ БЮДЖЕТНЫХ ПРОФИЦИТОВ, КОТОРЫЕ ИМЕЛИ МЕСТО В СТРАНЕ ЗА НЕКОТОРЫЙ ПЕРИОД ВРЕМЕНИ СОСТАВЛЯЕТ ____

247

Обоснование:

Бюджетные дефициты увеличивают государственный долг, а профициты – уменьшают его. Поэтому если просуммировать дефициты и убрать профициты, получим изменение государственного долга за некоторый период времени.

Ответ: изменение государственного долга

АНТИЦИКЛИЧЕСКАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В ПЕРИОД СПАДА ПРЕДПОЛАГАЕТ _____ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ И _____ НАЛОГОВ.

Обоснование:

В период спада для того, чтобы его уменьшить, правительство должно увеличивать государственные расходы – это увеличит совокупный спрос и объем выпуска, а также сокращать налоги – это уменьшит издержки фирм и будет способствовать росту объема выпуска Ответ: увеличение/ сокращение

15.3.5 Решите задачу

На основе данных таблицы рассчитайте средние и предельные налоговые ставки.

Каким является данный налог: прогрессивным, пропорциональным или регрессивным?

Решение:

Для определения ставок налога воспользуемся формулами:

Данный налог является прогрессивным, поскольку средняя налоговая ставка возрастает по мере роста дохода.

Ответ: прогрессивный

Предположим, что равновесный объем ВВП равен 5200$, MPC = 2/3. Правительство решило увеличить налоговые сборы на 600$.

а) Чему равно новое значение ВВП?

б) Как при новом уровне налогообложения должны измениться государственные расходы, чтобы ВВП остался на прежнем уровне?

Решение:

а) Увеличение налоговых сборов сокращает ВВП, поэтому

Y2 = Y1 – Y 248

По определению налогового мультипликатора

Откуда

,

т.е. Y2 = 5200 – 1200 = 4000($)

б) Рост государственных расходов увеличивает ВВП с учетом мультипликатора госрасходов:

Следовательно,

Знак - перед ΔY свидетельствует о том, что государство компенсирует снижение ВВП, вызванное увеличением налогов

Ответ: а) 4000$ б) +400$

Если государственные расходы (G) составили 10,62 млрд. евро, трансферты (Tr) - 1,03 млрд. евро, государственный долг 5 млрд. евро с годовым процентом 5%, налоговые поступления в бюджет (Tx) 8,47 млрд. евро, то общий дефицит государственного бюджета равен ____ млрд. евро. (Полученный ответ ука-

жите с точностью до сотых)

Решение:

По определению, общий дефицит равен разности расходов и доходов государственного бюджета, причем в расходную часть войдет лишь обслуживание госдолга, т.е. 0,05×5= 0,25 млрд. евро

δ = G + Tr + обслуживание госдолга – Тx = 10,62 + 1,03 + 0,25 – 8,47 = 3,43

Ответ: 3,43 млрд. евро

15.4 Задания для самостоятельной работы

15.4.1Укажите не менее двух вариантов ответа:

ПРИ ДИСКРЕЦИОННОЙ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ … а) действуют встроенные стабилизаторы б) возникает циклический дефицит (профицит)

в) бюджетный дефицит (профицит) возникает в результате действий правительства г) правительство регулирует налоги для обеспечения полной занятости

В ПЕРИОД ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОДЪЕМА АВТОМАТИЧЕСКАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ВЫЗЫВАЕТ ...

а) снижение социальных расходов государства б) увеличение социальных расходов государства в) увеличение налоговых сборов г) уменьшение налоговых сборов

ФИНАНСИРОВАНИЕ ДЕФИЦИТА ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА ЗА СЧЕТ ПОВЫШЕНИЯ НАЛОГОВ ВЕДЕТ К:

а) инфляции; б) сокращению инвестиций;

в) снижению процентной ставки; г) уменьшению сбережений.

249

НЕДИСКРЕЦИОННАЯ (АВТОМАТИЧЕСКАЯ) ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

a)связана со значительными внутренними временными лагами из-за необходимости длительного обсуждения фискальных мер в парламенте б) автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода в) политика встроенных стабилизаторов

г) целенаправленно изменяет величину государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства

В КАЧЕСТВЕ ЦЕЛЕЙ ДИСКРЕЦИОННОЙ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ВЫСТУПАЮТ _____ И _____

a)рост государственных расходов

б) изменение реального объема национального производства и занятости в) сокращение налогового бремени г) контроль над инфляцией

СУТЬ ПРОГРЕССИВНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИЛЛЮСТРИРУЕТ ЛИНИЯ № _____, ПРЕДСТАВЛЕННАЯ НА ГРАФИКЕ:

а) 1; б) 2; в) 3; г) 4;

д) правильного ответа нет.

УСТАНОВИТЕ ПРАВИЛЬНУЮ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СТАВОК С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЕСЛИ ПЕРВОНАЧАЛЬНО ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ БЫЛ СБАЛАНСИРОВАН.

а) снижение издержек производства; б) рост объемов производства;

в) увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет; г) образование дефицита бюджета на величину меньшую снижению роста государственных закупок.

15.4.2Укажите единственно верный ответ:

ЕСЛИ НАЛОГИ НА БИЗНЕС РАСТУТ, ТО:

а) совокупное предложение сокращается, а объѐм совокупного спроса не меняется; б) совокупный спрос сокращается, а объѐм совокупного предложения не меняется; в) растут и совокупное предложение, и совокупный спрос; г) сокращается совокупное предложение и совокупный спрос.

ЛИЧНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ МОЖЕТ БЫТЬ ПЕРЕЛОЖЕН, ЕСЛИ ЕГО ДОЛЖНЫ УПЛАЧИВАТЬ… а) государственные служащие; б) адвокаты; в) военнослужащие; г) рабочие.

ПРИМЕРОМ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ МОЖЕТ ЯВЛЯТЬСЯ… а) таможенная пошлина; б) налог на добавленную стоимость; в) акциз; г) налог на имущество.

250