Поставщики сырья

1. Молоко

В качестве поставщиков молока выбраны 3 крупных развивающихся хозяйства Алтайского края, которые способны обеспечить предприятию суточную потребность в данном виде сырья:

1. ООО « Агро-Сибирь»¹ - одно из передовых и стабильно развивающихся хозяйств Смоленского района. По состоянию на 1 ноября численность коров - 1173.

2. ООО «Кусакское»², с.Кусак Немецкого национального района, 2200 голов.

3. ООО «Мелира»³ пос. им. Мамонтова, 400 голов.

Таблица 7 – Цена на молоко по месяцам с учетом сезонности

	январь	ф-ль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сен-рь	окт-рь	нояб.	дек.
молоко	15,467	15,383	14,933	14,377	13,328	12,587	12,139	12,294	12,668	13,601	14,52	14,986

2. Упаковка:

Упаковывается продукт в пакеты Пюр-Пак объемом 1 л.

В качестве поставщика выбрано ООО «ТД «ПАКВЕРК».

Характеристика поставляемой упаковки:

• Группа размерностью 2 ряда по 5 пакетов (2×5), размер пакета в мм (Д×Ш×В) – 70×70×235;

• Габаритные размеры упаковки в мм (Д×Ш×В) – 350×140×235;

• Вес упаковки – 10 кг;

• Толщина пленки – 80 мкм;

• Сырье – ПВД 15303-020;

• Цена прозрачной (матовой) термоусадочной пленки – 72,5 руб./кг.

• Ширина рулона пленки – 500 мм.

• Расход пленки на одну упаковку в погонных мм – 765.

В одном кг – 27 погонных м пленки, или 35,29 упаковок.

Таким образом, стоимость расхода пленки на одну упаковку с учетом доставки – 2,05 руб.

1 упаковка упаковочного материала весит 10 кг. В 1 кг 27 погонных метра пленки, или 35,29 упаковок. Таким образом, в 1 упаковке упаковочного материала 270 погонных м пленки или 352,9 упаковки.

¹Главное управление сельского хозяйства Алтайского края, [электронный ресурс]. – электронные текстовые данные. – режим доступа: http://www.altagro22.ru/news/programma-100-100/programma-100-100-v-ooo-agro-sibir-smolenskogo-rayona-zapustili-obekt-dlya-molochnogo-skotovodstva-n/

² Молочные продукты, [электронный ресурс]. – электронные текстовые данные. – режим доступа: http://www.makmarket.ru/news/altay-zhivotnovodcheskiy-kompleks-na-2200-golov-stroyat-v-ne.html

³ Администрация Поспелихинского района, [электронный ресурс]. – электронные текстовые данные. – режим доступа: http://www.pos-admin.ru/readoarticle.php?oarticle_id=145 .

Расчет программы производства и реализации продукции

В первый квартал 2013 года осуществляются организационные работы, необходимые для запуска производства. Непосредственное производство кефира начинается с апреля 2013 года. Поскольку предприятие не может сразу выйти на проектную мощность, объем производства будет увеличиваться постепенно.

В Таблице 8 представлены объемы производства кефира в сутки и в месяц.

Объем производства кефира за период, л, рассчитывается как = объем производства в сутки, л * количество дней. Таким образом,

Объем производства кефира за апрель, л = 2000 * 22 = 4400 л

Объем производства кефира за май, л = 4000 * 18 = 7200 л

Объем производства кефира за июнь, л = 8000 * 13= 15200 л

Объем производства кефира за июль, л = 11000 * 23 = 253000 л

В Таблице 9 отражена программа производства и реализации продукции по кварталам. Таким образом,

Объем производства кефира в 1 квартале 2013 г. = 0

Объем производства кефира во 2 квартал 2013 г. = 44000+72000+152000=268000 л

Объем производства кефира в 3 квартал 2013 г. = 253000+242000+231000=726000 л

Объем реализации в стоимостном выражении = Объему производства.

Цена на продукцию складывается исходя из затрат на производство и необходимой рентабельности производства. В начале производственной деятельности ожидаемая рентабельность составляет 10%, а уже с 3 квартала – 30%.

Цена реализации за единицу продукции (без НДС) на внутреннем рынке = (Прямые (переменные) затраты (без НДС) + постоянные (общие) затраты (без НДС) + НДС, акцизы, уплаченные на материалы, топливо, энергию) / объем производства в натуральном выражении * рентабельность

В 1 квартал = 0 (производство еще не запущено)

Во 2 квартал = ((2999561+21)+(394084+1155724)+(15453+467734))/268 000*1,1=20,66 руб. (во 2 квартале учитываются затраты за 1 и 2 кварталы)

В 3 квартал = (6892261+1153741+1168063)/ 726000*1,3 = 16,5 руб.

В 4 квартал = (7559174+1173645+1291690)/715000*1,3=18,23 руб.

Выручка от реализации продукции (без НДС) = объем реализации на внутреннем рынке * цена реализации на внутреннем рынке

В 1 квартал = 0

Во 2 квартал = 268000*20,66=5535834 руб.

В 3 квартале = 726000*16,5=11978284 руб.

Общая выручка от реализации продукции = Выручка от реализации продукции * 1,1 (увеличивается на размер НДС, размер НДС¹ на молочную продукцию составляет 10%)

В 1 квартал=0

Во 2 квартал=5535834*1,1=6089417 руб.

В 3 квартал = 11978284*1,1=13176112 руб.

НДС в общей выручке от реализации продукции

Во 2 квартал=6089417*0,1=608942руб.

В 3 квартал = 13176112*0,1=1317611 руб.

¹ Главбух, [электронный ресурс]. – электронные текстовые данные. – режим доступа: http://forum.glavbukh.ru/showthread.php/12454-%CD%E4%F1

Таблица 8 – Объем производства кефира

показатель	2013 год												2014 год				2015 год
	янв.	фев.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв
объем производства в сутки, л	0	0	0	2000	4000	8000	11000	11000	11000	11000	11000	11000	11000	11000	11000	11000	11000
количество дней	0	0	0	22	18	19	23	22	21	23	21	21	56	61	66	66	250
объем производства за период, л	0	0	0	44000	72000	152000	253000	242000	231000	253000	231000	231000	616000	671000	726000	726000	2750000

Таблица 9 – Программа производства и реализации продукции

Показатели	Ед. измерения	2013год					2014 год					2015 год, всего
		Всего	По кварталам				Всего	По кварталам
			I	II	III	IV		I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Кефир
Объем производства:
-в натуральном выражении	шт	1709000	0	268000	726000	715000	2739000	616000	671000	726000	726000	2750000
-в стоимостном выражении	руб	30545980	0	5535834	11978284	13031862	50261834	12271246	12137756	12307547	13545285	51061157
Объем реализации в натуральном выражении, всего
в том числе
-на внутреннем рынке	тыс.шт	1709000	0	268000	726000	715000	2739000	616000	671000	726000	726000	2750000
-на внешнем рынке	шт	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Цена реализации за единицу продукции (без НДС,акциза,пошлин):
-на внутреннем рынке	руб	0	0	20,66	16,50	18,23	0,00	19,92	18,09	16,95	18,66	18,57
-на внешнем рынке (в ин. валюте)	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-на внешнем рынке (в руб.)	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов, пошлин)	руб	30545980	0	5535834	11978284	13031862	50261834	12271246	12137756	12307547	13545285	51061157
Общая выручка от реализации продукции, в том числе:	руб	33600578	0	6089417	13176112	14335048	55288018	13498371	13351531	13538302	14899814	56167273
-НДС	руб	3360058	0	608942	1317611	1433505	5528802	1349837	1335153	1353830	1489981	5616727
-акцизы	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-пошлины	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2. Общая выручка от реализации всех видов продукции по проекту, в том числе:	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-НДС	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-акцизы	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-пошлины	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Общая выручка от реализации всех видов продукции по проекту с учетом сроков оплаты, в том числе:	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-НДС	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-акцизы	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
-пошлины	руб	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0