2011

ТЕМА 9. ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ НА ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ БАНКРОТСТВА

Общественная опасность данной группы преступлений обусловливается тем, что при их совершении нарушаются требования законодательства в области осуществления банкротства.

Сам процесс несостоятельности (банкротства) <1> урегулирован ФЗ от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <2>, банкротство кредитных организаций регулируется отдельным ФЗ от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" <3>. Данные нормативные правовые акты направлены на урегулирование процесса банкротства и защиту интересов кредиторов. Тем не менее сама сущность банкротства предполагает возможность злоупотреблений в данной сфере, в результате чего могут пострадать интересы как кредиторов, так и государства. Банкротство же крупной организации (регионообразующего предприятия, градообразующего предприятия), осуществленное с нарушением законодательства, может поставить под угрозу экономическую безопасность региона или даже государства, связанную не только с реальными убытками кредиторов, но и с потерей большого количества рабочих мест, например <4>. Поэтому, на наш взгляд, проводя классификацию преступлений, предусмотренных гл. 22 УК РФ, нельзя объединять в одну группу преступления в сфере кредитования и преступления в сфере осуществлении банкротства <5>, так последние затрагивают не только интересы кредиторов, а оказывают серьезное влияние на более широкий круг общественных отношений.

--------------------------------

<1> И.А. Клепицкий обращает внимание на неправильное использование слова "банкротство" как синонима слово "несостоятельность" в российском законодательстве. См.: Клепицкий И.А. Указ. соч. С. 175.

<2> СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.

<3> СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097.

<4> Примером крупного банкротства, оказавшего влияние на экономическую безопасность государства, может служить банкротство корпорации "General Motors" в США, в результате которого серьезному испытанию подверглась крупнейшая экономика в мире.

<5> См., напр.: Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 332 - 413; Клепицкий И.А. Указ. соч. С. 116 - 176. И.А. Клепицкий также относит к преступлениям в сфере кредитных отношений незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК РФ).

Сэтих позиций государство должно четко контролировать процесс признания должника банкротом,

аза нарушение законодательства в сфере осуществления банкротства должна наступать юридическая ответственность, в том числе и уголовная. Относительно качества уголовно-правовых норм об ответственности за преступления в сфере банкротства И.А. Клепицкий справедливо замечает, что они "не соответствуют принятым в условиях рыночной экономики стандартам. Значение их недооценивается. Исторически они сложились в период, когда рыночная экономика в России едва зародилась, опасность и механизмы банкротских злоупотреблений были непонятны. Сегодня они не только не эффективны, но и, оказывая обратное влияние, усложняют правильное понимание опасности и механизмов банкротских злоупотреблений, роли уголовного закона в борьбе с ними. Нормы эти должны быть существенно пересмотрены" <1>.

--------------------------------

<1> Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005. С. 174.

Родовым объектом данной группы преступлений являются общественные отношения в сфере экономики.

Видовым объектом являются общественные отношения в сфере экономической деятельности, в части обеспечения законности при осуществлении банкротства.

Данная группа преступлений представлена тремя составами:

-неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ);

-преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ);

-фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Общественная опасность данного преступления заключается в том, что при его совершении причиняется крупный ущерб интересам кредиторов при осуществлении процедуры банкротства.

Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Должник вправе подать в арбитражный суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.

Руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

-удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

-органом должника, уполномоченным в соответствии с учредительными документами должника на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

-органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

-обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

-в иных предусмотренных Законом случаях.

Должник обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением должника, если при проведении ликвидации юридического лица установлена невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных Законом, не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (ст. ст. 8 - 9 Закона).

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законные права кредиторов при осуществлении процедуры банкротства. Иной точки зрения придерживается И.А. Клепицкий, считающий основным непосредственным объектом преступления общественные кредитные отношения как элемент народнохозяйственного комплекса. Дополнительный объект - законные интересы кредиторов относительно удовлетворения их требований за счет имущества должника <1>.

Предметом преступления выступают:

-имущество;

-имущественные права;

-имущественные обязанности;

-сведения об имуществе;

-иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

-бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Объективная сторона преступления заключается в совершении одного из четырех альтернативных деяний:

-сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

-передача имущества во владение иным лицам;

-отчуждение или уничтожение имущества;

-сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Под сокрытием имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях следует понимать действия или бездействия виновного лица, направленные на утаивание данного имущества.

А. Тимербулатов, изучавший способы сокрытия имущества, указывает, что оно выражается в самых разнообразных формах. Примитивными формами сокрытия имущества могут быть такие как

невключение в баланс или конкурсную массу какой-либо части приобретенного имущества, умышленное исключение имущества из общей массы, несмотря на его фактическое наличие. Кроме того, скрывают и мущество путем его необоснованного снятия с учета или списания, перемещения из мест обычного хран ения в места, недоступные для обозрения кредиторов и других участников производства по делу о несос тоятельности, передачи на хранение другому лицу и т.д. <1>.

--------------------------------

<1> Тимербулатов А. Неправомерные действия при банкротстве // Законность. 2001. N 6.

Под передачей имущества следует понимать его фактическую передачу во владение иных лиц. Под отчуждением следует понимать заключение любых гражданско-правовых сделок, в результате

которых имущество выходит из фактического обладания. Под уничтожением имущества следует понимать его приведение в состояние негодности.

Под сокрытием бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, следует понимать любые действия, направленные на утаивание указанных документов.

Под уничтожением бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, следует понимать любые действия, в результате которых указанные предметы приводятся в такую степень негодности, что становится невозможным прочтение информации или части информации, содержащейся в них.

Под фальсификацией бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, следует понимать как подмену указанных документов иными, так и внесение в них изменений с целью введения в заблуждение относительно содержащихся в них данных <1>.

--------------------------------

<1> И.А. Клепицкий считает, что сокрытие, уничтожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, следует рассматривать как частные случаи сокрытия имущества или обязательств. См.: Клепицкий И.А. Указ. соч.

Состав преступления материальный, является оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба кредитору или кредиторам, т.е. на сумму, превышающую 250 тыс. рублей. При этом неважно, причинен указанный ущерб одному кредитору или нескольким в совокупности. Таким образом, обязательным элементом объективной стороны состава данного преступления становится причинная связь между действиями виновного лица и наступившими последствиями.

Применительно к моменту окончания данного состава И.А. Клепицкий, подробно исследовавший данный вопрос, пишет, что ущерб от данного деяния причиняется в связи с неудовлетворением требований кредиторов. При нормальном течении производства по делу о несостоятельности требования кредиторов удовлетворяются в ходе конкурсного производства в определенной очередности. Как следствие, автор считает, что "преступление следует считать оконченным, когда требование кредитора (кредиторов) любой из очередей удовлетворено в объеме меньшем, чем оно должно было быть удовлетворено, а причиненные при этом убытки могут быть оценены как крупный ущерб. В случае если крупный ущерб выражается в том, что требования кредиторов вовсе не были удовлетворены (даже частично), моментом окончания преступления следует считать завершение конкурсным управляющим расчетов с кредиторами. До указанного момента возможен добровольный отказ от доведения преступления до конца" <1>.

--------------------------------

<1> Клепицкий И.А. Указ. соч.

Указанное деяние должно быть совершено при наличии признаков банкротства.

Признаки банкротства определены в ст. 3 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <1>, согласно которой:

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.

- гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты,

когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадле жащего ему имущества;

- юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Субъективная сторона характеризуется умыслом - прямым или косвенным, т.е. лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействий), являющихся неправомерными, при проведении процедуры банкротства, предвидит возможность или неизбежность наступления преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и либо желает их наступления, либо не желает, но сознательно допускает или относится к ним безразлично.

Субъект преступления специальный - им может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся учредителем (участником) или руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем.

Руководитель должника - единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности (ст. 2 Закона).

В ч. 2 ст. 195 УК РФ предусмотрен самостоятельный состав преступления. Объективная сторона данного преступления характеризуется неправомерным удовлетворением имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб.

Таким образом, объективная сторона характеризуется действием - неправомерным удовлетворением имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица заведомо в ущерб другим кредиторам, под которым понимаются действия виновного лица по удовлетворению требований отдельных кредиторов в нарушение требований законодательства о банкротстве.

Согласно ст. 134 Закона требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

-в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также по компенсации морального вреда;

-во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

-в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Состав преступления материальный, является оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба кредитору или кредиторам, т.е. на сумму, превышающую 250 тыс. рублей. При этом неважно, причинен указанный ущерб одному кредитору или нескольким в совокупности.

Указанное деяние должно быть совершено при наличии признаков банкротства.

Субъект преступления специальный - им может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся учредителем (участником) или руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем.

Субъективная сторона характеризуется умыслом - прямым или косвенным, т.е. лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействий), связанных с неправомерным удовлетворением требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам, предвидит возможность или неизбежность наступления преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и либо желает их наступления, либо не желает, но сознательно допускает или относится к ним безразлично.

В ч. 3 ст. 195 УК РФ также предусмотрен самостоятельный состав преступления - незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Арбитражный управляющий (временный управляющий, административный управляющий, внешний

управляющий или конкурсный управляющий) - гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитр ажным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций (ст. 2 Закона).

Согласно ст. 16 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" <1>, временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией, назначаемым Банком России в порядке, установленном Федеральным законом и нормативными актами Банка России. В период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации актом Банка России о назначении временной администрации могут быть либо ограничены, либо приостановлены в порядке и на условиях, которые установлены Федеральным законом.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097.

Банк России вправе назначить временную администрацию, если:

1)кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

2)кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

3)кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России,

втечение последнего месяца более чем на 20 процентов;

4)кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок;

5)в соответствии с ФЗ "О банках и банковской деятельности" имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Банк России обязан назначить временную администрацию в кредитную организацию не позднее дня, следующего за днем отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (ст. 17 Закона).

Объективная сторона состава характеризуется незаконным воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации в одной из следующих форм:

- уклонение от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации;

- отказ от совершения тех же действий.

Под уклонением следует понимать любые действия или бездействия, в результате совершения которых не передаются указанные документы или имущество.

Под отказом следует понимать явно выраженное несогласие на совершение указанных действий. Состав преступления материальный, является оконченным с момента причинения крупного ущерба,

т.е. на сумму, превышающую 1 млн. 500 тыс. рублей.

Обязательным признаком объективной стороны состава преступления является время его совершения, т.е. в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации.

Субъект преступления специальный - им может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся учредителем (участником) или руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем.

Субъективная сторона характеризуется умыслом - прямым или косвенным, т.е. лицо осознает общественную опасность и незаконность своих действий (бездействий), связанных с воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, предвидит возможность или неизбежность наступления преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и либо желает их наступления, либо не

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)

Общественная опасность данного преступления заключается в том, что при его совершении причиняется крупный ущерб кредиторам при осуществлении процедуры банкротства.

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законные права кредиторов при осуществлении процедуры банкротства. Схожей позиции придерживается О.Г. Карпович, считающий, что непосредственным объектом данного преступления, так же как и фиктивного банкротства (ст. 197 УК РФ), является порядок осуществления предпринимательской деятельности, обеспечивающий добросовестное выполнение юридических обязательств должниками и кредиторами <1>.

--------------------------------

<1> Карпович О.Г. Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство // Юрист. 2002. N

5.

Объективная сторона преступления заключается в совершении действий (бездействий), заведомо влекущих за собой неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Под данными действиями (бездействиями) следует понимать любые действия виновного лица, в результате совершения которых юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не способны удовлетворить требования кредиторов.

А. Павлисов выделяет три основных вида преднамеренных банкротств:

-преднамеренные банкротства, имеющие главной целью уклонение от уплаты налогов и претензий со стороны кредиторов. Они имеют место в ситуациях, когда на определенном этапе хозяйственной деятельности организации становится очевидным ее кризисное финансовое состояние;

-банкротства, направленные на смену собственника организации. Они осуществляются руководителем одним или с помощью нескольких лиц из органа управления (например совета директоров);

-преднамеренные банкротства, проведенные представителями других организаций, действующих в той же сфере экономической деятельности. Преднамеренное банкротство является, таким образом, одним из приемов сведения счетов в конкурентной борьбе <1>.

--------------------------------

<1> Павлисов А. Виды непреднамеренных банкротств // Законность. 2006. N 7.

Признак заведомости в данном случае означает, что виновное лицо осознает, что совершенное им

фиктивного или преднамеренного банкротства <1> указывается, что определение признаков преднамеренного банкротства производится в случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о банкротстве и при наличии оснований предполагать неправомерные действия лиц, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия.

--------------------------------

<1> Вестник ФСДН. 1999. N 12.

Признаками преднамеренного банкротства являются действия определенных выше лиц, вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности должника, который делится на два этапа.

На первом этапе рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, имевшие место за период проверки.

На втором этапе анализируются условия совершения сделок должника за этот же период, повлекших существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.

Кпоказателям, характеризующим степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, относятся:

- обеспеченность обязательств должника всеми его активами; - обеспеченность обязательств должника его оборотными активами; - величина чистых активов.

В случае установления на первом этапе существенного ухудшения в показателях обеспеченности обязательств проводится экспертиза сделок должника за тот же период, реализация которых могла быть причиной соответствующей динамики показателей.

Кзаведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены:

-занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;

-заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу;

-любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности.

В результате проведенной экспертизы делаются следующие выводы:

-если обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;

-если обеспеченность требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником, соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;

-если обеспеченность требований кредиторов ухудшилась и сделки, совершенные должником, не соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства усматриваются.

Состав преступления материальный, является оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба, т.е. на сумму, превышающую 1 млн. 500 тыс. рублей. Обязательным признаком объективной стороны состава является также причинная связь между действиями виновного лица и наступившими последствиями в виде крупного ущерба.

Н.А. Лопашенко применительно к вопросу о моменте окончания данного преступления указывает, что действующая редакция данной статьи позволяет разрешить сложный вопрос о моменте окончания состава преступления, - исходя из того, что в диспозиции статьи говорится о действиях (бездействии), заведомо влекущих за собой неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя

вполном объеме удовлетворить требования кредиторов - автор справедливо делает вывод о том, что достаточно совершение самого деяния, повлекшего причинение крупного ущерба, фактического же наличия признаков банкротства или подтверждения банкротства в арбитражном суде не требуется <1>.

--------------------------------

<1> Лопашенко Н.А. Указ. соч. С. 593.

Субъект преступления специальный - им может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся учредителем (участником) или руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем.

Субъективная сторона характеризуется умыслом - прямым или косвенным, т.е. лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействий), направленных на преднамеренное банкротство, предвидит возможность или неизбежность наступления преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и либо желает их наступления, либо не желает, но сознательно допускает или относится к ним безразлично.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Общественная опасность данного преступления заключается в том, что при его совершении причиняется крупный ущерб кредиторам при осуществлении процедуры банкротства.

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законные права кредиторов при осуществлении процедуры банкротства.

Объективная сторона преступления заключается в деянии в форме действия - заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей

Применительно к формулировке объективной стороны преступления как "заведомо ложного публичного объявления юридического лица и индивидуального предпринимателя о своей несостоятельности" в уголовно-правовой доктрине высказывается справедливая критика. Так, И. Михалев пишет: "Не совсем понятно, чем руководствовался законодатель, сохранив в новой редакции ст. 197 УК РФ "объявление о несостоятельности" в качестве определяющего признака объективной стороны фиктивного банкротства. На момент принятия Федерального закона от 19.12.2005 N 161-ФЗ <1> уже было очевидно, что законодательство о несостоятельности не допускает никакого объявления о

юридическое значение, поскольку современное законодательство о несостоятельности (банкротстве) больше не содержит нормы, в соответствии с которой должник может объявить о своем банкротстве. Вследствие этого в уголовном законодательстве существует такая парадоксальная ситуация, как "фиктивная ответственность за фиктивное банкротство" <3>.

--------------------------------

<1> Данным Законом были внесены изменения в редакцию ст. 197 УК РФ. <2> Михалев И.Ю. О фиктивном банкротстве // Уголовное право. 2006. N 5.

<3> Беркович Н. Фиктивная ответственность за фиктивное банкротство // Законность. 2006. N 1.

Однако, как представляется, не все так просто, как отмечается вышеуказанными авторами. Б.В. Волженкин во многом в противовес высказанной позиции отмечал, что формулировка о публичном заведомо ложном объявлении должника о своей несостоятельности заставляет предположить, что оно может содержаться в любом публичном, т.е. открытом, гласном заявлении руководителя юридического лица, его учредителя (участника) либо индивидуального предпринимателя <1>.

--------------------------------

<1> Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности. СПб., 2007. С. 411 - 412.

Признак заведомости в данном случае означает, что виновное лицо понимает, что объявление о несостоятельности (банкротстве) является ложным.

Определение признаков фиктивного банкротства производится только при наличии в производстве дела о банкротстве организации-должника, возбужденного арбитражным судом по заявлению должника.

Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

Согласно Методическим рекомендациям по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства <1>, для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.

--------------------------------

<1> Вестник ФСДН. 1999. N 12.

Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, к величине краткосрочных пассивов, за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

При определении обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами в составе краткосрочных обязательств следует учитывать помимо величины основного долга величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций, а также (по возможности) степень ликвидности соответствующих оборотных активов.

На основании рассчитанной величины обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами делаются следующие выводы:

-если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами равна или больше единицы, то признаки фиктивного банкротства усматриваются;

-если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами меньше единицы, то признаки фиктивного банкротства отсутствуют.

Состав преступления материальный является оконченным с момента причинения указанными

действиями крупного ущерба, т.е. на сумму, превышающую 1 млн. 500 тыс. рублей. Обязательным призн аком объективной стороны состава является также причинная связь между действиями виновного лица и наступившими последствиями в виде крупного ущерба.

Субъект преступления специальный - им может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся учредителем (участником) или руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем.

Субъективная сторона характеризуется умыслом - прямым или косвенным, т.е. лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействий), предвидит возможность или неизбежность наступления преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и либо желает их наступления, либо не желает, но сознательно допускает или относится к ним безразлично.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

I. НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ И ИНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Конституция Российской Федерации. М., 2009. Гражданский кодекс РФ // СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3301. Земельный кодекс РФ // СЗ РФ. 2001. N 44. Ст. 4147. Налоговый кодекс РФ // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824. Таможенный кодекс РФ // СЗ РФ. 2003. N 22. Ст. 2066.

ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" // СЗ РФ. 2002. N 30. Ст. 3018. ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" // СЗ РФ. 2007. N 31. Ст. 4017.

ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" // СЗ РФ. 2007. N 18. Ст. 6242. ФЗ "О защите конкуренции" // СЗ РФ. 2006. Ст. 3434.

ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" // СЗ РФ. 2006. N 31 (ч. 1). Ст. 3448.

ФЗ "О коммерческой тайне" // СЗ РФ. 2004. N 32. Ст. 3283. ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" // СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4850.

ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859. ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" // СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.

ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" // СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097. ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах" // СЗ РФ. 1998. N 2. Ст. 219.

ФЗ "О техническом регулировании" // СЗ РФ. 2002. N 245 (ч. 1). Ст. 5140.

ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790.

ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" // СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3430.

ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" // СЗ РФ. 13.08.2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3431.

ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" // СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3418.

ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" // СЗ РФ. 1999. N 10. Ст. 1163.

ФЗ "Об экспортном контроле" // СЗ РФ. 1999. N 30. Ст. 3774.

ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" // СЗ РФ. 1998. N 13. Ст. 1463.

ФЗ "О военно-техническом сотрудничестве РФ с иностранными государствами" // СЗ РФ. 1998. N 30. Ст. 3610.

ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3814.

ФЗ "О банках и банковской деятельности" // СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492. ФЗ "О бухгалтерском учете" // СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369.

ФЗ "Об оружии" // СЗ РФ. 1996. N 51. Ст. 5681.

ФЗ "О рынке ценных бумаг" // СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918.

ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" // СЗ РФ. 1995. N 48. Ст. 4553.

ФЗ "Об использовании атомной энергетики" // СЗ РФ. 1995. N 48. Ст. 4552. ФЗ "Об акционерных обществах" // СЗ РФ. 1996. N 1. Ст. 1.

ФЗ "О таможенном тарифе" // РГ. 1993. 5 июня.

Закон РФ "О средствах массовой информации" // РГ. 1992. 8 февр. Закон "О налогах на имущество физических лиц" // РГ. 1992. 14 февр.

Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 "О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками" // СЗ РФ. 2005. N 25. Ст. 3126.

Постановление Правительства РФ "О марках акцизного сбора" // СЗ РФ. 1999. N 37. Ст. 4502. Постановление Правительства РФ от 18.06.1999 "О порядке опробования и клеймения изделий из

драгоценных металлов" // СЗ РФ. 1999. N 27. Ст. 3359.

Инструкция о порядке применения органами федерального казначейства мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства Российской Федерации, утвержденная Приказом Минфина // РГ. 2001. N 138. 21 июля.

Положение о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации // СЗ РФ. 1994. N 11. Ст. 1291.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации // Вестник Банка России. 28.12.2002. N

74.

Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт // Вестник Банка России. 30.03.2005. N 17.

Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства // Вестник ФСДН. 1999. N 12.

Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России // Экономика и жизнь (Бухгалтерское положение). 1998. N 2.

II. СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16 октября 2009 г. N 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий" // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2009. N 12.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 N 6 "О судебной практике по делам о контрабанде" // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2008. N 8.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.04.2007 N 14 "О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака" // Бюллетень Верховного Суда. 2007. N 7.

Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" от 28.12.2006 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2007. N 3.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем" // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2005. N 1.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем" // Сборник действующих Постановлений Пленумов Верховных Судов

СССР, РСФСР и Российской Федерации по уголовным делам / Отв. ред. В.И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин. М., 2008.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2000 N 6 "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе" // Сборник действующих постановлений Пленумов Верховных Судов СССР, РСФСР и Российской Федерации по уголовным делам / Отв. ред. В.И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин. М., 2008.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2001. N 6.

III. КНИГИ, МОНОГРАФИИ

Александров И.В. Налоговые преступления. М., 2002.

Арзамасцев М.В., Бессонов К.В., Михайлов К.В. Валютные преступления (уголовно-правовая характеристика преступлений против установленного порядка обращения валютных ценностей). Челябинск, 2003.