2011

Общественная опасность данного преступления заключается в том, что при его совершении своевременно не возвращаются на территорию государства предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, в результате чего граждане Российской Федерации лишаются закрепленного Конституцией РФ права на знакомство с данными предметами.

За многовековую историю России было создано и сохранено огромное число произведений искусства, предметов, связанных с важнейшими историческими событиями как в российском, так и в общемировом измерении. Данные предметы являются объектом неподдельного интереса со стороны зарубежных коллекционеров, которые часто готовы заплатить большие деньги за обладание культурными ценностями русских мастеров.

Существенно изменившиеся к началу 90-х годов XX века экономические основы российского общества и общий кризис, растянувшийся на длительный период, способствовали массовому вывозу из страны ценностей, в том числе картин и скульптур известных мастеров, редких икон. Как правило, эти произведения покидали пределы нашей страны незаконно. В связи с этим борьба с преступлениями в отношении культурных ценностей приобрела для страны особое значение <1>.

--------------------------------

<1> Ранее нами уже было указано на необходимость совершенствования законодательства в области уголовно-правовой охраны культурных ценностей. См.: Русанов Г.А. Уголовно-правовые проблемы совершенствования законодательства в области борьбы с преступлениями в отношении культурных ценностей // Российская юстиция. 2010. N 1.

Вопрос о непосредственном объекте преступления является в литературе дискуссионным. Ю.И. Сучков считает непосредственным объектом данного состава преступления охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, регулирующие установленный порядок возвращения культурных ценностей на территорию Российской Федерации, ранее вывезенных за границу и подлежащих обязательному возвращению в установленный срок в соответствии с действующим российским законодательством и международными соглашениями <1>; Л.Д. Ермакова указывает на то, что непосредственным объектом всех таможенных преступлений являются общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного

преступления как общественных отношений, обеспечивающих правила законного ввоза и вывоза предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран. Дополнительным непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие право гражданина на осуществление его культурных прав, предусмотренных Конституцией РФ.

Предмет преступления - предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран. Сразу же возникает вопрос о соотношении предмета контрабанды культурных ценностей и предмета данного преступления. Предмет контрабанды культурных ценностей объединяет более широкий круг предметов по отношению к предмету невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов, к последним относятся не все предметы, отнесенные к культурным ценностям, а только те, которые составляют художественное, историческое и археологическое достояние народов РФ и зарубежных стран и не подлежат вывозу через таможенную границу РФ без обязательного их обратного ввоза <1>.

--------------------------------

<1> Вопрос о признаках "культурных ценностей" как предмета преступления, применимых для уголовного права, был ранее нами исследован. См.: Русанов Г.А. Понятие "культурных ценностей" и критерии отнесения предмета к культурным ценностям в науке уголовного права // Российская юстиция. 2008. N 4. С. 31 - 33.

К предметам художественного достояния согласно Закону РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей" <1> относятся художественные ценности, в том числе: картины и рисунки целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведения из любых материалов, в том числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративно-прикладного искусства, в том числе художественные изделия из стекла, керамики, дерева, металла, кости, ткани и других материалов; изделия традиционных народных художественных промыслов; составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников и памятников монументального искусства; старинные книги, издания, представляющие особый интерес отдельно или в коллекциях; редкие рукописи и документальные памятники; архивы, включая фото-, фоно-, кино-, видеоархивы; уникальные и редкие музыкальные инструменты; почтовые марки, иные филателистические материалы, отдельно или в коллекциях; редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для таких отраслей науки, как минералогия, анатомия и палеонтология; другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение, а также взятые государством под охрану как памятники истории и культуры.

--------------------------------

<1> РГ. 1993. 15 мая.

Под предметами исторического достояния понимаются исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей.

Под предметами археологического достояния понимаются предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок.

При этом перечень культурных ценностей, определяющих предмет данного преступления, ограничен также ст. 9 Закона "О вывозе и ввозе культурных ценностей", где перечислен перечень неподлежащих вывозу из России культурных ценностей:

-движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или иную культурную ценность и отнесенные в соответствии с действующим законодательством к особо ценным объектам культурного наследия народов Российской Федерации, независимо от времени их создания;

-движимые предметы, независимо от времени их создания, охраняемые государством и внесенные

вохранные списки и реестры в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

-культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, других государственных хранилищах культурных ценностей Российской Федерации. По решению уполномоченных государственных органов, данное правило может быть распространено на иные музеи, архивы, библиотеки;

-культурные ценности, созданные более 100 лет назад.

Объективная сторона состава, предусмотренного ст. 190 УК РФ, заключается в невозвращении на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, объективная сторона состава, предусмотренного ст. 190 УК РФ, заключается в деянии в форме бездействия.

Временный вывоз культурных ценностей - перемещение любыми лицами в любых целях через таможенную границу Российской Федерации культурных ценностей, находящихся на территории Российской Федерации, с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок (ст. 5 Закона "О вывозе и ввозе культурных ценностей").

Решение о возможности временного вывоза культурных ценностей принимается государственными органами в соответствии с Законом. При этом решение о возможности временного вывоза культурных ценностей, находящихся на постоянном хранении в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных государственных хранилищах культурных ценностей, может быть принято только с согласия Министерства культуры Российской Федерации, Государственной архивной службы России или соответствующего органа исполнительной власти, в ведении которого находится учреждение, ходатайствующее о временном вывозе культурных ценностей.

Ходатайство о временном вывозе культурных ценностей подается собственником культурных ценностей или уполномоченным им лицом в федеральную службу по сохранению культурных ценностей.

О принятом решении заявителю должно быть сообщено не позднее чем через три месяца после официа льного приема ходатайства.

Решение федеральной службы по сохранению культурных ценностей может быть оспорено собственником заявленных к временному вывозу культурных ценностей в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством.

Временно вывозимые культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных государственных хранилищах, не могут быть использованы в качестве обеспечения кредита или служить предметом залога.

При принятии решения о возможности временного вывоза культурных ценностей федеральной службой по сохранению культурных ценностей выдается свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей.

Свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей является основанием для пропуска указанных ценностей через таможенную и государственную границы Российской Федерации.

Временный вывоз культурных ценностей без указанного свидетельства запрещается.

При временном вывозе культурных ценностей государственными и муниципальными музеями, архивами, библиотеками, иными государственными хранилищами культурных ценностей к заявлению о временном вывозе культурных ценностей прилагаются:

-договор с принимающей стороной о целях и условиях временного вывоза культурных ценностей;

-документ, подтверждающий коммерческое страхование временно вывозимых культурных ценностей с обеспечением всех случаев страховых рисков, либо документ о государственной гарантии финансового покрытия всех рисков, предоставленный страной, принимающей культурные ценности;

-документально подтвержденные гарантии принимающей стороны и гарантии государственных органов страны назначения в отношении сохранности и возврата временно вывозимых культурных ценностей.

При временном вывозе культурных ценностей иными юридическими, а также физическими лицами, органами власти и управления, должностными лицами к заявлению о временном вывозе культурных ценностей прилагаются:

-свидетельство о внесении временно вывозимых культурных ценностей в установленные законом Российской Федерации охранные списки или реестры;

-подтверждение об извещении соответствующего государственного органа, взявшего культурные ценности на государственную охрану, об их временном вывозе;

-договор с принимающей стороной о целях и условиях временного вывоза культурных ценностей;

-документально подтвержденные гарантии принимающей стороны и гарантии государственных органов страны назначения в отношении сохранности и возврата культурных ценностей.

Временный вывоз культурных ценностей может быть осуществлен при условии заключения между ходатайствующей стороной и федеральной службой по сохранению культурных ценностей договора о возврате временно вывозимых культурных ценностей. Содержащееся в указанном договоре требование возврата культурных ценностей обеспечивается залогом временно вывозимых культурных ценностей с

оставлением предмета залога у залогодателя, осуществляемом в соответствии с Законом Российской Федерации "О залоге" (ст. ст. 28 - 30 Закона "О вывозе и ввозе культурных ценностей").

Состав невозвращения является формальным, т.е. оконченным с момента несовершения действий по возвращению предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, при этом под невозвращением понимается оставление их на территории иностранного государства по истечении обусловленного договором срока. Срок же возвращения культурных ценностей устанавливается в договоре о возврате временно вывезенных культурных ценностей, который заключается между организацией или лицом, вывозящим ценности, и их владельцами <1>. При этом такое возвращение должно быть обязательным в соответствии с законодательством.

--------------------------------

<1> Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики. М., 2006. С. 547.

С субъективной стороны деяние характеризуется прямым умыслом, т.е. лицо осознает, что в нарушение сроков возвращения указанных в статье предметов не возвращает их на территорию РФ и желает совершения указанного бездействия.

Субъект преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ, является специальным - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности (16 лет в данном случае),

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ)

Общественная опасность преступления заключается в том, что при его совершении в бюджет не поступают обязательные платежи, чем причиняется ему ущерб.

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие поступление в бюджет обязательных к уплате таможенных платежей. При этом невооруженным глазом прослеживается схожесть объекта данного преступления и объекта налоговых преступлений. И в том и в другом случае вред причиняется общественным отношениям, обеспечивающим поступление обязательных к уплате в бюджет платежей. Данное обстоятельство дает возможность некоторым авторам не соглашаться с расположением данного преступления в системе преступлений в сфере экономической деятельности. В частности, И.А. Клепицкий указывает на схожесть признаков преступлений, предусмотренных ст. ст. 194, 198, 199 и 199.1 УК РФ, вследствие чего автор считает целесообразным рассматривать их вместе <1>. На наш взгляд, все же более правильно относить уклонение от уплаты таможенных платежей к преступлениям, посягающим на общественные отношения в сфере экономической деятельности, исходя из специфики его предмета, которым являются денежные средства, облеченные в форму таможенных платежей, и именно во взаимосвязи с предметом данного преступления определяется его объект, как непосредственный, так и видовой. То же самое можно сказать и применительно к налоговым преступлениям, специфика объекта которых взаимосвязана с предметом этих преступлений.

--------------------------------

<1> Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005.

Предметом преступления являются денежные средства в виде таможенных платежей <1>. В.Д. Ларичев и Н.С. Гильмутдинова выделяют количественный и качественный признаки предмета уклонения от уплаты таможенных платежей. Качественные признаки состоят в том, что предметом преступления являются таможенные платежи, а количественный признак, по их мнению, выражается в сумме неуплаченных таможенных платежей <2>.

--------------------------------

<1> Иной точки зрения придерживается И.А. Клепицкий, который считает, что данное преступление является вовсе беспредметным, исходя из того, что неуплаченные налоги не являются материальным предметом, а "денежные средства, подлежащие уплате" могут и отсутствовать у преступника к моменту совершения преступления (например, они могут существовать как нематериальная потенция, возможность уплаты налога), что нельзя приравнивать к отсутствию признака состава преступления, исключающему уголовную ответственность. См.: Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005.

<2> Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. М., 2001. С. 141 - 142.

Согласно ст. 318 ТК РФ, к таможенным платежам относятся:

1)ввозная таможенная пошлина;

2)вывозная таможенная пошлина;

3)налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

4)акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

5)таможенные сборы.

Таможенные платежи взимаются, если они установлены в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таможенная пошлина - обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывозе товаров с этой территории, а также в иных случаях, установленных таможенным законодательством Российской Федерации, в целях таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности в экономических интересах Российской Федерации. К таможенным пошлинам относятся ввозная таможенная пошлина, включая сезонные пошлины, и вывозная таможенная пошлина (ст. 5 Закона РФ "О таможенном тарифе" <1>).

--------------------------------

В соответствии со ст. 319 ТК РФ <2> при перемещении товаров через таможенную границу обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов возникает:

--------------------------------

<2> СЗ РФ. 2003. N 22. Ст. 2066.

1)при ввозе товаров - с момента пересечения таможенной границы;

2)при вывозе товаров - с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации.

Таможенные пошлины, налоги не уплачиваются в случае, если:

1)в соответствии с законодательством Российской Федерации или ТК РФ: - товары не облагаются таможенными пошлинами, налогами;

- в отношении товаров предоставлено условное полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов - в период действия такого освобождения и при соблюдении условий, в связи с которыми предоставлено такое освобождение;

2)общая таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей;

3)до выпуска товаров для свободного обращения и при отсутствии нарушений лицами требований

иусловий, установленных ТК РФ, иностранные товары оказались уничтоженными или безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы либо в результате естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки, хранения или использования (эксплуатации);

4)товары обращаются в федеральную собственность.

К таможенным сборам относятся:

1)таможенные сборы за таможенное оформление;

2)таможенные сборы за таможенное сопровождение;

3)таможенные сборы за хранение.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации (ст. 143 НК РФ).

Налогоплательщиками акциза признаются лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации (ст. 179 НК РФ).

Объективная сторона состоит в деянии в форме уклонения от уплаты таможенных платежей. Под уклонением следует понимать неуплату без уважительных причин таможенных платежей в установленные законом сроки. Справедливой представляется позиция Б.В. Волженкина о том, что объективная сторона уклонения от уплаты таможенных платежей характеризуется смешанным бездействием, т.е. невыполнение обязанности по уплате таможенных платежей сопровождается различными активными действиями, направленными на введение таможенных органов в заблуждение относительно необходимости уплаты таможенных платежей, а также их размеров <1>.

--------------------------------

<1> Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 595.

Сроки уплаты таможенных платежей определены в ст. 329 ТК РФ, где указано, что при ввозе товаров таможенные пошлины, налоги должны быть уплачены не позднее 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия на таможенную территорию Российской Федерации или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия. При вывозе товаров таможенные пошлины должны быть уплачены не позднее дня подачи таможенной декларации.

Для наступления ответственности по ст. 194 УК РФ необходимо совершение данного деяния в крупном размере, под которым согласно примечанию к статье понимается сумма в размере 3 млн. 500 тыс. рублей.

Состав преступления формальный, применительно к моменту окончания состава данного преступления в литературе не сложилось единого понимания. Н.А. Лопашенко считает, что состав преступления является оконченным с момента совершения деяния <1>, иной точки зрения

придерживаются В.Д. Ларичев и Н.С. Гильмутдинова, указывающие, что моментом окончания преступле ния будет являться неполучение федеральным бюджетом таможенных платежей в крупном размере и в установленном законом порядке <2>. Поддерживает вышеуказанную позицию и Б.В. Волженкин <3>, кот орый к материальным составам относит данное деяние (как и все налоговые преступления), а также И.А. Клепицкий, указывающий на наличие преступных последствий в виде не полученных в связи с неуплатой налогов доходов бюджета в крупном размере и необходимость установления причинной связи <4>.

--------------------------------

<1> См.: Лопашенко Н.А. Указ. соч. С. 574.

<2> Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Указ. соч. С. 145. <3> Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 598.

<4> Клепицкий И.А. Указ. соч.

Представляется, что более правильной все же будет первая позиция: уклонение от уплаты таможенных платежей должно быть признано оконченным с момента, когда лицо не выполняет возложенные на него обязанности по уплате таможенных платежей в установленные законом сроки, т.е. с момента истечения отведенного для уплаты платежа срока, т.к. при этом теряется контроль виновного лица над фактическим развитием дальнейших событий, виновное лицо понимает, что оно не совершило необходимых действий для уплаты налогов, а также совершило действия с целью уклонения от уплаты таможенных платежей.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, т.е. лицо осознает общественную опасность и незаконность своего деяния в форме смешанного бездействия, связанного с неуплатой таможенных платежей, и желает его совершить.

Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Согласно ст. 320 ТК РФ лицом, ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов, является декларант, т.е. лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары лицом, ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов. Если декларирование производится таможенным брокером (представителем), он является ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов.

При несоблюдении положений ТК РФ о пользовании и распоряжении товарами или о выполнении иных требований и условий, установленных ТК РФ для применения таможенных процедур и таможенных режимов, содержание которых предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, лицами, ответственными за уплату таможенных пошлин, налогов в случаях, прямо предусмотренных ТК РФ, являются владелец склада временного хранения, владелец таможенного склада, перевозчик, лица, на которые возложена обязанность по соблюдению таможенного режима.

При неуплате таможенных пошлин, налогов, в том числе при неправильном их исчислении и (или) несвоевременной уплате, ответственность перед таможенными органами несет лицо, ответственное за уплату таможенных пошлин, налогов.

При незаконном перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов несут лица, незаконно перемещающие товары и транспортные средства, лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары и транспортные средства, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза, что надлежащим образом подтверждено в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Указанные лица несут такую же ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов, как если бы они выступали в качестве декларанта незаконно вывозимых или незаконно ввезенных товаров.

Лицами, ответственными за уплату таможенных сборов за таможенное оформление, являются лица, получившие разрешение на внутренний таможенный транзит либо на международный таможенный транзит.

Лицами, ответственными за уплату таможенных сборов за хранение, являются лица, поместившие товары на склад временного хранения или на таможенный склад таможенного органа, а в случаях, указанных в п. 4 ст. 219 ТК РФ, лица, которые приобрели имущественные права на товары, находящиеся на хранении на таможенном складе таможенного органа.

Исполнение обязанности по уплате таможенных сборов лицами, ответственными за уплату таможенных сборов, осуществляется по правилам, предусмотренным ТК РФ для исполнения

Часть 2 ст. 194 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное:

-в особо крупном размере, т.е. на сумму, превышающую 36 млн. рублей;

-группой лиц по предварительному сговору, т.е. двумя или более лицами, заранее договорившимися о совершении преступления.

В практике применения статьи весьма проблемным является вопрос об отграничении уклонения от уплаты таможенных платежей от контрабанды. Верховный Суд РФ сделал определенные шаги, направленные на ее решение, в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. N 6 "О судебной практике по делам о контрабанде" <1>, указав, что не образуют состава контрабанды и подлежат квалификации только по статье 194 УК РФ действия, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, совершенные после принятия таможенным органом решения о выпуске товаров

всвободный оборот (например, в случаях использования ввезенных товаров на таможенной территории Российской Федерации вопреки условиям помещения этих товаров под таможенный режим, содержание которого предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин либо возврат уплаченных сумм, или в случаях, когда способ получения от таможенного органа разрешения на выпуск товара и уклонения тем самым от уплаты таможенных платежей не связан с совершением действий, перечисленных в диспозиции ч. 1 ст. 188 УК РФ).

--------------------------------

<1> БВС РФ. 2008. N 8.

При этом открытым остается вопрос о возможности наличия совокупности преступлений, предусмотренных ст. 188 УК РФ и ст. 194 УК РФ, если действия, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, были совершены до принятия решения о выпуске товаров. Применительно к указанному вопросу в юридической литературе развернулась жаркая дискуссия, при этом все сложившиеся позиции по сути можно свести к двум основным:

-возможна идеальная (а иногда говорится даже о реальной) совокупности <1>) данных преступлений;

--------------------------------

<1> См.: Абдурахманов З.М. Отграничения состава уклонения от уплаты таможенных платежей от контрабанды // Российский следователь. 2002. N 8.

-привлечение к уголовно наказуемой контрабанде охватывает и факт имевшей место неуплаты таможенных платежей, исходя из того, что контрабанда товаров совершается с целью уклонения от уплаты таможенных платежей <1>.

--------------------------------

<1> См.: Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 599 - 607.

Вторая позиция представляется более взвешенной. Б.В. Волженкин, безусловно, прав, что "экономическая контрабанда" товаров (ч. 1 ст. 188 УК РФ) совершается прежде всего в целях уклонения от уплаты таможенных платежей, и в этом случае совокупности преступлений нет. А применительно к контрабанде товаров, вывоз которых ограничен или вовсе запрещен, таможенные пошлины и вовсе не должны быть уплачены, а значит, и состава уклонения от уплаты таможенных платежей быть не может.

ТЕМА 7. ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ НА ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С НЕЗАКОННЫМ ОБОРОТОМ ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ

И ВАЛЮТНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Данная группа преступлений объединяет составы преступлений, посягающих на законный оборот предметов, ограниченных в нем. Необходимость дополнительной защиты оборота данных преступлений объясняется прежде всего их выделяющейся рыночной стоимостью, которая значительно превышает стоимость обычных предметов, а также ограниченность этих предметов в обороте в соответствии с законодательством.

Родовым объектом данной группы преступлений являются общественные отношения в сфере экономики.

Видовым объектом являются общественные отношения в сфере оборота драгоценных камней и валютных ценностей.

В группу преступлений, посягающих на общественные отношения, связанные с незаконным оборотом драгоценных камней и валютных ценностей, входят три состава преступления:

- незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга (ст. 191 УК

РФ);

- нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК

РФ);

- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

Основанием государственного вмешательства в отношения, связанные с оборотом подобных предметов, является, как правило, их потенциальная или реальная экономическая ценность, во-первых, и их ограниченность - во-вторых. Для государства основанием уголовно-правовой охраны отношений в данной сфере является потенциальная возможность причинения крупного экономического ущерба самому государству.

Как уже было указано, действующий УК РФ в гл. 22 предусматривает ответственность за деяния, посягающие на законный оборот драгоценных камней и металлов. Его правила установлены ФЗ от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" <1>. А также за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ). Данное положение регулируется ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2>.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 1998. N 13. Ст. 1463.

<2> СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859.

М.В. Арзамасцев, К.В. Бессонов и К.В. Михайлов, обосновывая общественную опасность валютных преступлений <1>, замечают следующее: "Во-первых, непоступление иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней в государственные фонды не позволяет увеличить золотовалютные резервы и тем самым способно влиять на курс рубля, который определяет стабильность экономики в целом. Во-вторых, незаконные действия с этими ценностями сопровождаются невыплатой соответствующих обязательных платежей. В-третьих, валютные преступления могут являться одной из форм отмывания доходов, полученных преступным путем" <2>.

--------------------------------

<1> Как верно отмечал Б.В. Волженкин, термин "валютные преступления" являлся подходящим для обозначения деяний, предусмотренных ст. ст. 191 - 193 УК РФ вплоть до принятия ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в котором драгоценные камни и драгоценные металлы уже не считаются валютными ценностями. См.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007. С. 610 - 611.

<2> Арзамасцев М.В., Бессонов К.В., Михайлов К.В. Валютные преступления (уголовно-правовая характеристика преступлений против установленного порядка обращения валютных ценностей). Челябинск, 2003. С. 4.

Применительно к установлению уголовной ответственности за невозвращение из-за границы валютных ценностей возникает вопрос о целесообразности подобного законодательного решения и вообще о необходимости государственного вмешательства в данную сферу.

О.Р. Вильде в этой связи замечает, что "установление уголовной ответственности за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, как показывает анализ зарубежного законодательства, в основном присущ странам с развивающейся и нестабильной экономикой, в число которых ряд экспертов включает и Российскую Федерацию" <1>. Далее автор указывает, что в процессе стабилизации экономических процессов уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте должна быть отменена.

--------------------------------

<1> Вильде О.Р. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: теория и практика: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2006. С. 8.

Таким образом, на наш взгляд, основания уголовно-правового воздействия с целью обеспечения экономической безопасности государства в сферах деятельности, напрямую затрагивающих его интересы, будут определяться следующими факторами.

Во-первых, наличием специфического предмета экономических отношений. Специфичность этого предмета будет определяться, как правило, его ценностью или редкостью. Специфичность предмета

ВПисьме Минфина от 6 августа 2003 г. "Об отнесении изделий к ювелирным" к ювелирным относятся изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов, с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных, полудрагоценных, поделочных, цветных камней и других материалов природного или искусственного происхождения или без них, применяемые в качестве различных украшений, предметов быта, предметов культа и (или) для декоративных целей, выполнения различных ритуалов и обрядов, а также памятные, юбилейные и другие знаки и медали, кроме наград, статус которых определен в соответствии с законами Российской Федерации и указами Президента Российской Федерации, и памятных монет, прошедших эмиссию.

Всвязи с тем, что ограненные камни не являются законченными изделиями, а используются лишь в качестве вставок (полуфабрикатов) в ювелирных изделиях и не подпадают под указанное понятие, они (ограненные камни, в том числе и бриллианты) ювелирными изделиями не являются.

Объективная сторона преступления заключается в совершении одного из альтернативных действий

<1>:

--------------------------------

<1> Б.В. Волженкин применительно к вопросу о конструкции данной нормы отмечал, что, к сожалению, в статье ничего не сказано о размере (стоимости) драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, необходимом и достаточном для наступления уголовной ответственности за указанные в статье действия. В связи с чем вышеуказанный автор предлагал решить данную проблему в самом уголовном законе, установив, что ответственность наступает при незаконном обороте драгоценных металлов и драгоценных камней в значительном размере. См.: Волженкин Б.В. Указ. соч. С. 631.

-совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации;

-незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Под совершением сделки следует понимать совершение любой гражданско-правовой сделки в нарушение действующего законодательства Российской Федерации. Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Согласно ст. ст. 20 и 21 указанного Закона, которые определяют порядок совершения сделок, добытые и произведенные драгоценные металлы, за исключением самородков драгоценных металлов, после необходимой переработки должны поступать для аффинажа в организации, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации. Право собственности на драгоценные металлы после аффинажа сохраняется за их первоначальными собственниками, если иное не оговорено условиями сделок. Порядок работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, а также порядок оплаты предоставляемых этими организациями услуг и предельные сроки проведения аффинажа устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Порядок совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа на территории Российской Федерации определяется Правительством Российской Федерации.

Руды драгоценных металлов коренных месторождений, пески драгоценных металлов россыпных месторождений, руды и пески драгоценных металлов техногенных месторождений, концентраты драгоценных металлов, шлиховые золото и платина, сплав Доре, драгоценные металлы в виде катодного металла и цинковых осадков, а также содержащие драгоценные металлы руды, пески, концентраты, зола цветных металлов и полупродукты производства цветных металлов могут быть вывезены из Российской Федерации (ввезены в Российскую Федерацию) в случаях и в порядке, которые определяются Президентом Российской Федерации.

Драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательному учету по массе и качеству при добыче, производстве, использовании и обращении. Порядок такого учета и отчетности, в том числе регулярное представление осуществляющими производство драгоценных металлов организациями сведений об объемах произведенных ими драгоценных металлов в органы государственной статистики, в указанных областях деятельности устанавливается Правительством Российской Федерации.

Аффинированные драгоценные металлы, не подлежащие аффинажу самородки драгоценных металлов, а также драгоценные камни учитываются на балансе их владельцев и поступают в