51. Налог на имущество физических лиц: налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога (на примере мо «г. Екатеринбург»).

Льготы:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и ВОВ, других боевых операций

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца и др.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Лицо должно подать заявление в налоговый орган.

Порядок исчисления и уплаты налога:

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

52. Упрощенная система налогообложения: понятие упрощенной системы налогообложения; плательщики; порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы.

Налогоплательщики:

1. организации

2. ИП

Объект налогообложения: (от выбранного объекта зависит ставка)

1. доходы

2. доходы минус расходы

выбор объекта налогообложения – самостоятельно. Объект мб изменен, но должно быть уведомление в налоговую не позднее 31 декабря.

Налогоплательщики яв участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом применяют в качестве объекта только «доходы минус расходы»

Условия применения:

- добровольно

- необходимо подать заявление в налоговую до 31 декабря. Для вновь созданной организации в течение 30 дней с момента гос регистрации

- численность работников не более 100 человек

- доход за 9 месяцев не превышает 45 млн. (за год не более 60 млн)

- доля участия других организаций не более 25%

- не должно быть филиалов и представительств

Данный специальный режим освобождает от следующих налогов:

1. Для организаций: налог на имущество; НДС; налог на прибыль

2. Для ИП: налог на имущество ФЛ, НДС, НДФЛ