- •1. Понятие, сущность и функции налогов и сборов
- •2. Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •3. Источники налогового права: понятие, виды, характеристика. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •4. Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов
- •5. Общие условия установления налога и сбора.
- •6. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •7. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •8. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ (услуг).
- •Место реализации товаров (сайт фнс)
- •Место реализации работ и услуг делится:
- •9. Налог на добавленную стоимость: налоговая база; порядок определения налоговой базы.
- •10. Налог на добавленную стоимость: операции, не подлежащие налогообложению.
- •11. Налог на добавленную стоимость: налоговый период; налоговые ставки.
- •12. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления налога; счёт-фактура.
- •13. Налог на добавленную стоимость: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога; порядок возмещения налога.
- •14. Акцизы: плательщики акцизов; особый порядок учета плательщиков.
- •15. Акцизы: подакцизные товары; объект налогообложения.
- •16. Акцизы: налоговая база; порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период.
- •18. Акцизы: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты акцизов.
- •19. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога; понятие физического лица резидента и нерезидента, различия между ними.
- •21. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения; налоговая база; доходы, не подлежащие налогообложению
- •22. Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления налога налоговыми агентами; порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- •23.Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями.
- •24. Налог на доходы физических лиц: налоговый период; дата фактического получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога.
- •25. Налог на доходы физических лиц: стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •26. Налог на доходы физических лиц: профессиональные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •27. Налог на доходы физических лиц: имущественные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •28. Налог на доходы физических лиц: налоговая декларация, основания и порядок предоставления.
- •29. Налог на прибыль организаций: плательщики налога; объект налогообложения.
- •30. Налог на прибыль организаций: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация, порядок определения доходов; виды доходов
- •31. Налог на прибыль организаций: понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •32. Налог на прибыль организаций: налоговая база; налоговые ставки.
- •Порядок расчета налоговой базы
- •33. Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды; налоговая декларация.
- •34. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей; сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
- •35. Налог на прибыль организаций: расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •37. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •38. Государственная пошлина: понятие и правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения.
- •39. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
- •40. Основания и порядок зачета и (или) возврата государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •41. Налог на имущество организаций: плательщики налога; объект налогообложения.
- •42. Налог на имущество организаций: налоговая база; порядок определения налоговой базы.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период (отчетный период); налоговая ставка (на примере Свердловской области).
- •44. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налога (на примере Свердловской области)
- •45. Транспортный налог: плательщики налога; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; ставки налога (на примере Свердловской области).
- •46. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы (на примере Свердловской области).
- •47. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •48. Земельный налог: порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
- •49. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу (на примере мо «г. Екатеринбург»).
- •50. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •51. Налог на имущество физических лиц: налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога (на примере мо «г. Екатеринбург»).
- •52. Упрощенная система налогообложения: понятие упрощенной системы налогообложения; плательщики; порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы.
- •53. Упрощенная система налогообложения: объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •54. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога.
- •55. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики, условия и порядок начала и прекращения применения специального налогового режима
- •56. Налог на профессиональный доход: объект, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога. Ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговый период
- •57. Патентная система налогообложения: общие положения; плательщики; порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
- •Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
- •Основания для отказа в выдаче патента
- •59. Торговый сбор: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
- •60. Страховые взносы с плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: объекты, база, тариф, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •61. Страховые взносы с плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: объекты, база, тариф, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
48. Земельный налог: порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Предельные налоговые ставки установлены в п. 1 ст. 394 НК РФ:
- 0,3% - в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 1,5% - в отношении прочих земельных участков.
49. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу (на примере мо «г. Екатеринбург»).
Ст. 395 НК РФ предусматривает федеральные налоговые льготы. Так, освобождаются от налогообложения организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; Малочисленные народы Севера, Дальнего Востока и т.п.; организации и учреждения Уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ в отношении участков,которые предоставлены для непосредственного выполнения функций данных организаций.
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (ст. 393 НК РФ).
Предусматриваются так же местные налоговые льготы. Свердловская область предоставляет льготу в виде освобождения от налогообложения по земельному налогу ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.
50. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
Налог на имущество физических лиц является местным прямым налогом, урегулированным на федеральном уровне.
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с судебной практикой ИП так же являются плательщиками данного налога наравне с ФЛ, если они обладают облагаемым налогом имуществом.
Объектами налогообложения: жилой дом; жилое помещение (квартира); гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания строения, сооружения.
Налоговая база
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Либо инвентаризационной стоимости, если иное решение не принято субъектом РФ. До 2020 года – налоговая база должна исчисляться исходя из кадастровой стоимости.