- •1. Понятие, сущность и функции налогов и сборов
- •2. Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •3. Источники налогового права: понятие, виды, характеристика. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •4. Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов
- •5. Общие условия установления налога и сбора.
- •6. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •7. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •8. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ (услуг).
- •Место реализации товаров (сайт фнс)
- •Место реализации работ и услуг делится:
- •9. Налог на добавленную стоимость: налоговая база; порядок определения налоговой базы.
- •10. Налог на добавленную стоимость: операции, не подлежащие налогообложению.
- •11. Налог на добавленную стоимость: налоговый период; налоговые ставки.
- •12. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления налога; счёт-фактура.
- •13. Налог на добавленную стоимость: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога; порядок возмещения налога.
- •14. Акцизы: плательщики акцизов; особый порядок учета плательщиков.
- •15. Акцизы: подакцизные товары; объект налогообложения.
- •16. Акцизы: налоговая база; порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период.
- •18. Акцизы: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты акцизов.
- •19. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога; понятие физического лица резидента и нерезидента, различия между ними.
- •21. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения; налоговая база; доходы, не подлежащие налогообложению
- •22. Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления налога налоговыми агентами; порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- •23.Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями.
- •24. Налог на доходы физических лиц: налоговый период; дата фактического получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога.
- •25. Налог на доходы физических лиц: стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •26. Налог на доходы физических лиц: профессиональные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •27. Налог на доходы физических лиц: имущественные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •28. Налог на доходы физических лиц: налоговая декларация, основания и порядок предоставления.
- •29. Налог на прибыль организаций: плательщики налога; объект налогообложения.
- •30. Налог на прибыль организаций: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация, порядок определения доходов; виды доходов
- •31. Налог на прибыль организаций: понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •32. Налог на прибыль организаций: налоговая база; налоговые ставки.
- •Порядок расчета налоговой базы
- •33. Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды; налоговая декларация.
- •34. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей; сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
- •35. Налог на прибыль организаций: расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •37. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •38. Государственная пошлина: понятие и правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения.
- •39. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
- •40. Основания и порядок зачета и (или) возврата государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •41. Налог на имущество организаций: плательщики налога; объект налогообложения.
- •42. Налог на имущество организаций: налоговая база; порядок определения налоговой базы.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период (отчетный период); налоговая ставка (на примере Свердловской области).
- •44. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налога (на примере Свердловской области)
- •45. Транспортный налог: плательщики налога; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; ставки налога (на примере Свердловской области).
- •46. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы (на примере Свердловской области).
- •47. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •48. Земельный налог: порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
- •49. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу (на примере мо «г. Екатеринбург»).
- •50. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •51. Налог на имущество физических лиц: налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога (на примере мо «г. Екатеринбург»).
- •52. Упрощенная система налогообложения: понятие упрощенной системы налогообложения; плательщики; порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы.
- •53. Упрощенная система налогообложения: объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •54. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога.
- •55. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики, условия и порядок начала и прекращения применения специального налогового режима
- •56. Налог на профессиональный доход: объект, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога. Ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговый период
- •57. Патентная система налогообложения: общие положения; плательщики; порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
- •Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
- •Основания для отказа в выдаче патента
- •59. Торговый сбор: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
- •60. Страховые взносы с плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: объекты, база, тариф, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •61. Страховые взносы с плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: объекты, база, тариф, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
46. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы (на примере Свердловской области).
Транспортный налог является региональным прямым налогом. Он предусмотрен гл. 28 НК РФ, которая действует с 1 января 2003 г.
Исчисляется транспортный налог (п. п. 1, 2 ст. 52, п. 1 ст. 362 НК РФ):
- налогоплательщиками-организациями: самостоятельно;
- налоговыми органами: для налогоплательщиков - физических лиц на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (в том числе ГИБДД).
П. 4 ст. 85 НК РФ устанавливает, что органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды (ст. 360 НК РФ).
Ст. 3 областного закона Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области: подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Закона Свердловской области от 06.02.2014 г. N 2-ОЗ)
47. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
Земельный налог является местным прямым налогом. Он урегулирован гл. 31 НК РФ, которая действует с 1 января 2005 г. Ранее земельный налог уплачивался на основании Закона РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 "О плате за землю" (в настоящее время утратил силу в соответствующей части).
Налогоплательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 388 НК РФ в общем случае признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Следует учитывать, что перечень "облагаемых" видов прав является закрытым и не предусматривает всех возможных видов прав на земельный участок. В частности, в п. 2 ст. 388 НК РФ специально указано, что не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Как это разъяснено в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. N 54 "О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога" в общем случае плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРП указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок. Поэтому обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок или иного документа, имеющего равную юридическую силу с записью ЕГРП.
Объект налогообложения земельным налогом - факт владения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками.
Налоговый кодекс РФ в п. 2 ст. 389 предусматривает виды земельных участков, которые не признаются объектом налогообложения (в том числе земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации).
порядок определения налоговой базы.
В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации по состоянию на 01 января года,являющегося налоговым периодом.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.