2.2. Экономические показатели компании Древоград

Целью анализа операционной деятельности является отслеживание зависимости финансовых результатов бизнеса от расходов и объемов реализации продукции. Операционная деятельность предприятия – это основная деятельность, которая связана с производством продукции (работ, услуг), или реализованной продукции (товаров, услуг), которая является выдающейся целью создания предприятия и обеспечивает основную часть его дохода. Операционная деятельность – основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности, которые не являются инвестиционной или финансовой деятельностью.

Основное производство базовой комплектации сруба ручной рубки включает в себя:

сруб из бревна полулафет, углы рубленные «в лапу», между бревнами мох. Диаметр бревна от 24см до 30 см. Минимальный диаметр 24см используется только для строительства небольших срубов размером 3х5;

бетонные блоки 0,2х0,2х0,4 , которые монтируются по периметру под каждую половую лагу;

половая доска шпунт 37мм на пол и доска вагонка на потолок и фронтоны;

пятая стена – внутренняя перегородка, которая монтируется на месте сборки там, где вы указываете;

кровля рубероид;

два деревянных окна и две деревянные двери;

доставка и установка.

По прайсу компании клиент может выбрать оптимальный размер сруба или же заказать сруб индивидуального размера.

Клиент может выбрать и заказать одноэтажный сруб с двускатной крышей или двухэтажный сруб с мансардной крышей. А двухметровый выпуск под открытую веранду позволит значительно увеличить площадь будущего дома при незначительном увеличении его стоимости.

По желанию клиента компания изготовит сруб из круглого бревна, а также с применением технологии рубки угла «в чашу».

Основной ассортимент работ представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Основной ассортимент работ компании Древоград, руб.

размер сруба	сруб с двускатной крышей	сруб с мансардной крышей	сруб с выпуском	сруб с мансардой крышей и выпуском
3 × 5	120 000	140 000	140 000	160 000
4 × 5	145 000	165 000	165 000	180 000
4 × 6	175 000	200 000	200 000	220 000
5 × 5	185 000	215 000	215 000	240 000
5 × 6	215 000	240 000	240 000	255 000
6 × 6	255 000	285 000	285 000	320 000
6 х 7	315 000	335 000	335 000	355 000
6 × 8	335 000	375 000	375 000	410 000
6 × 9	405 000	445 000	445 000	480 000

Для анализа состояния финансово-экономической деятельности необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса компании Древоград (табл. 2.4 и табл. 2.5). Анализ бухгалтерского баланса начинают с оценки изменений, которые состоялись в составе активов предприятия, источников их образования. При этом различают горизонтальный и вертикальный анализ.

Таблица 2.4

Горизонтальный анализ баланса компании Древоград за 2011-2013 гг, тыс. руб.

№	Наименование показателя	Годы			Абсол. откл.
		2011	2012	2013	2013-2012	2013-2011
1.	Необоротные активы	679	17402	-13750	-31152	-14429
1.1	Нематериальные активы	0	0	0	0	0
1.2	Основные средства	79	79	49	-30	-30
1.3	Финансовые вложения	600	17323	-13799	-31122	-14399
1.4	Прочие необоротные активы	0	0	0	0	0
2.	Оборотные активы	11564	16167	25929	9762	14365
2.1	Запасы	178	0	301	301	123
2.2	Дебиторская задолженность	8499	8415	23399	14984	14900
2.3	Денежные средства	2125	7631	2125	-5506	0
2.4	Прочие оборотные активы	762	121	104	-17	-658
Баланс		12243	33569	12179	-21390	-64
3.	Капиталы и резервы	-219	-65	3811	3876	4030
3.1	Уставной капитал	100	100	100	0	0
3.2	Добавочный капитал	0	0	0	0	0
3.3	Нераспределенная прибыль	-319	-165	3711	3876	4030
3.4	Прочий капитал	0	0	0	0	0
4.	Долгосрочные обязательства	10462	32468	-32463	-64931	-42925
4.0	Заемные средства	10462	32468	-32463	-64931	-42925
5.	Краткосрочные обязательства	2000	1166	40831	39665	38831
5.1	Заемные средства	0	0	6022	6022	6022
5.2	Кредиторская задолженность	11296	0	23731	23731	12435
5.3	Прочие краткосрочные обязательства	1166	1166	11078	9912	9912
Баланс		12243	33569	12179	-21390	-64

Таблица 2.5

Вертикальный анализ баланса компании Древоград

за 2011-2013 гг, тыс. руб.

№	Наименование показателя	Годы			Структура, %		Откл.
		2011	2012	2013	2012	2013
1.	Необоротные активы	679	17402	-13750	52%	-113%	-165%
1.1	Нематериальные активы	0	0	0	0%	0%	0%
1.2	Основные средства	79	79	49	0,45%	-0,36%	-1%
1.3	Финансовые вложения	600	17323	-13799	99,5%	100,4%	1%
1.4	Прочие необоротные активы	0	0	0	0%	0%	0%
2.	Оборотные активы	11564	16167	25929	48%	213%	165%
2.1	Запасы	178	0	301	0%	1%	1%
2.2	Дебиторская задолженность	8499	8415	23399	52%	90%	38%
2.3	Денежные средства	2125	7631	2125	47%	8%	-39%
2.4	Прочие оборотные активы	762	121	104	1%	0%	0%
Баланс		12243	33569	12179	-	-	-
3.	Капиталы и резервы	-219	-65	3811	0%	31%	31%
3.1	Уставной капитал	100	100	100	-154%	3%	156%
3.2	Добавочный капитал	0	0	0	0%	0%	0%
3.3	Нераспределенная прибыль	-319	-165	3711	254%	97%	-156%
3.4	Прочий капитал	0	0	0	0%	0%	0%
4.	Долгосрочные обязательства	10462	32468	-32463	97%	-267%	-363%
4.0	Заемные средства	10462	32468	-32463	100%	100%	0%
5.	Краткосрочные обязательства	2000	1166	40831	3%	335%	332%
5.1	Заемные средства	0	0	6022	0%	15%	15%
5.2	Кредиторская задолженность	11296	0	23731	0%	58%	58%
5.3	Прочие краткосрочные обязательства	1166	1166	11078	100%	27%	-73%
Баланс		12243	33569	12179	-	-	-

По результатам анализа можно сказать, что все статьи баланса за отчетный период уменьшились на 21390,0 тыс. руб., что является негативным сигналом для руководства компании. Но зато увеличилась нераспределенная прибыль на 4030 тыс. руб., что может стать дополнительным инвестиционным резервом деятельности. Также сигнальным моментом является увеличение дебиторской задолженности на 14900 тыс. руб., что говорит о том, что у компании начались финансовые трудности с оплатой по счетам.

Вертикальным называют структурный анализ. За 100% берут валюту (итог) баланса и определяют удельный вес каждой статьи в процентах к итогу. Делают оценку структуры активов и источников их образования, оценку структурных изменений за год. Сравнивают фактическую структуру с оптимальной.

На конец текущего периода в структуре активов компании подавляющий удельный вес имеют оборонные активы – это повышает ликвидность капитала и является залогом устойчивости деятельности. В структуре пассивов самый весомый удельный вес занимают краткосрочные обязательства, что является признаком того, что организация имеет трудности с ликвидностью основных средств и постоянно кредитует свой бизнес. Это характеризует компанию как таковую, что имеет проблемы с платежеспособностью, то есть компания ощущает значительные финансовые трудности.