8. Особенности методики расследования налоговых преступлений: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования в этих ситуациях.

Криминалистическая хар-ка

1) Обстановка:

1. Население не поддерживает налоговую политику гос-ва => мало доносят, покрывают.

2. Очень сложно ВУД, т.к. нельзя без налоговойпроверки (1 раз в 3 года).

2) Предмет: сумма, которую нужно уплатить в бюджет.

3) Субъекты:

а) ЮЛ;

б) ФЛ;

в) консолидированные группы.

4) Способы:

для ЮЛ:

СХЕМА: формирование базы (неправильно подсчитать) => расчёт налога (уменьшить) => перечисление (можно создать свой банк, дать ему поручение, а он банкротится => не надо платить, т.к. обязанность уплаты исполнена с момента поручения банку) => поступление в бюджет.

1. неподача декларации;

2. занижение доходов/ увеличение расходов;

3. неперичисление денежных средств;

4. неучёт объекта обложения;

5. завышение вычетов.

Следовая картина:

- отсутствие декларации;

- наличие исправлений в расчётных документах;

и т.д.

5) Субъект:

ФЛ – единолично

ЮЛ – группа: бухгалтер + руководитель.

Типовые ситуации

Ситуация 1 – расследования, как правило, начинается на основании информации, полученной от налоговых органов, которые проводят большое число проверок, и следовательно выявляют большое количество преступлений

Ситуация 2 – первоначальную информацию о совершаемом налоговом преступлении собирают сами органы дознания;

Ситуация 3 – факт совершения налогового преступления выявлен в ходе расследования другихпреступлений.

НО сейчас для ВУД нужно заключениеналогового органа о наличие преступления.

9. Особенности расследования взяточничества и других видов коррупции: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования в этих ситуациях.

Криминалистическая хар-ка взяточничества

Обстановка:

1) структура экономики макисмально способствует взяточничеству (скрытое делопроизводству, закрытый аукцион)

2) обстановка в узком смысле также способствует => 2 элемента: передача взятки, получения взятки => может быть в разных местах;

3) если взятка за бездействие => сложно распознать;

Место:

1) место (территория): обычно получает на месте работы

2) место (отрасль экономики).

Способы:

1) без посредников;

2) через посредников.

Субъекты:

1) взяткодатель – общий;

2) взяткополучатель – распорядительные/управленческие функции.

Взаимосвязи элементов: особо не выявлены.

Особенности расследования

Особенности:

1) 2элемента, которые нужно доказать:

а) факт получение имущ-ва;

б) совершение каких-либо действий/бездействий взамен имущ-ва.

2) без свидетелей;

3) во многих поведениях взяткодателя присутствует виктимность => не способствует расследованию.

4) много эпизодов => санкция одна;

5) связано с ОРМ.

Типичные ситуации, основные направления расследования, задачи и система действий

1 ситуация: сообщениеовзятке:

Задача: нужно доказать взятку, пресечь заведомо ложный донос.

1 часть: доказать передачу иму-ва.

1) устное заявление;

2) берём письменное заявление;

3) допрос заявителя (лучше сам пусть пишет протокол);

4) создаём следстенно-оперативную группу пока пишут проткол;

5) готовим предмет взятки, составляем его протокол осмотра, обрабатываем цветом и слабым радиоактивным вещ-вом; если передаётся иное имущ-во, то делаются метки.

=>

6) тактическая операция: «взятка под контролем»: запись разговоров, передача взятки, видеонаблюдение, оперативное задержание.

=>

7) осмотр предмета взятки,

8) допрос всех членов оперативной группы;

8) допрос взяткодатели и взяткополучателя;

9) выемка/обыск по месту жительства/работы взяткополучаетля;

10) очная ставка.

2 часть: док-ва действий:

1) обыск по месту работы, ревизия всей административно-хозяйственной деятельности лица: есть ли нарушения общего пордяка, если да, то по чьей вине;

2) экспертиза иму-ва, запросы в ГИБДД, росреестр о наличии имущ-ва и УФМС по выездам за границу;

3) общая хар-ка.

2 ситуация: оперативная информация:

Задача: оформить процессуально и зафиксировать взятку.

1) создание следственно-опреативной группы

=>

2) тактическая операция: «задержание взяточников с поличным»;

3 ситуация: взяткавпрошлом:

Задача: подтвердить/опровергнуть факт взятки.

Нельзя провести тактическую операцию.

Нужно провести доследственная проверка, чтобы выяснить:

а) возможность выделения действия за взятки из ряда действий;

б) возможность установления факта вымогательства взятки;

в) возможность получение свидетельских показаний по другим эпиодам.

1) вуалировання проверка (не отражается в книге учёта, чтобы свои не раскрыли);

2) негласная проверка окружения, чтобы найти возможных свидетелей;

3) проверка имущ-ва;

10. Особенности расследования преступлений, совершенных организованными преступными группами: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования в этих ситуациях.

Организованная преступность – это вся совокупность преступлений, профессиональной совершаемых в виде постоянного промысла лицами, объединившимися в устойчивые, хорошо организованные.

Виды преступлений:

1) действия корыстно-насильственногохарактера, приносящая большие доходы, служащая основным преступным бизнесом.

2) вспомогательныепреступления, связанные с подготовкой и совершением базовой деятельности (например, обеспечение незаконным оружием для совершения базового преступления – захвата предприятия).

3) побочные – не связаны с основной (наркобизнес, по отношению к проституции или казино).

4) нетипичные – например, в особой ситуации, применять хулиганские методы, или убийства на национальной почве.

Черты общей крим. характеристики преступлений ОПГ

(т.е. всех преступлений ОПГ, а не каких-либо видов).

4 блока обстоятельств криминалистически-значимой информации об ОПГ:

1) Предметно-технологический

Объективно-целевая направленность преступной деятельности, особенности процесса ее совершения

Информация об объектах и целях основной преступной деятельности, способах, механизме и обстановке совершения преступлений.

2) Организационно-управленческий

Информация об организованном преступном сообществе (группе, организации) как о главном элементе данной деятельности.

Сведения о ее построении, распределении обязанностей, виде управления

3) Субъектно-личностный

Информация оп специфических типологических чертах членов таких преступных групп.

4) Организационно-коррупционный

Информация о коррупционных связях преступной организации, которые являются одним из главных источников ее существования.

Свойства преступлений ОПГ:

- Тщательная продуманность деяния по месту и времени совершения

- Возможность совершения деяний только при участии нескольких лиц (иначе нет смысла в создании группы)

- Следы длительного тщательного и скрытного наблюдения за объектом преступного посягательства

- Направленность преступной акции на получение крупного преступного дохода

- Быстрое срабатывание защитных средств сообществ (давление на следователя, коррупция высших чинов).

Способ:

Как правило, это преступления в сфере экономики и в ОПГ они характеризуются профессионализмом приемов, умением использовать лазейки и недостатки в хозяйственной и экономической деятельности, а также подложные документы.

После получения дохода, он отмывается и вкладывается в деятельность уже легальной коммерческой организации.

Если ОПГ специализируется на совершении общеуголовных преступлений, то таким преступлениям свойственны: дерзость, жестокость, наглость, современные виды огнестрельного оружия, взрывы, захват заложников.

Обстановка.

Она выбирается членами ОПГ исходя из цели извлечения максимальной выгоды с минимальными затратами и безопасностью. Как правило, преступность осуществляется в местах большого скопления хозяйственно-производственной деятельности, кредитно-банковской деятельности, частнопредпринимательской.

Кроме того, преступные группы сосредотачиваются в местах, где уровень коррупции является как можно больше высоким.

Особенности управления.

исполнители – организаторы и контролеры – руководство.

Как правило, структура определена видом базовой деятельности и охватываемой территорией. Следовательно, структуру можно определить по характеру совершаемых преступлений.

Экономические ОПГ часто возникают внутри легально действующих организаций и учреждений, или в созданных под патронажем криминала легальных фирмах.

Общеуголовные ОПГ – как правило, имеют лимитированный состав,

Кроме того, и в той и другой ОПГ есть участники выполняющие законные функции и преступные.

Особенности участников ОПГ.

Здесь все также определено видом ОПГ: общеуголовная и экономическая.

Общей для всех ОПГ особенностью является то, что больше 50%судимы, и обладают высоким преступным профессионализмом.

Также они используют свои специальные-профессиональные знания.

В каждой ОПГ, как правило , есть конфликтные участники, честолюбивые личности, которые желают оказаться на верхушке ОПГ. Следовательно, можно использовать таких личностей в целях столкновения интересов и следовательно развала группы.

В экономических ОПГ как правило, лица более старшего возраста, как правило, с высшим образованием, а нередко и с научными званиями.

Методика раскрытия и расследования преступлений ОПГ.

1) Доследственное собирание информации =>ОРД:

- опреативное внедрение;

- разведка;

- наблюдение.