Obem_proizvodstva_izdelia_fB
.pdf
51
|
|
|
|
дования, |
|
|
а |
200 |
0,76 |
1 |
0 |
1 |
200 |
б |
400 |
3,8 |
4 |
3 |
1 |
400 |
в |
500 |
4,18 |
4 |
4 |
0 |
|
г |
600 |
6,47 |
7 |
7 |
0 |
|
д |
700 |
8,37 |
8 |
8 |
0 |
|
е |
600 |
0,76 |
1 |
0 |
1 |
600 |
Итого |
|
24,34 |
25 |
22 |
3 |
1200 |
- стоимость дополнительно приобретенного оборудования.
Суммарная стоимость основных средств к началу производства второго периода:
где |
– остаточная стоимость основных средств по фактическому БХС на |
конец первого периода.
Б) потребность в персонале
Продолжительность отпуска, О=24 (раб.дн./год)
Величина планируемых невыходов ,Н= 10(раб.дн./год)
Коэффициент выполнения норм, kвн=1
Эффективный фонд времени одного работающего:
52
Численность основных производственных рабочих в рассматриваемом периоде:
,
– трудоемкость i-той операции, [час./шт.];
– количество наименований изделий;
– суммарная технологическая трудоемкость производственной программы, [час./год].
Численность рабочих
- Общая численность основных производственных рабочих (ОПР) составляет 46 человека
- Общая численность служащих составляет 0,5*RОПР = 33человек
- Численность вспомогательных производственных рабочих (ВПР) составляет 0,2*RОПР = 21 человек
ОПР работает сдельно. Проведем расчет средней расценки одной операции |
[руб./шт. опер.]: |
1). Средняя трудоемкость одной операции (среднее арифметическое по операциям 1-5) изделий А,Б,В: 
= 3,1 / 7 = 0,44 [час./шт.] 
= 2,6 / 5 = 0,52 [час./шт.] 
= 0,95 / 4 = 0,24 [час./шт.]
2). Примем среднюю заработную плату одного ОПР |
= 30000 [руб./чел.мес.] |
||||
3). Средняя тарифная ставка |
|
, [руб./час] : |
|
||
|
|
|
|
|
руб/час] |
|
|
|
|
|
|
4).
|
|
Штатное расписание |
|
Должность |
Число |
Основная |
Категория |
|
работающих |
зарплата |
исполниетелей |
|
|
|
|
Директор |
1 |
185000 |
СЛУЖАЩИЕ |
Зам.директора по продажам |
1 |
135000 |
|
|
|||
Главный бухгалтер |
1 |
120000 |
|
Финансовый директор |
1 |
120000 |
|
Главный инженер-конструктор |
1 |
90000 |
|
Главный технолог |
1 |
83000 |
|
|
|
|
|
53
Системы
оплаты
ШТАТНО- |
ОКЛАДНАЯ |
54
Инженер по орг. труда и |
2 |
65000 |
|
производства |
|
|
|
Диспетчер |
4 |
35000 |
|
|
|||
Экономист |
1 |
80000 |
|
Технолог |
4 |
45000 |
|
Бухгалтер |
2 |
90000 |
|
Инженер-конструктор |
4 |
65000 |
|
Инспектор отдела кадров |
2 |
53000 |
|
Менеджер по продажам |
2 |
50000 |
|
Менеджер по логистике |
2 |
42000 |
|
Менеджер по поставкам |
2 |
40000 |
|
Секретарь |
3 |
30000 |
|
Оператор диспетчерской службы |
3 |
15000 |
|
Агент |
|
|
|
Грузчик |
|
|
|
|
2 |
18000 |
|
|
6 |
22000 |
|
Кладовщик |
2 |
24000 |
|
|
|
|
|
55
Механик |
4 |
42600 |
ВПР |
Повременная |
Уборщица |
2 |
10000 |
|
|
|
|
|||
Рекламный агент |
2 |
18000 |
|
|
Ремонтник |
3 |
38340 |
|
|
Водитель |
2 |
39760 |
|
|
Бизнес-аналитик |
2 |
70200 |
|
|
Грузчик |
3 |
22000 |
|
|
Охранник |
4 |
10000 |
|
|
|
|
|||
Итого |
181 |
|
|
|
|
|
|
Расчет плановой величины фонда оплаты труда (ФОТ) работающих [тыс. руб./год]
- Заработная плата ВПР, служащих и охранников в год:
(зар.плата всех ВПР, служащих в месяц и охрана)*(кол-во месяцев в году) = =(465,14+1749+72)*12= 27433,68 [руб./год]
- Заработная плата ОПР в год:
Lопр.А. = pср.А. * (кол-во технол-ких |
Lопр.Б = pср.Б. |
Lопр.В = pср.В. * |
операций для изготовления изделия |
* (кол-во |
(кол-во технол- |
А)*Nпл.А. = 92,97 *7*5000= 3253950 |
технол-ких |
ких операций для |
|
|
|
56
[руб./год] |
операций |
изготовления |
|
для |
изделия В)*Nпл.В. |
|
изготовления |
= 50,71 |
|
изделия |
*4*10000= |
|
Б)*Nпл.Б. = |
2028400[руб./год] |
|
109,88 |
|
|
*5*20000= |
|
|
10988000 |
|
[руб./год]
Итого:3253950+10988000+2028400=16270350[руб./год] – заработная плата ОПР в год, pср – средняя расценка одной операции для изделия А,Б или В, [руб./шт. опер.];
Nпл – планируемый обьем производства изделия А, Б или В в рассматриваемом периоде, [шт./год].
ФОТ = заработная плата ВПР, служащих в год+ заработная плата ОПР в год+стимулирующие и компенсирующие выплаты= 5581,68+ 20988+16270,35+864+3000 = 46704,03[тыс.руб/год].
Страховые взносы |
|
|
в: |
% |
Тыс.руб. |
Пенсионный фонд |
26,00% |
12143 |
57
РФ |
|
|
Фонд социального |
|
|
страхования РФ |
2,90% |
1354,42 |
Федеральный фонд |
|
|
обязательного |
|
|
медицинского |
|
|
страхования |
3,10% |
11447,82 |
Территориальный |
|
|
фонд |
|
|
обязательного |
|
|
медицинского |
|
|
страхования |
2,00% |
934,08 |
Средства от |
|
|
несчастных |
|
|
случаев |
4,00% |
1868,16 |
Сумма |
38,00% |
17747,53 |
Дополнительную потребность в материалах и комплектующих изделиях:
Вид материала |
1 |
2 |
3 |
4 |
Стоимость, [руб./ед.измер.] |
30,0 |
3,0 |
2,0 |
20,0 |
|
|
|
|
|
58
Норма расхода, |
А |
- |
20,0 |
40,0 |
2,0 |
[ед.измер./шт.] |
В |
2,0 |
20,0 |
- |
1,0 |
Итого материалов на изделие А, [руб./шт.] |
|
180 |
|||
Итого материалов на изделие В, [руб./шт.] |
|
140 |
|||
Вид комплектующих |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
изделий |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость, [руб./ед.изм.] |
5 |
3 |
9 |
|
|
|
Норма расхода, |
А |
- |
1 |
1 |
|
|
[ед.измер./шт.] |
В |
2 |
- |
4 |
|
|
Итого стоимость комплектующих изделий на А, [руб./шт.] |
12 |
|
|
|||
Итого стоимость комплектующих изделий на В, [руб./шт.] |
46 |
|
|
|||
|
|
|
2.3. |
|
|
|
Суммарные затраты на производство и реализацию изделий всех наименований ( |
), смета затрат. |
|||||
- Условия формирования сметы затрат на производство:
Стоимость материалов для изготовления изделий А, Б, В =180*5+ 147 * 20+140*10 = 5240[тыс. руб./год]
Стоимость комплектующих для изготовления изделий А, Б, В = 12*5+51 * 20+46*10 = 1540[тыс. руб./год]
Материалы + комплектующие = 5240 +1540 = 6780 [тыс. руб./год]
Состав материальных затрат
59
Составляющие затрат |
Стоимость, [тыс. руб./год] |
|
Основные материалы + |
6780 |
|
комплектующие изделий |
||
|
||
Вспомогательные материалы |
6780*0,07 = 474,6 |
|
Транспортно-заготовительные |
(6780+474,6)*0,08 = 580,37 |
|
расходы |
||
|
||
Инструменты и приспособления |
6780*0,03 = 203,4 |
|
Топливо и энергия |
67801*0,4 = 2712 |
|
Технологическая энергия |
2712*0,7 = 1898,4 |
|
Итого |
10750,37 |
Средневзвешенная норма амортизации основных средств kам = 10% /год Величина нематериальных активов (НМА) = 1800 [тыс. руб.]
Норма амортизации НМА = 10%/год
Смета затрат на производство:
−Амортизация основных средств и НМА = основные средства*0,1+НМА1периода*0,1 = 4932 [тыс. руб./год]
−Прочие затраты = сумма элементов 1,2,3,4 сметы затрат*0,10+основные средства*0,07= (10750,37+46704,03+17747,53+4932)*0,1+0,07*4868=11045,79[тыс. руб./год]
−Коммерческие расходы:= Sпр.тек.пл. *0,05=99682,15*0,05 = 4984,12(тыс.руб./год.)
60
− |
Sтек.сум=99682,15+4984,12 = 10466,27 (тыс.руб./год.) |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||||
№ |
Элемент сметы |
Экономическое содержание |
|
Сумма, |
% |
||||||
|
|
элемента |
|
|
[тыс.руб./год] |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Стоимость материалов и покупных |
|
|
|||||||
|
|
комплектующих, |
используемых |
в |
|
|
|||||
|
|
составе |
изделия; |
стоимость |
|
|
|||||
|
|
топлива и энергии всех видов, |
|
|
|||||||
|
|
покупаемых |
со |
стороны |
и |
|
|
||||
|
Материальные |
расходуемых на технологические и |
|
|
|||||||
|
затраты |
нетехнологические нужды; |
|
|
|
||||||
|
(стоимость |
стоимость |
|
вспомогательных |
|
|
|||||
1 |
возвратных |
материалов |
и |
зап. |
частей для |
10750,37 |
12% |
||||
|
отходов |
ремонта |
|
|
оборудования, |
|
|
||||
|
принимается |
инструментов и приспособлений, и |
|
|
|||||||
|
равной нулю) |
других |
элементов, необходимых |
|
|
||||||
|
|
для |
производства. |
Стоимость |
|
|
|||||
|
|
материальных |
|
|
ресурсов |
|
|
||||
|
|
формируется исходя из цен их |
|
|
|||||||
|
|
приобретения, но без учета налога |
|
|
|||||||
|
|
на добавленную стоимость. |
|
|
|
||||||
|
|
Заработная |
плата |
за |
фактически |
|
|
||||
|
Затраты на |
выполненную |
|
работу |
в |
|
|
||||
2 |
соответствии |
с |
принятыми |
на |
46704,03 |
51% |
|||||
оплату труда |
|||||||||||
|
предприятии |
|
формами |
и |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
системами |
|
оплаты |
труда; |
|
|
||||