Obem_proizvodstva_izdelia_fB
.pdf
31
товары |
|
|
обязательства |
|
||
для перепродажи |
|
|
|
|
||
расходы будущих |
|
|
|
|
||
периодов |
2000 |
|
Займы и кредиты |
4791,36 |
||
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская |
|
|
|
|
||
задолженность |
------ |
|
|
|
||
Краткосрочные |
|
|
Прочие краткосрочные |
|
||
финансовые вложения |
------ |
|
обязательства |
2395,68 |
||
Денежные средства |
2027 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
5892 |
|
Итого по разделу 5 |
7187,04 |
||
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
59892 |
|
Баланс |
59892 |
||
|
|
|
|
|
=5882,53-(1856+2000)= 2027тыс.руб./год |
|
|
|
|
|
|
||
1.13
Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат
- Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб/год;
32
-Удельный вес нераспределенной прибыли* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.
-При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.
Нераспределенная прибыль:
=35935,2*0,4= 14374 тыс.руб./год
Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:
=14374/0,8= 17968 тыс.руб./год
Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:
=3,12*(1+(14374/103908))= 3552руб./шт.
Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:
=1,09*(1+(17968+72990)/38292)= 3679 руб./шт.
1.14
Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б (0,9 плановой цены производителя).
=3679*0,9= 3311 руб./шт.
1.15
Расчет фактического объема продаж (0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж).
=35000*0,9= 31500 шт./год
Nгот.пр.ост. = 
- 
=35000-31500=3000
1.16
33
Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении.
=3679*35000= 128765 тыс.руб./год =3311*31500= 104296,5тыс.руб./год
1.17
Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным.
− Плановой себестоимости проданной продукции, 
=103908-226,16-1438,36= 102243тыс.руб./год
− Фактической себестоимости проданной продукции
=103908-226,16-(3500*3)= 93182 тыс.руб./год
−Фактической и плановой прибыли (убытка) от продаж Принять:
−фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.
−планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п.1.12.
−текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).
Отчет о прибылях и убытках
34
|
|
|
|
|
|
Сумма, тыс. руб./год |
|
|
|
||
|
Наименование показателя |
|
план |
|
факт |
|
|
|
|||
|
Выручка |
от продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
128765 |
|
104296,5 |
|
|
|
|
|
Себестоимость проданной |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
готовой продукции |
|
|
102243 |
|
93182 |
|
|
|
||
|
Коммерческие расходы |
|
5195 |
|
4675,5 |
|
|
|
|||
|
Прибыль (убыток) от |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
продажи |
|
|
|
21327 |
|
6439 |
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
1000 |
|
2200 |
|
|
|
||
|
Прочие расходы |
|
|
4359 |
|
1500 |
|
|
|
||
|
Прибыль (убыток) до |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
налогообложения |
|
|
17968 |
|
7139 |
|
|
|
||
|
Текущий |
налог |
на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль |
|
|
|
3594 |
|
1428 |
|
|
|
|
|
Нераспределенная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль (убыток) |
|
|
14374 |
|
5711 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1.18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Плановый баланс хозяйственных средств на конец года |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
тыс. руб. |
|
|
ПАССИВ |
|
тыс. руб. |
|
||
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
||||
Нематериальные активы |
1800 |
|
|
Уставный капитал |
|
35935,2 |
|
||||
Основные средства |
46800 |
|
|
Добавочный капитал |
|
------ |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
------ |
|
|
35
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
(непокрытый убыток) |
14374 |
Итого по разделу 1 |
48600 |
Итого по разделу 3 |
50309,2 |
|
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные |
|
2. Оборотные активы |
|
обязательства |
|
Запасы |
|
Займы и кредиты |
16769,76 |
сырье и материалы |
1651 |
Итого по 4 разделу |
16769,76 |
затраты в незавершенном |
|
|
|
производстве |
226,16 |
|
|
готовая продукция и |
|
|
|
товары |
|
5. Краткосрочные |
|
для перепродажи |
1438,36 |
обязательства |
|
расходы будущих |
|
|
|
периодов |
2000 |
Займы и кредиты |
0 |
|
|
|
|
Дебиторская |
|
|
|
задолженность |
------ |
|
|
Краткосрочные |
|
Прочие краткосрочные |
|
финансовые вложения |
------ |
обязательства |
2395,68 |
Денежные средства |
15559,12 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
20874,64 |
Итого по разделу 5 |
19165,44 |
|
|
|
|
Баланс |
69688,64 |
Баланс |
69474,64 |
36
=2027+200+5200+214+14374-4791,36-(1438,36+226,16)= 15559,12 тыс.руб./год
где К пл ан.(факт.) |
- плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года; |
ден.ср.кон.года |
|
Кден.ср.нач.года - величина денежных средств на начало года; Анем.акт. - величина амортизации нематериальных активов; Аосн.ср. - величина амортизации основных средств;
П пл.(факт.) - фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
нер.( уб.)
Ккр.обя з. - величина краткосрочных обязательств.
Фактический баланс хозяйственных средств на конец года
АКТИВ |
тыс. руб. |
ПАССИВ |
тыс. руб. |
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
1800 |
Уставный капитал |
35935,2 |
Основные средства |
46800 |
Добавочный капитал |
------ |
|
|
Резервный капитал |
------ |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
(непокрытый убыток) |
5711 |
Итого по разделу 1 |
48600 |
Итого по разделу 3 |
41646,2 |
|
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные |
|
37
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
Займы и кредиты |
16769,76 |
|
сырье и материалы |
1651 |
|
Итого по 4 разделу |
16769,76 |
|
затраты в незавершенном |
|
|
|
|
|
производстве |
226,16 |
|
|
|
|
готовая продукция и |
|
|
|
|
|
товары |
|
|
5. Краткосрочные |
|
|
для перепродажи |
5034,26 |
|
обязательства |
|
|
расходы будущих |
|
|
|
|
|
периодов |
2000 |
|
Займы и кредиты |
- |
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская |
|
|
|
|
|
задолженность |
------ |
|
|
|
|
Краткосрочные |
|
|
Прочие краткосрочные |
|
|
финансовые вложения |
------ |
|
обязательства |
2395,68 |
|
Денежные средства |
3300,22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
12211,64 |
|
Итого по разделу 5 |
19165,44 |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
60811,64 |
|
Баланс |
60811,64 |
=2027+200+5200+214+5711-4791,36-(226,16+5034,26)=3300,22 тыс.руб./год
1.19
Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия.
38
Сумма хозяйственных средств: Плановая: 69474,64 тыс.руб./год. Фактическая: 60811,64тыс.руб./год.
Собственные оборотные средства:
Ксоб.об.ср. Оборотные активы Краткосроч ные обязательства
Плановые: 20874,64-2395,68= 18478,96тыс.руб./год Фактические: 12211,64-2395,68= 9815,96тыс.руб./год
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
Коб.соб.ср. |
Оборотные активы Краткосроч ные обязательства |
|
|
||
Оборотные активы |
||
|
Плановый: (20874,64-2395,68)/20874,64= 0,88 Фактический: (12211,64-2395,68)/12211,64= 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Абсолютно ликвидные активы Кабс.ликв. Краткосроч ные обязательства
Плановый: 15559,12/2395,68= 6,49
Фактический: 3300,22/2395,68= 1,38
Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):
Сумма оборотных активов Ктек.ликв. Краткосроч ные обязательства
Плановый: 20874,64/2395,68= 8,71 Фактический: 12211,64/2395,68= 5,01
39
Выручка от продажи продукции: Плановая: 128765 тыс.руб./год Фактическая: 104296,5тыс.руб./год
Прибыль до налогообложения: Плановая: 17968тыс.руб./год Фактическая: 7139 тыс.руб./год
Нераспределенная прибыль: Плановая: 14374 тыс.руб./год Фактическая: 5711 тыс.руб./год
Производительность труда на предприятии:
Добавленна я стоимость П тр. Численност ь персонала
Плановая: =
тыс.руб./чел.
Фактическая: 
= 653,47 тыс.руб./чел.
Фондоотдача:
Выручка от реализации Кф.от. Первоначал ьная стоимость основных средств*
Плановая: 128765/52000=2,48
Фактическая: 104296,5/52000= 2
Фондоѐмкость:
40
Кф.ем. |
Первоначал ьная стоимость основных средств* |
|
Выручка от реализации |
||
|
Плановая: 52000/128765= 0,4
Фактическая: 52000/104296,5= 0,5
Число оборотов оборотных средств:
Выручка от реализации Кчисл.об.ср. Оборотные активы*
Плановое: 128765/20874,64= 6,17 Фактическое: 104296,5/12211,64=8,54
Оборачиваемость собственного капитала:
Коб.соб.кап. |
Выручка от реализации |
|
|
||
Собственны й капитал * |
||
|
Плановая: 128765/43122,2= 2,99
Фактическая: 104296,5/38790,7= 2,69
Рентабельность продукции:
R |
|
Прибыль от реализации |
|
продукции |
|
||
Издержки текущего периода |
|||
|
|
Плановая: 17968/102243= 0,18
Фактическая: 7139/93182= 0,08
Рентабельность продаж:
R |
|
Прибыль от реализации |
|
продаж |
|
||
Выручка от реализации |
|||
|
|
Плановая: 17968/128765= 0,14