Розділ 7. Фінансовий план

Фінансовий план - це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.

Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи:

1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року.

2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.

3. Розробка проекту фінансового плану.

Доходи проекту складаються з надходжень від реалізації технологічного обладнання, запчастин, ливарної продукції

Витрати на виробництво продукції підприємства групуються за такими статтями:

1) матеріальні витрати;

2)витрати на оплату праці;

2) відрахування на соціальні заходи;

3) амортизація

4) інші операційні витрати

Визначимо номенклатуру статей витрат ТОВ НВФ «Адвісмаш» за 2018 рік (табл. 7.1).

Таблиця 7.1

Номенклатура статей витрат ТОВ НВФ «Адвісмаш» за 2018 рік

Назва статей	Вартість, грн.
Матеріальні затрати	24409
Витрати на оплату праці	7706
Відрахування на соціальні заходи	1580
Амортизація	1432
Інші операційні витрати	5575
Усього	40702

Примітка. Складено автором

Виручка від реалізації продукції - 46075000 грн.

Собівартість реалізованої продукції - 34352000 грн.

Визначимо прибуток від продажів, що становитиме - 46075000-34352000=11723000 грн.

Оскільки ми здійснюємо свою діяльність як ТОВ то ставка єдиного податку становить 22 % від доходу, відповідно 11723000*22 %=2579060 грн.

Чистий прибуток становить 11723000-2579060=9143940 грн.

Сума статутного капіталу становить 22607000 грн.

Рентабельність - це інтегральний показник, що відображає ефективність роботи підприємства, що націлене на отримання прибутку у короткостроковій перспективі і який вказує на якість управлінських рішень, що стосуються фінансової, операційної та інвестиційної діяльності підприємства. 

Розрахуємо показники рентабельності підприємства.

Рентабельність реалізованої продукції - розраховується як відношення прибутку від реалізації продукції (або чистого прибутку) до виручки від реалізації продукції. Це показник прибутковості, який вказує на обсяг чистого прибутку (виручки компанії, за вирахуванням операційних витрат, відсотків, податків і іншого), який генерує кожна гривня продажів.

Р=11723000/46075000*100=25,44 %

Отримане значення вказує на частку виручки компанії, яка залишається після вирахування всіх витрат за поточний період.

Рентабельність витрат визначається як відношення суми прибутку підприємства до суми його витрат за певний період і виражається у відсотках. Цей показник характеризує ефективність поточних витрат підприємства, їхню окупність і величину прибутку, що припадає на одиницю витрат.

Р=11723000/34352000*100=34,13 %

Згідно з даними розрахунками показників рентабельності діяльність підприємства є ефективною та матиме успіх при впровадженні.

Далі розрахуємо індекс прибутковості.

Індекс прибутковості - це метод, що порівнює теперішню вартість майбутніх грошових потоків з початковими інвестиціями.

Індекс прибутковості являє собою відношення дисконтованих грошових доходів до наведених на ту ж дату інвестиційних витрат. Індекс прибутковості визначає, який дохід отримає інвестор на одну умовну грошову одиницю.

ІД=ЧП*t / К = 9143940*5/22607000 = 2,02

де, ЧП – чистий прибуток;

t – термін дії проекту (у нашому випадку приймемо цей термін за 5 років);

К – сума інвестицій.

Таким чином, на 1 гривню вкладених інвестицій ми отримаємо 2,02 грн. прибутку, що показує успішність відкриття нашого проекту.

Також ми розрахуємо термін окупності, що являє собою час, який потрібен для того, щоб сума надходжень від реалізації проекту відшкодувала суму витрат на його впровадження.

Ток = К/ЧП = 22607000/9143940 = 2,5 р.

Отже, необхідно майже 2,5 роки для того, щоб чистий прибуток зрівнявся із величиною вкладених інвестицій.

Таким чином, ми можемо сказати, що проведення запропонованих у роботі заходів є доцільним, а витрати, необхідні на їх здійснення економічно виправданими. А також за даними розрахунками діяльність ТОВ НВФ «Адвісмаш» є доволі прибутковим бізнесом.