3. Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью в ооо «Мельница Приправ Нессе»

3.1 Система скидок и штрафов

Экономический смысл дебиторской задолженности на предприятии состоит в том, что она является отвлечением из оборота денежных средств предприятия в пользу других организаций. 

Одним из наиболее эффективных инструментов в данной сфере, позволяющих увеличить поток денежных средств является система скидок и штрафов. Пени и штрафы за нарушение сроков оплаты товара должны быть предусмотрены в договоре.

Применение скидок может быть эффективно в трех случаях:

1. Снижение цены приводит к увеличению объемов реализации товаров. В структуре затрат высокую долю занимают постоянные затраты, что ведет к увеличению прибыли от реализации товаров.

2. Применение скидок приводит к притоку денежных средств. В момент их дефицита на предприятии возможно снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от проведения конкретных сделок.

3. Применение скидок за ускоренную оплату более эффективно, чем применение штрафных санкций за просроченную оплату.

Применение отсрочки платежа в условиях инфляции приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости реализованных товаров. Поэтому предприятию необходимость оценить возможность применения скидок при досрочной оплате.

Рассчитаем применение скидок для покупателей предприятия.

АО «Пермский мясокомбинат»

1. Средний период погашения дебиторской задолженности предприятия в 2016 году составил 274 дней.

2. Средняя дебиторская задолженность за 2016 год

3. (30 748,40 + 29 962,07) / 2 = 30 355,235

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит:

5. 400 429,28 / 30 355,235 = 1,33

6. Период оборота дебиторской задолженности составит:

7. 365/1,33 = 274 дня

8. Цены за 2016 год выросли на 5,4%.

9. Ежемесячный темп инфляции в 2016 году составил 0,45%.

10. Таким образом, индекс цен получаем 1,0045.

11. Месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получит лишь 99% (1: 1,0045×100) от договорной стоимости товаров.

12. Определим размер возможной скидки, если срок ее действия — 5 дней. Срок кредитования и процент альтернативного дохода — 274 дней и 6% соответственно.

13. Скидка = 0,06 / (0,06 + 365 / (274 – 5)) = 0,04, или 4%.

14. При данных условиях кредитования оптимальной будет скидка в размере 4%.

15. Применение скидки 4% приведет к высвобождению денежных средств:

16. 30 748,40 – (400 429,28 × 4%) = 14 731,23 тыс. руб.

ООО «НТТЦ Мясопром»

17. Средний период погашения дебиторской задолженности предприятия в 2016 году составил 39 дней.

18. Средняя дебиторская задолженность за 2016 год

19. (17 754,31 + 18 791,13) / 2 = 18 272,72

20. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит:

21. 171 500,16 / 18 272,72 = 9,39

22. Период оборота дебиторской задолженности составит:

23. 365/9,39 = 39 дней

24. Цены за 2016 год выросли на 5,4%.

25. Ежемесячный темп инфляции в 2016 году составил 0,45%.

26. Таким образом, индекс цен получаем 1,0045.

27. Месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получит лишь 99% (1: 1,0045×100) от договорной стоимости товаров.

28. Определим размер возможной скидки, если срок ее действия — 5 дней. Срок кредитования и процент альтернативного дохода — 39 дней и 6% соответственно.

29. Скидка = 0,06 / (0,06 + 365 / (39 – 5)) = 0,01, или 1%.

30. При данных условиях кредитования оптимальной будет скидка в размере 1%.

31. Применение скидки 1% приведет к высвобождению денежных средств:

32. 17 754,31 – (171 500,16 × 1%) = 16 039,31 тыс. руб.

АО «Птицефабрика фабрика «Пермская»

33. Средний период погашения дебиторской задолженности предприятия в 2016 году составил 43 дня.

34. Средняя дебиторская задолженность за 2016 год

35. (10 067,21 + 13 344,30) / 2 = 11 705,76

36. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит:

37. 98 337,25 / 11 705,76 = 8,40

38. Период оборота дебиторской задолженности составит:

39. 365/8,40 = 43 дня

40. Цены за 2016 год выросли на 5,4%.

41. Ежемесячный темп инфляции в 2016 году составил 0,45%.

42. Таким образом, индекс цен получаем 1,0045.

43. Месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получит лишь 99% (1: 1,0045×100) от договорной стоимости товаров.

44. Определим размер возможной скидки, если срок ее действия — 5 дней. Срок кредитования и процент альтернативного дохода — 43 дня и 6% соответственно.

45. Скидка = 0,06 / (0,06 + 365 / (43 – 5)) = 0,01, или 1%.

46. При данных условиях кредитования оптимальной будет скидка в размере 1%.

47. Применение скидки 1% приведет к высвобождению денежных средств:

48. 10 067,21 – (98 337,25 × 1%) = 9 083,84 тыс. руб.

ООО «Колычевское производственное предприятие»

49. Средний период погашения дебиторской задолженности предприятия в 2016 году составил 51 день.

50. Средняя дебиторская задолженность за 2016 год

51. (8 788,70 + 13 111,76) / 2 = 10 950,23

52. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит:

53. 78 669,80 / 10 950,23 = 7,18

54. Период оборота дебиторской задолженности составит:

55. 365/7,18 = 51 день

56. Цены за 2016 год выросли на 5,4%.

57. Ежемесячный темп инфляции в 2016 году составил 0,45%.

58. Таким образом, индекс цен получаем 1,0045.

59. Месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получит лишь 99% (1: 1,0045×100) от договорной стоимости товаров.

60. Определим размер возможной скидки, если срок ее действия — 5 дней. Срок кредитования и процент альтернативного дохода — 51 день и 6% соответственно.

61. Скидка = 0,06 / (0,06 + 365 / (51 – 5)) = 0,01, или 1%.

62. При данных условиях кредитования оптимальной будет скидка в размере 1%.

63. Применение скидки 1% приведет к высвобождению денежных средств:

64. 8 788,70 – (78 669,80 × 1%) = 8 002,00 тыс. руб.

ООО «Агроингридиенты»

65. Средний период погашения дебиторской задолженности предприятия в 2016 году составил 99 дней.

66. Средняя дебиторская задолженность за 2016 год

67. (6 665,91 + 8 353,60) / 2 = 7 509,76

68. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит:

69. 27 534,43 / 7 509,76 = 3,67

70. Период оборота дебиторской задолженности составит:

71. 365/3,67 = 99 дней

72. Цены за 2016 год выросли на 5,4%.

73. Ежемесячный темп инфляции в 2016 году составил 0,45%.

74. Таким образом, индекс цен получаем 1,0045.

75. Месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получит лишь 99% (1: 1,0045×100) от договорной стоимости товаров.

76. Определим размер возможной скидки, если срок ее действия — 5 дней. Срок кредитования и процент альтернативного дохода — 99 дней и 6% соответственно.

77. Скидка = 0,06 / (0,06 + 365 / (99 – 5)) = 0,02, или 2%.

78. При данных условиях кредитования оптимальной будет скидка в размере 2%.

79. Применение скидки 2% приведет к высвобождению денежных средств:

80. 6 665,91 – (27 534,43 × 2%) = 6 115,22 тыс. руб.

Прочие дебиторы предприятия

81. Средний период погашения дебиторской задолженности предприятия в 2016 году составил 219 дней.

82. Средняя дебиторская задолженность за 2016 год

83. (6 384,47 + 5 876,14) / 2 = 6 130,31

84. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит:

85. 10 227,07 / 6 130,31 = 1,67

86. Период оборота дебиторской задолженности составит:

87. 365/1,67 = 219 дней

88. Цены за 2016 год выросли на 5,4%.

89. Ежемесячный темп инфляции в 2016 году составил 0,45%.

90. Таким образом, индекс цен получаем 1,0045.

91. Месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получит лишь 99% (1: 1,0045×100) от договорной стоимости товаров.

92. Определим размер возможной скидки, если срок ее действия — 5 дней. Срок кредитования и процент альтернативного дохода — 219 дней и 6% соответственно.

93. Скидка = 0,06 / (0,06 + 365 / (219 – 5)) = 0,03, или 3%.

94. При данных условиях кредитования оптимальной будет скидка в размере 2%.

95. Применение скидки 3% приведет к высвобождению денежных средств:

96. 6 384,47 – (10 227,07 × 3%) = 6 077,66 тыс. руб.

Сводный экономический эффект от применения скидок приведен в таблице 22.

Таблица 22

Сводный экономический эффект от применения скидок

Дебитор	Размер скидки, %	Экономический эффект, тыс.руб.
АО «Пермский мясокомбинат»	4	14 731,23
ООО «НТТЦ Мясопром»	1	16 039,31
АО «Птицефабрика фабрика «Пермская»	1	9 083,84
ООО «Колычевское производственное предприятие»	1	8 002,00
ООО «Агроингридиенты»	2	6 115,22
Прочие дебиторы	3	6 077,66
Итого	-	60 049,26