- •Тема 7.3.Бух.Учет валютно-обменных операций.
- •Вопрос 1.Порядок орг-ции работы структурного подразделения банка по валютно-обменным операциям.
- •Вопрос 2.Порядок обеспечения структурных подразделений авансами наличной инвалютой, валюты рф. Инкассация структурных подразделений.
- •Вопрос 3.Учет операций по покупке, продаже инвалюты за валюту рф и за инвалюту.
- •Вопрос 4.Учет операций по приему на инкассо инвалюты и плат.Документов в инвалюте физ.Лиц.
- •Вопрос 5.Учет операций по приему наличной инвалюты и плат.Документов в инвалюте от физ.Лиц на экспертизу.
- •Вопрос 6.Учет переводов физ.Лиц за границу и из-за границы.
Вопрос 5.Учет операций по приему наличной инвалюты и плат.Документов в инвалюте от физ.Лиц на экспертизу.
В случае выявления кассовым работником ден.знака инос.госуд-ва (группы госуд-в), вызывающего сомнение в его подлинности (имеющего признаки подделки), такой ден.знак физ.лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать физ.лицо о том, что ден.знак вызывает сомнение в его подлинности (имеет признаки подлинности). Указанный ден.знак передается для направления на экспертизу в порядке, установленном БР, или сотрудникам территориальных органов внутр.дел о порядке, установленном законодательством РФ.
При приеме ден.знаков инос.госуд-ва на экспертизу кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных ден.знаков (задержании дензнаков, имеющих явные признаки подделки) в 2-х экз. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного или имеющего признаки подделки ден.знака: номинал, год образца (выпуска), серия и №. Один экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных ден.знаков (задержании ден.знаков, имеющих явные признаки подделки) с оттиском печати кассы выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы.
Сомнительные и неплатежные ден.знаки инос.госуд-ва принимаются по номиналу,
Принятые на экспертизу ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в) учитываются на внеб.счете 91104 «Инвалюта, принятая на экспертизу»:
Д 91104
К 99999
При передаче ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) и чеков, имеющих признаки подделки, органам внутр.дел их ∑ списывается с внеб.счета:
Д 99999
К 91104
Сомнительные ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в), направленные на экспертизу в учреждение БР, учитываются на отдельном лиц.счете 91104 «Инвалюта, принятая на экспертизу», лиц.счет «Отосланная на экспертизу наличная инвалюта».
При передаче сомнительных ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) для проведения экспертизы эта операция отражается в учете:
Д 91104 (лиц.счет «Отосланная на экспертизу наличная инвалюта»)
К 91104 (лиц.счет «Инвалюта, принятая на экспертизу»)
Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки, возвращаются уполномоченному банку и зачисляются в кассу на основании акта экспертизы:
Д 20202 (840)
К 47422
Одновременно их ∑ списывается с внеб.счета мемориальным ордером:
Д 99999
К 91104 (лиц.счет «Отосланная на экспертизу наличная инвалюта»)
Возврат банкноты, признанной экспертизой не имеющей признаков подделки, ее владельцу
Д 47422
К 20202 (840)
Направление на экспертизу сомнительных банкнот инос.госуд-в (группы госуд-в), выявленных кассовыми работниками, принятых для направления на экспертизу по заявлению клиента, а также выдача клиенту результатов экспертизы осущ-ся КО без взимания комис.вознагр.
Вопрос 6.Учет переводов физ.Лиц за границу и из-за границы.
Физ.лица – резиденты и нерезиденты, могут осущ-ть переводы валюты РФ и инвалюты за границу.
Для учета таких переводов на балансе уполн.банка открываются счета: 40912 (П) «Переводы из РФ» и 40913 (П) «Переводы из РФ нерезидентами».
В бух.учете уполн.банка на основании приходных кассовых ордеров при этом составляются проводки:
Д 20202 (810, 840)
К 40912 ,40913
При перечислении уполн.банком сумм переводов за границу составляется проводка:
Д 40912, 40913
К 30110, 30114
На имя физ.лиц – резидентов и нерезидентов, могут поступать переводы в инвалюте из-за границы. Уполн.банк отсылает клиентам уведомление о поступлении на их имя перевода из-за границы. Физ.лица – резиденты и нерезиденты при предъявлении документа, удостоверяющего личность, получают переводы в валюте РФ или в инвалюте наличными деньгами в безналичном порядке.
В бух.учете уполн.банка при этом составляются проводки:
Поступления перевода на имя физ.лица из-за границы в уполн.банк
Д 30110, 30114
К 40909, 40910
Выплата физ.лицам сумм поступивших переводов из-за границы:
наличными деньгами в валюте РФ и в инвалюте
Д 40909, 40910
К 20202 (840, 810)
безналичным путем с зачислением сумм переводов на банк.счета физ.лиц – резидентов и нерезидентов
Д 40909, 40910
К 40817, 40820, 42301, 42601
За проведение операции по отправке и выплате переводов за границу и из-за границы физ.лица – резиденты и нерезиденты уплачивают комис.вознагр. уполн.банку в валюте РФ или в инвалюте, при этом составляется бух.проводка:
Д 20202 (840, 810), 40912, 40913
К 70601