Вопрос 2.Порядок обеспечения структурных подразделений авансами наличной инвалютой, валюты рф. Инкассация структурных подразделений.

КО обеспечивает структурное подразделение авансами наличных рублей, наличной инвалюты и чеков.

Выдача аванса наличных рублей и наличной инвалюты производиться по расходным кассовым ордерам. При получении аванса через инкассатора оформляется препроводительная ведомость.

Если доставка ден.наличности и ценностей уполномоченного банка производится подразделением инкассации, отражение выданного аванса про балансу осущ-ся след.бух.проводками:

1. Выдача аванса в наличной валюте РФ

Д 20209 (810)

К 20202 (810)

При получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты РФ:

Д 20202

К 20209

2. Выдача аванса в наличной инвалюте

Д 20209 (840)

К 20202 (840)

При получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты РФ:

Д 20202 (840)

К 20209 (840)

3. Выдача бланков счета

Д 91203 (лиц.счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в инвалюте»)

К 91207 (лиц.счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в инвалюте»)

По окончании рабочего дня операционной кассы остатки ден.наличности и бланков платежных документов доставляются в уполномоченный банк подразделением инкассации.

Эта операция отражается бух.проводками:

1. На ∑ остатка в наличной валюте РФ

Д 20209 (810)

К 20202 (810)

2. На ∑ остатка в наличной инвалюте

Д 20209 (840)

К 20202 (840)

3. На ∑ остатка купленных или оплаченных чеков

Д 20210 (840)

К 20202 (840)

Доставленные в уполномоченный банк проинкассированные остатки наличной валюты и платежных документов должны быть оприходованы не позднее след.рабочего дня след.образом:

1. На ∑ остатка в наличной валюте РФ

Д 20202 (810)

К 20209 (810)

2. На ∑ остатка в наличной инвалюте

Д 20202 (840)

К 20209 (840)

3. На ∑ остатка купленных и оплаченных чеков

Д 20203 (840)

К 20210 (840)

Операции по оприходованию поступивших из операционной кассы (уполномоченного банка) остатков оформляются приходными кассовыми и мемориальными ордерами.

Если в результате пересчета поступивших из операционных касс ден.ср-в выявлены расхождения между фактическими остатками и остатками, указанными в отчетах структурных подразделений, эти расхождения отражаются в учете в след.порядке:

1. Обнаружены излишки наличной инвалюты и валюты РФ

Д 20202 (810, 840)

К 70601 (810)

2. Обнаружены недостачи наличной инвалюты или наличной валюты РФ

1. если виновное лицо установлено

Д 60308 (лиц.счет «Недостачи и хищения»)

К 20202 (840, 810)

2. если виновное лицо не установлено

Д 60323 («Недостачи и хищения»)

К 20202 (840, 810)

3. Возмещение недостачи за счет виновных лиц

Д 20202, 60305

К 60308

4. При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц ∑ дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка

Д 70606 (810)

К 60323 («Недостачи и хищения»)

Вопрос 3.Учет операций по покупке, продаже инвалюты за валюту рф и за инвалюту.

Операции с наличной валютой оформляются реестром операций с наличной валютой по мере совершения операций и отражаются по счетам бух.учета на основании указанного реестра и мемориального ордера.

1. Покупка наличной инвалюты за наличную валюту РФ отражается по счетам бух.учета в след.порядке:

- по курсу покупки, установленному уполномоченным банком

Д 20202 (840)

К 20202 (810)

Если курс покупки уполномоченного банка установлен ниже официального курса БР

Д 20202 (840)

К 70601

Если курс покупки уполномоченного банка установлен выше официального курса БР

Д 70606

К 20202 (840)

2. Продажа наличной инвалюты за наличную валюту РФ

- по курсу продажи, установленному уполномоченным банком

Д 20202 (810)

К 20202 (840)

Если курс продажи уполномоченного банка установлен выше официального курса

Д 20202 (840)

К 70601

Если курс продажи уполномоченного банка установлен ниже официального курса БР

Д 70606

К 20202 (840)

3. Продажа наличной инвалюты одного инос.госуд-ва (группы госуд-в) за наличную инвалюту др..инос.госуд-ва (группы госуд-в) (конверсия)

Д 20202 (840)

К 20202 (840)

Одновременно:

Д 20202

К 70601

или

Д 70606

К 20202

4. Размен ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) на ден.знаки (ден.знак) того же инос.госуд-ва (группы госуд-в) бух.проводками не отражается.

5. Замена поврежденного ден.знака (ден.знаков) инос.госуд-ва (группы госуд-в) на неповрежденный ден.знак (ден.знаки) того инос.госуд-ва (группы госуд-в) отражается в след.порядке:

Д 20202 (лиц.счет «Поврежденные ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в)»).

К 20202 (840)

Во время осущ-ния операций с наличной инвалютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электр.Реестр операций с наличной валютой и чеками по установленной форме. Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками пов сем видам опеарций с наличной инвалютой и чеками, осущ-мым в течение рабочего дня.

В конце рабочего дня по завершении осущ-ния кассовым работником операций с наличной инвалютой и чеками, а также при смене календарной даты, кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной инвалюты, валюты РФ, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов инвалют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками.