Вопрос 4.Учет операций по приему на инкассо инвалюты и плат.Документов в инвалюте физ.Лиц.

Инкассо – банк.операция, по которой КО по поручению своего клиента на основании представленных документов получает причитающиеся ему ден.ср-ва.

КО-ии и их структурные подразделения, осущ-щие операции по приему на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в), принимают на инкассо выводимые из обращения ден.знаки этих инос.госуд-в (группы госуд-в) до объявленного банком-эмитентом дня их окончательного вывода из обращения.

Прием на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) (в том числе поврежденных ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) и чеков осущ-ся на основании письменного заявления физ.лица.

В заявлении физ.лица указываются:

• полностью ФИО (при его наличии) физ.лица,

• его адрес места жительства (места пребывания),

• наименование, серия, № предъявленного физ.лицом одного из документов, удостоверяющих личность,

• наименование валюты каждого ден.знака инос.госуд-ва (группы госуд-в),

• его достоинство (номинал),

• серия, №,

• год эмиссии,

• дополнительные реквизиты (для банкнот США – чековая буква, № квадранта, № клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран – членов Европейского Сообщества – буквенно-цифровая метка),

• наименование эмитента ден.знака инос.госуд-ва (группы госуд-в) (при возможности его указания);

• наименование каждого чека, его №, дата и ∑, наименование эмитента чека и наименование лица, выдавшего чек (при возможности их указания);

• просьба о направлении уполномоченным банком (филиалом уполн.банка) физ.лицу письменного уведомления о решении инкассирующего банка.

Принятые на инкассо ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в) направляются уполн.банком (филиалом уполн.банка) в инкассирующий банк.

Эти операции отражаются в учете в след.порядке:

1. Прием на инкассо ден.знаков инос.госуд-ва (группы госуд-в)

Д 91101 (840)

К 99999

2. Направление уполномоченным банком ден.знаков инос.госуд-ва (группы госуд-в) в инкассирующий банк

Д 91102 (840)

К 91101 (840)

При получении возмещения от инкассирующего банка за принятые на инкассо ден.знаки инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеки уполномоченный банк (филиал уполн.банка) по просьбе физ.лица высылает ему письменное уведомление по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо.

Возмещение физ.лицу по его выбору может быть выплачено в наличной инвалюте или в наличной валюте РФ по курсу инвалюты на текущую дату, усановленному уполномоченным банком (филиалом уполн.банка).

Эти операции отражаются в учете в след.порядке:

1. Получение возмещения от инкассирующего банка

Д 20202, 30110, 30114 (все-840)

К 47422

Д 99999

К 91102

2. Выплата возмещения физ.лицу

Д 47422

К 20202 (840)

В случае отказа инкассирующего банка от покупки принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков указанные ден.знаки и чеки физ.лицу возвращаются.

При этом уполн.банк (филиал уполн.банка) высылает физ.лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо, с приложением к нему оригинала официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков.

Копия офиц-ого ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков направляется в документы дня.

1. Возврат принятых на инкассо ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков

Д 91101 (840)

К 91102 (840)

2. Выдача ден.знаков инос.госуд-в (группы госуд-в) или чеков, возвращены инкассирующими банком

Д 20202

К 70601