Лекция 7.

Банковский кредит предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями.

Классификация: По сроку погашения: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

Способ погашения: единовременным платежом, в рассрочку в течение всего действия кредитного договора.

По способу взимания ссудного процента: процент выплачивается в момент погашения ссуды, равномерными взносами, удерживается в момент выдачи кредита.

Обеспеченность: доверительные ссуды, обеспечительные ссуды, ссуды по гарантии третьих лиц.

Коммерческий кредит выступает в виде отсрочки платежа. Плата за кредит включается в цену товара.

Структура кредитной системы РФ.

Кредитная система – совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

Главным звеном банковской системы является ЦБ.

Цели деятельности ЦБ:

1. Защита и обеспечение устойчивости рубля.

2. Развитие и укрепление банковской системы РФ.

3. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Проведение денежно-кредитной политики посредством использования следующих инструментов:

1. Процентные ставки по операциям ЦБ.

2. Операции на открытом рынке – купля-продажа ЦБ.

3. Прямые количественные ограничения – установление лимитов на кредитование коммерческих банков и на ограничения, различные банковские операции.

4. Нормативы обязательных резервов.

5. Установление ориентиров роста денежной массы.

6. Эмиссия облигаций от своего имени.

7. Валютные инвестиции.

Государственный кредит – совокупность экономических отношений между государством, юридическими и фзичскими лицами при которых государство выступает в качестве:

• Заемщика

• Кредитора

• Гаранта

В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика.

В том случае, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов другими лицами, оно является гарантом. Когда государство выступает в качестве заемщика, потом образуется государственный долг.

Государственный долг – долговые обязательства государства перед физическими или юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями. Основной причиной гос. Долга является дефицит государственного бюджета.

Классификация:

1. Займы, выпускаемые федеральными органами власти.

2. Займы, выпускаемые региональными органами власти.

3. Займы, выпускаемые местными органами власти.

По срокам погашения:

1. Основной – вся сумма долговых обязательств.

По срокам привлечения:

1. Краткосрочные (до 1 года).

2. Среднесрочные (1-5 лет).

3. Долгосрочные (больше 5 лет).

Зависимость от рынка заимствования:

1. Внутренний – перед юр. Лицами, которые являются резидентами.

2. Внешний – перед государствами и международными организациями.

Основным источником внутренних заимствований является облигации.

Управление государственным долгом – это деятельность, связанная с погашением внутренних и внешних займов, выплатой процентов по займам, изменение условий и сроков ранее выпушенных займов.

Принципы управления государственным долгом.

• Безусловность.

• Единство.

• Снижение рисков.

• Оптимальность структуры.

• Сохранение финансовой независимости.

• Прозрачностью – соблюдение принципов при выпуске займов. Обеспечение доступа международных рейтинговых агентств, достоверной информации.

Существование высокого уровня государственного долга.

• Прирост процентных расходов.

• Повышение финансовой независимости государства.

По внешнему долгу определяется коэффициент его обслуживания.

Формы управления государственным долгом.

• Рефинансирование – погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.

• Конверсия – снижение расходов по обслуживанию государственных долгов.

• Консолидация – изменение сроков уже выпущенных займов.

• Унификация – объединение нескольких займов в один.

• Обмен облигаций по регрессивному соотношению. Цель – уменьшение количества видов одновременно обращающихся ценных бумаг.

• Отсрочка погашения займов.

• Аннулирование долга.

Бюджет и бюджетная система. Сущность, структура и принципы построения бюджетной системы.

Бюджет – форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций государства.

• Перераспределение национального дохода и ВВП.

• Государственное регулирование и стимулирование экономики.

• Финансовое обеспечение социальной политики.

Бюджетное устройство – структура и принцип построения бюджетной системы.

Бюджетная система – это совокупность бюджетов всех уровней и гос. Внебюджетных фондов.

1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

2. Бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов. 88 бюджетов.

Местные бюджеты.

Бюджетная классификация – это группировка доходов, расходов бюджетов всех уровней, а также источников покрытия дефицитов этих бюджетов.

Бк используется для:

1. Составление, утверждение, исполнение бюджета.

2. Контроль за выделением и использованием бюджетных средств.

3. Обеспечение сопоставимости показателей бюджета всех уровней.

Доходы бюджета делятся на две группы:

1. Налоговые доходы.

   1. Налог на добавленную стоимость.

   2. Акцизы.

   3. Налог на доходы физических лиц.

   4. Налог на прибыль.

   5. Налог на добычу полезных ископаемых.

   6. Государственная пошлина.

   7. Водный налог.

   8. Налог на имущество организаций.

   9. Налог на игорный бизнес.

   10. Транспортный налог.

   11. Земельный налог.

   12. Налог на имущество физических лиц.

2. Неналоговые доходы.

   1. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности.

   2. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями.

   3. Штрафы, конфискации, компенсации.

   4. Поступления в виде дотаций, субсидий, субвенций, межбюджетных трансфертов.

Классификация расходов.

1. Функциональная – группировка расходов, отражающая направление расходования бюджетных мест на выполнение основных функций государства. Разделы, подразделы, целевые статьи, виды расходов.

   1. Разделы

      1. Общегосударственные вопросы.

      2. Национальная оборона.

      3. Национальная безопасность.

      4. Национальная экономика.

      5. ЖКХ.

      6. Охрана окружающей среды.

      7. Образование.

      8. Культура, кинематография, СМИ.

      9. Здравоохранение, физическая культура и спорт.

      10. Социальная политика.

      11. Межбюджетные трансферты.

2. Экономическая.

3. Ведомственная – представляет собой группировку расходов.

Бюджетный кредит – это денежные средства, предоставляемые бюджеты другого уровня на возвратной и возмездной основе.

Секвестр расходов – сокращение расходов по всем статьям в определенном процентном соотношении. Существуют защищенные статьи бюджета и незащищенные.

Особенности формирования и использования резервного фонда и ФНБ.

Резервный фонд представляет собой часть федерального бюджета. Формируется за счет нефтегазового дохода.

Составляющие:

1. Налог на добычу полезных ископаемых.

2. Ввозные таможенные пошлины на сырую нефть.

3. Ввозные таможенные пошлины на газ.

4. Пошлины на товары.

Резервный фонд – часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению.

Бюджетный процесс – это регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению федерального бюджета.

Участники:

Этапы бюджетного процесса

1. Составление проекта бюджета.

2. Основные характеристики проекта бюджета:

3. Величина доходов и расходов.

4. Величина дефицита.

5. Предельный внутренний и внешний долг.

6. Уровень инфляции.

7. Объем ВВП.

В третьем чтении утвержается ведомственная структура расходов федерального бюджета. Длится 15 дней.

Этапы прохождения проекта бюджета:

1. Государственная дума.

2. Совет федерации.

3. Президент РФ.

Принятый государственной думой федеральный закон в течение 5 дней передается на рассмотрение совета федерации.

Совет федерации рассматривает в течение 14 дней и после одобрения передает его на подпись президенту.

Исполнение бюджета осуществляется на основе свободной бюджетной росписи и кассового плана.

Свободная бюджетная роспись – документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета.

Кассовый план – прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем кассовом году.

Кассовое исполнение бюджета осуществляется федеральным казначейством.

Кассовое исполнение – учет операций со средствами бюджетов на единых счетах бюджетов. Управление средствами на единых счетах бюджета. Представление Федеральным казначейством финансовым органам информацию о кассовых операциях по исполнению бюджета.

Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.

Этапы прохождения отчета:

1. Федеральное казначейство составляет и предоставляет в Минфин бюджетную отчетность.

2. Минфин предоставляет отчетность в правительство РФ.

3. Правительство рассматривает и утверждает отчет и направляет его в государственную думу и счетную палату.

4. Счетная палата готовит заключение и направляет в гос. думу и правительство.

5. Гос. дума утверждает отчет об исполнении.