Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

тыс. рублей

Показатели	31.03. 2007	30.06. 2007	30.09. 2007	31.12. 2007	31.03. 2008	30.06. 2008	30.09. 2008	31.12. 2008	31.03. 2009	30.06. 2009	30.09. 2009
Дебиторская задолженность краткосрочная	970788	1242820	1692376	1230138	1540582	1696141	1726245	1976241	2206485	2658089	2400935
Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность	970595	894489	1480156	1659359	1786385	2742456	2406219	3288334	2277040	3524931	5454607
Отклонение	193	348331	212220	-429221	-245803	-1046315	-679974	-1312093	-70555	-866842	-3053672

4.3.3. Анализ расчетов по обязательствам Общества

Обязательства ООО «ХХХ» по состоянию на 01.10.2009 года представлены краткосрочной кредиторской задолженностью в сумме 3 118 121 тыс. рублей. За 9 месяцев 2009 года размер краткосрочной кредиторской задолженности (без кредитов и займов) возрос в 3,6 раза.

Наиболее крупные обязательства перед контрагентами, учтенные на счетах учета расчетов с поставщиками (счет 60), авансов, полученных от покупателей (счет 62), кредитов и займов (счета 66 и 67), расчетов с прочими кредиторами (счет 76) представлены в таблице:

Кредиторская задолженность контрагентов (более 200 000 руб.)

Контрагент

Сумма задолженности, руб.

Счет учета

По расчетам с бюджетом организация просроченной задолженности не имеет.

По расчетам с персоналом, внебюджетными фондами (Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС) организация просроченной задолженности не имеет.

4.3.4. Результат анализа активов и пассивов должника

Изменение структуры актива баланса за анализируемый период незначительно.

На 01.01.2007 года доля внеоборотных активов составляла 52,98% совокупных активов, на 01.10.2009 года их доля составляет уже 54,38% совокупных активов. При этом валюта баланса увеличилась за тот же период в 18,9 раза.

Формирование активов баланса на 01.01.2007 года на 44,17% осуществлялось за счет заемных источников, причем 39,22% из них были долгосрочными, что позволяло предприятию увеличивать вложения во внеоборотные активы.

На конец анализируемого периода долгосрочные обязательства покрывают только 3,38% активов баланса, за счет собственного капитала сформировано 23,24% имущества должника.

Наибольшим источником формирования имущества (73,22%), в соответствии с балансом Общества на 01.10.2009 года, является краткосрочная кредиторская задолженность, значительная часть которой (31,4 %) является просроченной.

Кроме учтенных в балансе обязательств перед кредиторами в настоящее время в судебном порядке взыскиваются неустойки, пени и штрафы за неисполнение договорных обязательств.

Оценочная величина финансовых санкций составляет 385 млн. рублей, что соответственно изменит абсолютное значение пассива в сторону увеличения.

В соответствии с проведенной предварительной оценкой стоимость возможной реализации имущества значительно отличается от балансовой стоимости.

Сокращение актива наблюдается по следующим статьям:

- финансовые вложения – на 730,4 млн. рублей;

- незавершенное строительство – на 30,1 млн. рублей;

- на машины и оборудование – на 39,8 млн. рублей;

- на сооружения – на 31.2 млн. рублей;

- по прочим ОС – на 2,2 млн. рублей.

Всего уменьшение активов – на 835,9 рублей.

Увеличение стоимости актива наблюдается по земельным участкам на 101 млн. рублей и зданиям - на 1 176,4 млн. рублей. Всего увеличение – на 1 277,4 млн. рублей. Общее изменение актива в сторону увеличения возможно на 441,5 млн. рублей.

Выявленная доля просроченных сумм дебиторской задолженности незначительна.

Сырье и материалы, налог на добавленную стоимость, расходы будущих периодов на общую сумму 36,5 млн. рублей цены возможной реализации не имеют.

Общее абсолютное изменение актива в сторону увеличения возможно на 405 млн. рублей.