- •4. Анализ финансового состояния
- •4. 1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Общества
- •4.1.1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия Анализ ликвидности баланса
- •Анализ платежеспособности
- •4.1.2. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника
- •4.1.3. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника
- •4.2. Причины утраты платежеспособности
- •4.3. Анализ структуры баланса
- •4.3.1. Анализ структуры активов баланса
- •4.3.1.1. Анализ состояния внеоборотных активов
- •4.3.1.2. Анализ оборотных активов
- •4.3.2. Анализ структуры пассивов баланса
- •Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
- •4.3.3. Анализ расчетов по обязательствам Общества
- •Кредиторская задолженность контрагентов (более 200 000 руб.)
- •4.3.4. Результат анализа активов и пассивов должника
- •5. Вывод о возможной безубыточности деятельности должника
- •6. Вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника
- •7. Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства
- •8. Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему
О
Т Ч Е Т
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «ФАЭТОН-АЭРО»
Исполнитель
: ООО «Эксперт-Аудит»
Дата составления
: 30 октября 2009 года
Санкт-Петербург
2009
Содержание
Содержание
Введение
|
3 |
1. Анализ внешних условий деятельности
|
5 |
2. Анализ внутренних условий деятельности
|
8 |
3. Анализ рынков предприятия
|
15 |
4. Анализ финансового состояния
|
18 |
4. 1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Общества |
18 |
4.1.1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия |
18 |
4.1.2. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника |
22 |
4.1.3. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника |
23 |
4.2. Причины утраты платежеспособности |
26 |
4.3. Анализ структуры баланса |
26 |
4.3.1. Анализ структуры активов баланса |
26 |
4.3.1.1. Анализ состояния внеоборотных активов |
27 |
4.3.1.2. Анализ состояния оборотных активов |
34 |
4.3.2. Анализ структуры пассивов баланса |
36 |
4.3.3. Анализ расчетов по обязательствам Общества |
40 |
4.3.4. Результат анализа активов и пассивов должника
|
42 |
5. Вывод о возможной безубыточной деятельности должника
|
42 |
6. Вывод о возможности(невозможности)восстановления платежеспособности должника
|
43 |
7. Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства
|
43 |
8. Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему |
43 |
Введение
Финансовый анализ состояния ООО «ХХХ» проводился за период с 01.01.2007 года по 01.10.2009 года включительно, на основании предоставленных документов, расшифровок и пояснений руководства предприятия. В процессе анализа учитывались такие нормативные и рекомендательные документы как:
Приказ Минфина РФ № 71, ФКЦБ РФ № 149 от 05.08.1996 г. «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».
Постановление Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 г. № 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».
4. Анализ финансового состояния
Анализ финансового состояния ООО «ХХХ» проведен на основании:
1. Бухгалтерской отчетности ("Бухгалтерский баланс" форма №1, "Отчет о прибылях убытках" форма № 2, "Отчет о движении капитала" форма № 3, "Отчет о движении денежных средств" форма № 4, "Приложение к бухгалтерскому балансу " форма № 5, пояснительные записки к годовым отчетам) за 2007 год, 2008 год и 9 месяцев 2009 года. (Сводная таблица данных бухгалтерских балансов в Приложении 1,2).Бухгалтерская отчетность за 2007 и 2008 годы подтверждена аудиторскими заключениями.
2. Регистров бухгалтерского и налогового учета, сформированных бухгалтерской программой «1С:»
3. Отчетов оценщиков
4. Учредительных документов, протоколов общих собраний участников
5. Договоров гражданско-правового характера
6. Положений об учетной политике Общества
7. Нормативных правовых документов
4. 1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Общества
Данные, использованные для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности представлены в:
Приложении № 1 (Данные статей бухгалтерского баланса за 2007-2009 годы),
Приложении №2 (Данные статей отчета о прибылях и убытках за 2007-2009 годы),
Приложении №3 (Расчетные данные по прибылям и убыткам по кварталам за 2007-2009 годы).
4.1.1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия Анализ ликвидности баланса
Анализ ликвидности баланса Общества заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. При этом анализируются абсолютные показатели.
В зависимости от скорости обращения в денежные средства, активы делятся на 4 группы:
1. Наиболее ликвидные активы А1 = стр.250+ стр.260
2. Быстрореализуемые активы А2= стр.240
3. Медленно реализуемые активы А3= стр.210+220+230+270
4. Трудно реализуемые активы А4=стр.190
Пассивы баланса по степени срочности их оплаты также образуют 4 группы:
1. Наиболее срочные обязательства П1= стр.620
2. Краткосрочные пассивы П2=стр.610+стр.660
3. Долгосрочные пассивы П3=стр.590+630+640+650
4. Постоянные пассивы П4=стр.490
Группировка статей баланса по группам представлена в таблице «Агрегированный баланс ООО «ХХХ» за 2007-2009 годы».
Показатели оптимального и фактического соотношения групп активов представлены в таблице «Фактическое соотношение». Отрицательное значение в таблице означает не соблюдение требований ликвидности.
За анализируемый период в Обществе наблюдается рост платежного недостатка наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств . С 3 квартала 2007 года показатель имеет отрицательное значение. В течении 2009 года поквартальное снижение показателя составляло 886 245 тыс. рублей, 168 4634 тыс. рублей, 2 166 513 тыс. рублей.
Быстрореализуемые активы за анализируемый период покрывают краткосрочные пассивы.
Медленно реализуемые активы за анализируемый период не покрывают долгосрочные обязательства Общества за весь период анализа.
В Обществе не соблюдались условия минимальной финансовой устойчивости (П4 > А4) за весь период анализа .
По результатам анализа можно сделать вывод, что условия абсолютной ликвидности баланса Обществом не достигаются.