Раздел 6. План производства

Главная задача этого раздела - доказать, что Ваше предприятие будет в состоянии производить необходимое количество товаров (оказывать услуги) в нужные сроки и с требуемым качеством.

Чтобы дать более точное и полное описание производственной части проекта, Вам необходимо будет ответить на следующие вопросы:

1. Насколько удачно выбрано месторасположение предприятия, исходя из близости к рынку, поставщикам сырья, доступности рабочей силы, транспорта и т.д.?

2. Какие потребуются производственные мощности: помещение, оборудование, сырье, энергоносители? Где, у кого и на каких условиях будет закупаться сырье? Какова репутация этих поставщиков и есть ли уже опыт работы с ними?

3. Каким будет режим работы Вашего предприятия?

Рекомендуется представить перечисленную информацию в табличной форме:

Таблица 2 - Потребности в производственных мощностях

Наименование производственных мощностей	Существующее состояние производственных мощностей	Дополнительные потребности и мероприятия по их удовлетворению	Ориентировочная цена в руб.	Месяц приобретения
1. Помещения
2. Оборудование
3. Сырье
4. Энергоносители

В пункте "Помещения" должна быть представлена информация о производственных помещениях, их месторасположении и характеристике, а также приведены предварительные сведения об условиях аренды.

В графе "Оборудование" необходимо показать Ваши потребности в оборудовании в денежном выражении, рассказать о планах его получения. Остальные графы заполняются аналогично.

Капитальные затраты

Цель этого раздела - обосновать все виды необходимых капитальных (единовременных) затрат, связанных с созданием Вашего предприятия. В этом разделе Вам необходимо:

1. Обосновать выбор конкретного технологического процесса и методов приобретения технологии (лицензирование, покупка)

2. Привести укрупненный перечень необходимого оборудования с указанием цены приобретения, а также затрат на доставку и пусконаладочные работы.

Для удобства можно заполнить таблицу 3:

Таблица 3 - Капитальные затраты

Наименование оборудования	Модель	Цена за ед	Кол-во	Сумма, тыс.руб	Месяц приобретения
……………
……………
……………
ВСЕГО:

Амортизация основных производственных фондов

Оборудование, используемое при производстве Ваших товаров или услуг, теряет свою стоимость из-за физического износа и морального старения. Износ (или амортизация) является одной из составляющих себестоимости продукции, но не является причиной оттока реальных денег.

Наибольшее распространение получил механизм линейной амортизации, когда годовая норма амортизации устанавливается исходя из срока службы оборудования.

Пример. Приобретено оборудование, стоимостью 20 ООО р. и сроком службы 10 лет. Механизм линейной амортизации подразумевает списание этого оборудования в течение 10 лет, следовательно, ежегодная норма списания 10 %.

20 ООО × 0,1 = 2 ООО руб. в год, 166,7 руб. в месяц идут на себестоимость.

Первоначальная стоимость оборудования - это стоимость, по которой оборудование было приобретено.

Балансовая стоимость или остаточная стоимость = Первоначальная стоимость -начисленный износ.

Амортизация начисляется только на собственные основные фонды, на арендованные основные средства амортизацию начисляет арендодатель (или собственник).

Амортизационные отчисления удобно рассчитать в отдельной таблице 4:

Таблица 4 - Амортизация основных фондов

Показатели	Месяцы												Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Общая стоимость основных производственных фондов
2. Амортизация
3. Балансовая стоимость
4. Накопленная (начисленная) амортизация

Затраты на сырье и материалы

Цель раздела - обосновать материальные затраты на выпускаемые товары (оказываемые услуги).

В данном разделе Вам следует дать укрупненный перечень необходимых видов сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий, основных и вспомогательных материалов, запасных частей и нормативы их расхода в расчете на единицу готового товара Затраты на сырье удобно рассчитать в отдельной таблице 5:

Таблица 5 - Затраты на сырье и материалы

Показатели	Месяцы												Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Объем производства продукции (услуг) в натуральных единицах
Материал 1
2. Расход на единицу продукции (услуги)
3. Общая потребность в материале (п.1×п.2)
4. Цена единицы материала, руб.
5. Общая стоимость материала 1 (п.3×п.4)
Материал 2
……………..
………………… и т.д.
ВСЕГО ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ

Персонал и расходы на оплату труда

В данном разделе бизнес-плана Вам необходимо обосновать потребность в персонале на Вашем предприятии. Определитесь, нужно ли Вам нанимать сотрудников, если да, то опишите:

- Какова потребность в сотрудниках в настоящее время?

- В каком профессиональном практическом опыте будет нуждаться Ваше предприятие?

- Где можно найти таких людей?

- Каким будет режим работы Вашего предприятия и Ваших сотрудников?

- Какую систему оплаты труда работников Вы предполагаете установить: повременную, сдельную, твердый оклад?

- Будете ли Вы использовать систему премий и льгот?

На себестоимость продукции или услуг списывается вся заработная плата наемного персонала.

Индивидуальный предприниматель как таковой своей фиксированной заработной платы не имеет, так как, по сути дела, заработная плата индивидуального предпринимателя - это его доход.

Помимо заработной платы, на себестоимость продукции идут социальные начисления (единый социальный налог) на заработную плату наемного персонала.

Форма представления данных по оплате труда представлена в табл. 6

Таблица 6 – Затраты на оплату труда

Должность	Количество человек	Среднемесяч-ная заработная плата	Итого начислено за год	Социальные отчисления(34%)	Итого ФЗП
Директор	1	18 000	216 000	73 440	289 000
Менеджеры	3	12 000	432 000	146 880	578 000
И т.д.
…………
ВСЕГО

Начисление за год рассчитывается по формуле: Количество человек × Среднемесячную заработную плату × 12 месяцев.

Социальные отчисления составляют 34% и рассчитывается по формуле: Итого начислено за год × 0,34

Итого ФЗП = Итого начислено за год + Социальные отчисления

Накладные расходы

В данном разделе Вам необходимо обосновать все остальные текущие затраты, связанные с производством и реализацией Ваших товаров (услуг), то есть все статьи себестоимости за исключением затрат на сырье и материалы, амортизационных отчислений, заработной платы и начислений на нее (табл. 7).

Таблица 7 – Накладные расходы

Показатели	Месяцы												Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Арендная плата
2. Коммунальные услуги
3. Офисные расходы
4. Текущий ремонт и уборка помещений
5. Услуги связи
6. Расходы на маркетинг
……………..
Прочие затраты
Общая величина накладных расходов

Замечание: расходы на маркетинг должны соответствовать бюджету маркетинга, ранее обоснованному в Плане маркетинга в разделе 5.

Прочие расходы, как правило, рассчитываются в объеме 10-20% от общей суммы накладных расходов.

Расчет себестоимости продукции (услуг)

В заключении этого раздела рассчитывается себестоимость продукции (услуги). Примерная схема расчета представлена в табл. 8

Таблица 8 – Расчет себестоимости продукции (услуги)

Статьи затрат	Всего, руб.	На единицу продукции (услуг), руб
1. Материальные затраты
2. Топливо и энергия
3. Заработная плата
4. Начисления на заработную плату
5. Амортизация основных средств
6. Накладные расходы
ИТОГО

Примечание:

1. Затраты на сырье и материалы, а также топливо и энергию берутся из табл.5

2. Заработная плата и Начисления на заработную плату берутся из табл. 6.

3. Амортизация – табл. 4.

4. Накладные расходы – табл. 7