МУ для курсовых_ОиМНКdoc

Министерство образования и науки РФ

Новосибирский Государственный Университет Экономики и Управления – «НИНХ»

Кафедра Финансов

Методические указания для выполнения курсовых работ

по учебной дисциплине Организация и методика налогового консультирования

Для студентов, обучающихся по специальности

080107.65 Налоги и налогообложение

Разработчик: Некрасова Эмилия Сергеевна

Новосибирск 2014г.

Методические указания по выполнению курсовых работ

по дисциплине «Организация и методика налогового консультирования»

Формой промежуточного контроля по курсу «Организация и методика налогового консультирования» является курсовая работа. Курсовая работа - это самостоятельное научно-прикладное исследование проблем, возникающих в хозяйственной деятельности предприятий. Написание курсовой работы - это творческий процесс, следовательно, для каждого студента он неповторим. Тем не менее, этот процесс подчиняется определенным объективным законам, а

значит, при его осуществлении можно следовать общим методологическим рекомендациям. Последовательность действий студента, при всей своей вариативности, укладывается в определенную схему - перечень основных этапов подготовки и написания курсовой работы.

Первый этап. Выбор темы курсовой работы.

Ниже приведен примерный перечень тем курсовых работ по организации и методики налогового консультирования. Отталкиваясь от этого перечня,

каждый студент самостоятельно выбирает тему работы, отвечающую его научным или практическим (прикладным) интересам. Формулировка избранной темы может и не совпадать с предложенными в перечне, но в этом случае она обязательно должна быть согласована с преподавателем.

При выборе темы целесообразно руководствоваться следующими критериями:

1) тема должна быть актуальна;

2) в теме исследования должна просматриваться требующая решения правовая проблема, связанная, например, с нормативным регулированием тех

или иных отношений, с нестабильностью правоприменительной практики и т.д.;

3) тема должна быть интересна самому исследователю (т.е. студенту), иначе качественно выполнить работу будет просто очень трудно, а то и невозможно;

4) желательно, чтобы студент имел доступ к практическим материалам по избранной им теме исследования.

Второй этап. Определение объекта и цели исследования.

Объектом исследования является фрагмент хозяйственной действительности, который сначала нужно рассмотреть с правовой точки зрения , а затем перейти к рассмотрению возможных налоговых последствий.

Третий этап. Сбор материала для курсовой работы.

Исследование представляет собой совокупность действий по сбору материала, его анализу и обобщению. Все три элемента могут осуществляться

либо последовательно, либо практически параллельно.

Материал, необходимый для проведения исследования - это, в первую очередь, нормативные акты, их проекты, судебные и арбитражные решения,

договоры и другие документы.

Первое, что необходимо - это найти все нормативные акты, относящиеся к теме исследования. Поиск может осуществляться с помощью компьютерных баз данных («Гарант», «Консультант +», «Кодекс» и др.), либо по официальным

правовые акты, следует выявить нормы, непосредственно относящиеся к теме исследования, и правильно уяснить их содержание, применяя различные способы толкования (логический, грамматический, специально-юридический).

Безусловно, очень важно на первом же этапе исследования найти

литературу, посвященную вопросам, относящимся к теме курсовой работы. В

работе должна быть использована научная литература:

а) статьи из журналов, газетные публикации;

б) монографии современных российских ученых;

в) труды выдающихся российских и зарубежных ученых.

В журнальных статьях содержится наиболее оперативная научная информация, тем они и ценны. Для работ могут быть полезны журналы

«Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Бухгалтерский учет»,

газеты: «Российская газета», «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Налоги». Рекомендуется осуществлять поиск статей за последние три-четыре года. Просматривать более ранние журналы не всегда целесообразно (тем не менее, иногда статьи в старых журналах оказываются интереснее современных монографий). Изучение при написании курсовой работы имеющихся монографий по соответствующей проблематике является необходимым, так как любое новое знание может быть получено только на основе старого. В

курсовой работе также следует использовать арбитражную практику.

Четвертый этап. Работа с литературой.

Основная цель изучения литературы - ознакомление с различными точками зрения ученых и практиков по вопросам, касающимся темы курсовой работы. Обычно возникает необходимость цитирования используемых источников. Какое цитирование применять - прямое или непрямое - не принципиально. Более экономичным является непрямое цитирование, когда не переписывается дословно фраза из источника, а коротко излагается основная мысль. Негативная сторона этого способа - возможность искажения смысла сказанного цитируемым автором, но и прямое цитирование не исключает такой возможности, так как слова в любом случае вырываются из контекста. Важно правильно сделать ссылку на используемый источник . Не следует забывать:

заимствование не только чужих фраз, но и научных положений других

правильно оформить. Основные правила оформления заключаются в следующем.

1Оформление Текста курсовой работы должно соответствовать внутреннему стандарту НГУЭУ по оформлению письменных студенческих работ , утвержденному 30 января 2013 года.

2.Текст курсовой работы должен содержать:

-титульный лист курсовой работы;

-план курсовой работы;

-введение( оно касается только теоретической части работы) должно содержать: актуальность темы, цель и задачи работы, объект и предмет исследования.

-теоретическая часть работы ( исследование вопроса, его нормативная база, варианты решения , арбитражная практика ) ;

-заключение (оно касается только теоретической части работы) должно

отражать ваши предпочтения при решении данного вопроса;

- практическая часть работы (2 задачи).

Оценка курсовой работы.

Срок для проверки курсовых работ устанавливается – 10 (десять)

календарных дней. Начало течения срока – дата поступления курсовой работы на кафедру.

Представленная работа оценивается руководителем по общепринятой в вузах шкале оценок: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» либо - при отрицательном результате - «неудовлетворительно».

Критериями оценки являются: полнота сбора материала, правильность его интерпретации, логичность изложения, обоснованность выводов, отсутствие

(или наличие) ошибок, а так же результатов проверки работы на антиплогиат.

Выполнение курсовой работы по специальности «Налоги и налогообложение» является обязательным для всех студентов. Студенты, не выполнившие в курсовую работу и не получившие положительную оценку по

ней, не допускаются к сдаче экзамена, как не выполнившие график учебного процесса по дисциплине.

Курсовая работа состоит из двух частей: 1.теоретическая часть

2. практическая часть.

Рекомендуемые теретические темы курсовых работ( теоретическая часть)

1.Добросовестность налогоплательщика и пути ее доказательства.

2.Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами.

3.Варианты оптимизации зарплатных налогов.

4.Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.

5.Где грань между оптимизацией налогообложения и незаконным уходом от налогообложения.

6.Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный)

капитал (фонд) организации.

7. Налоговые преимущества группообразования на основе договора

простого товарищества.

8.Налоговая выгода аутсорсинга.

9.Особенности исчисления и уплаты налогов у организаций-

налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения.

10.Состав налогосберегающего социального пакета работника.

.

12.Налоговая выгода компенсационных выплат сотрудникам.

13.Особенности налогообложения передачи зданий и сооружений по договору аренды.

14.Налоговые последствия ремонтных расходов по договору аренды.

15.Особенности налогообложения по договору лизинга.

16.Особенности налогообложения по договору купли-продажи.

17.Особенности определения НДС по договору комиссии, поручения,

агентскому договору.

18. Налоговая нагрузка на предприятия; методы ее определения и снижения. 19. Модель хозяйственного механизма предприятия, основанная на

налогообложении прибыли.

20. Система налогообложения в регулировании и стимулировании производства.

21. Налоговые методы стимулирования малого бизнеса и их эффективность.

22. Финансовая устойчивость предприятия и пути ее повышения с помощью налогообложения.

23. Платежеспособность предприятия, методы ее оценки и роль в налоговом планировании.

24. Налоговое планирование и пути его совершенствования.

25. Налоговое консультирование как способ согласованности интересов фирмы и государства.

26. Система налогового консультирования и ее влияние на развитие деятельности предприятий.

27.Методы оценки налоговой безопасности.

28.Налоговые методы стимулирования инноваций.

29. Место налоговых льгот и санкций в налоговом механизме.

30. Налогообложение как фактор рыночного развития.

31. Операции с недвижимостью и их налогообложение.

32. Ипотека и ее налоговые последствия.

33. Налоговые последствия договора возмездного оказания услуг по

обучению.

34. Налоговые последствия безвозмездной передачи имущества.

35. Особенности налогообложения расходов на повышение квалификации

работников.

36. Доходы от реализации арестованного имущества и порядок их

налогообложения.

37.Уступка доли в ООО : правовые и налоговые последствия .

38. Учет и налогообложение при отсутствии деятельности компании .

иностранным контрагентом.

40.Материнский капитал : порядок его использования и налогообложения.

41.Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.

42. Списание кредиторской задолженности : учет и налогообложение.

43. Особенности определения налога на прибыль при реализации

45. Прекращение деятельности : учет , налогообложение и отчетность.

Варианты заданий для практической части курсовой работы (2 часть)

Порядок выбора варианта - 1 вариант выполняют студенты , фамилии которых начинаются с буквы А до Д. 2 вариант выполняют студенты , фамилии которых начинаются с буквы И до Р, . 3 вариант выполняют студенты , фамилии которых начинаются с буквы С до Я.

Вариант № 1.

Задача 1.

ООО « Дакота» ( УСН , принципал) заключило агентский договор на продажу машино-мест. Сумма , поступающая на расчетный счет принципала, не соответствует сумме , указанной в агентском договоре : денежные суммы поступают агенту , агент удерживает вознаграждение и оставшуюся сумму перечисляет принципалу.

Какая сумма признается доходом у принципала по агентскому договору : сумма , поступившая на расчетный счет , или сумма, указанная в договоре ?

Задача 2.

Организация заключила договор на выполнение строительно-монтажных работ в период с 1.10.2012 по 31.01.2013. Работы сданы в январе 2013 г. По акту приемки формы № КС-2. Организация использует метод начисления в целях исчисления налога на прибыль.

Когда отразить в налоговом учете доходы по данному договору?

Вариант № 2.

Задача 1.

ООО «Стройпроект» ( подрядчик) выставил счет-фактуру , но вместо описания работ сослался на договор и акт выполненных работ.

Какова вероятность того , что налоговая инспекция откажет организации – заказчику в вычете НДС , сославшись на неверно заполненную счет-фактуру.

.

Задача 2.

ООО «1» является учредителем ООО «2» причем доля ООО «1» в уставном капитале ООО «2» составляет 75%. ООО «2» по заказам юридических и физических лиц изготавливает корпусную мебель , срок исполнения заказов составляет 2-3 месяца. В июне 2013 года ООО «1» оказал ООО «2» безвозмездную помощь материалами , которые являются комплектующими для мебели.

Каковы налоговые последствия совершенной операции для принимающей и передающей стороны?

Вариант №3.

Задача 1.