- •Предисловие
- •Основные понятия
- •Введение
- •Тема 1 принципы организации учетной работы в банке
- •Основные понятия
- •Концептуальные основы организации учетной работы в банке
- •Краткая характеристика содержания разделов балансовых счетов коммерческого банка
- •Практическая работа «Операционный день в банке»
- •Коммерческий банк «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за ноябрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 2 организация безналичных расчетов и кассовых операций в банке
- •2.1 Основные понятия
- •2.2 Концептуальные основы безналичных расчетов и кассовых операций
- •Счет 202 02 «Касса кредитных организаций»
- •2.3 Практическая работа «Безналичные расчеты кб «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за декабрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 3 учет кредитных операций
- •3.1 Основные понятия
- •3.2 Концептуальные основы кредитных операций в коммерческом банке
- •Основные корреспонденции счетов
- •3.3 Практическая работа «Кредитные операции кб»Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 4 учет банковских ресурсов
- •4.1 Основные понятия
- •4.2 Концептуальные основы формирования источников банка
- •Тема 5 учет материальных ценностей и нематериальных активов
- •Основные понятия
- •5.2 Концептуальные основы учета материальных ценностей и нематериальных активов
- •5.3 Практическая работа «Учет материальных ценностей и нематериальных активов в кб «Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 6 учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка
- •6.1 Основные понятия
- •6.2 Концептуальные основы учета доходов, расходов и финансовых результатов
- •Заключение
- •Краткий словарь банковских терминов
- •Список использованных нормативных документов
- •Библиографический список
Счет 202 02 «Касса кредитных организаций»
По дебету счета 20202 |
По кредиту счета 20202 |
В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента
Кредит счета |
С расчетного счета списывается сумма денежных средств, выданных клиенту из кассы банка
Дебет счета |
Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги
Кредит счета |
Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в расчетно-кассовый центр
Дебет счета |
После пересчета инкассированные наличные деньги переданы в кассу банка
Кредит счета |
Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала
Дебет счета |
Внесено наличными
Кредит счета |
Из кассы банка в банкоматы выданы наличные деньги
Дебет счета |
Окончание счета 202 02 «Касса кредитных организаций»
По дебету счета 20202 |
По кредиту счета 20202 |
Сдан неиспользованный остаток подотчетных сумм
Кредит счета |
Выдано в подотчет сотрудникам банка
Дебет счета |
Погашена ссуда наличными
Кредит счета |
Выдана заработная плата сотрудникам банка Дебет счета |
Приходуются излишки кассы по результатам ревизии
Кредит счета |
Выдана наличными ссуда клиенту
Дебет счета |
Учтена номинальная стоимость полученных памятных монет
Кредит счета |
Покупка ценных бумаг за наличный расчет
Дебет счета |
Депонирована сумма не выданной заработной платы
Кредит счета |
Списываются недостачи кассы по результатам ревизии
Дебет счета |
2.3 Практическая работа «Безналичные расчеты кб «Прогресс»
С целью усвоения теоретического материала рассмотрите пример безналичных расчетов в коммерческом банке, выполнив при этом следующие задания:
1. Открыть лицевые счета для учета расчетных операций банка.
2. Заполнить первичные документы по расчетным операциям.
3. Отразить корреспонденцию счетов в журнале проводок.
4.Сосавить оборотную ведомость за рассматриваемый период.
Временный период в примере – с 1 декабря 2009г. по 31 декабря 2009г. Для составления оборотной ведомости данные по сальдо на 1 декабря 2009г. возьмите из задания 1 – «Операционный день КБ «Прогресс».
Откройте лицевые счета на основании их характеристики.
Номер лицевого счета |
|
Критерии характеристики |
Характеристика |
810645000011935 |
|
Вид лицевого счета |
Внутрибанковский |
Номер счета второго порядка |
202 02 |
Объект учета |
Рубли |
Наименование лицевого счета |
|
810645000011936 |
|
Вид лицевого счета |
Клиентский |
Номер счета второго порядка |
|
Наименование клиента |
ОО «Автосалон» |
Номер договора |
№1458-25 |
Дата договора |
10.12.08 |
Предмет договора |
Расчетно-кассовое обслуживание |
Наименование лицевого счета |
|
810645000011937 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
|
Наименование клиента |
Компания «Изопласт» |
Номер договора |
№456-26 |
Дата договора |
16.12.08 |
Предмет договора |
|
Наименование лицевого счета |
Коммерческие предприятия и организации |
810645000011938 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
|
Наименование клиента |
|
Номер договора |
№456-05 |
Дата договора |
16.12.08 |
Предмет договора |
Расчетно-кассовое обслуживание |
Наименование лицевого счета |
Коммерческие предприятия и организации |
Номер лицевого счета |
|
Критерии характеристики |
Характеристика |
810645000011939 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
|
Наименование клиента |
Омскглавснаб |
Номер договора |
№ 138 |
Дата договора |
16.12.08 |
Предмет договора |
Расчетно-кассовое обслуживание |
Наименование лицевого счета |
Коммерческие предприятия и организации |
810645000011940 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
40702 |
Наименование клиента |
Тиги Knauf |
Номер договора |
|
Дата договора |
25.12.08 |
40702810645000011941 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
|
Дата договора |
25.12.08 |
40702810645000011942 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
|
Наименование клиента |
«Сатурн» |
Номер договора |
№ 13-2 |
Дата договора |
26.12.08 |
810645000000112 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
30110 |
Объект учета |
Рубли |
Наименование лицевого счета |
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах. Договор № 4598-63 |
810645000000011 |
|
Вид лицевого счета |
|
Номер счета второго порядка |
30102 |
Объект учета |
|
Наименование лицевого счета |
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах. Договор № 4598-64 |
2. На основании информации о платежном документе, включенном в выписку банка №1, заполните платежное поручение.
Платежное поручение клиента, входящее |
|
Платежное поручение № |
4 |
Дата документа |
05.12.08 |
Клиент (получатель) |
База снабжения «Сибирская» |
Плательщик |
Омскавтотранс |
Банк клиента |
Омский сберегательный |
Назначение платежа |
По счету № 754698 |
Сумма |
25000 |
Счет плательщика |
4070281054500002856 |
Счет получателя |
30102810545000000015 |
3. Заполните «Объявление на взнос наличными», на основании которого будет зачислена сумма на счет компании «Тиги Knauf. Для этого используйте информацию из приведенной далее таблицы, а также данные лицевого счета.
Поступление в кассу: Выручка за день |
|
Дата |
25.12.09 |
По документу |
Объявление на взнос наличными № 5 |
Принято от |
Кноль И. Г. |
Получатель |
«Тиги Knauf» |
Источник взноса |
Выручка за день |
|
|
Сумма |
13000 |
|
|
|
|
0401060 |
||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
|||||||||||||||
Сумма прописью |
|
|||||||||||||||||||
ИНН |
КПП |
Сумма |
|
|||||||||||||||||
Плательщик |
||||||||||||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||||||||||
Банк плательщика |
БИК |
|
||||||||||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||||||||||
Банк получателя |
БИК |
|
||||||||||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||||||||||
ИНН |
КПП |
Сч. № |
|
|||||||||||||||||
Получатель |
||||||||||||||||||||
Вид оп. |
|
Срок плат. |
|
|||||||||||||||||
Наз.пл. |
|
Очер.плат. |
|
|||||||||||||||||
Код |
|
Рез. поле |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Назначение платежа |
||||||||||||||||||||
М.П. |
Подписи |
Отметки банка |
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
ОБЪЯВЛЕНИЕ № на взнос наличными |
|
|
Код формы документа по ОКУД |
|
0402001 |
-
20
г.
От кого
|
|
Для зачисл. На счет № |
|
|
Банк получателя |
|
Сумма цифрами |
||
Получатель
|
|
|||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
|
руб. |
|
коп. |
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
Источник взноса |
|
|||
Подпись вносителя
|
|
Бухгалтер Деньги принял кассир |
||
КВИТАНЦИЯ № |
|
|
0402001 |
|
|
|
|||
-
20
г.
От кого
|
|
Для зачисл. На счет № |
|
|
Банк получателя |
|
Сумма цифрами |
||
Получатель
|
|
|||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
Сумма прописью |
|
руб. |
|
коп. |
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
Источник взноса |
|
|
М.П. |
Бухгалтер |
Деньги принял кассир |
ОРДЕР № |
|
|
0402001 |
|
|
-
20
г.
|
|
ДЕБЕТ |
Сумма |
||
От кого |
|
счет № |
|
||
|
КРЕДИТ |
||||
|
|
Общая |
|||
Банк получателя |
|
|
частные |
символы |
|
|
|
|
|
||
Получатель |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
счет № |
|
|
|||
|
|
||||
Источник взноса |
|
|
|
Бухгалтер |
|
Кассир |
|
4. На основе предыдущей информации и дополнительной, которая приведена в таблице, заполните ее полностью и посчитайте оборот за декабрь 2009г.