- •Предисловие
- •Основные понятия
- •Введение
- •Тема 1 принципы организации учетной работы в банке
- •Основные понятия
- •Концептуальные основы организации учетной работы в банке
- •Краткая характеристика содержания разделов балансовых счетов коммерческого банка
- •Практическая работа «Операционный день в банке»
- •Коммерческий банк «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за ноябрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 2 организация безналичных расчетов и кассовых операций в банке
- •2.1 Основные понятия
- •2.2 Концептуальные основы безналичных расчетов и кассовых операций
- •Счет 202 02 «Касса кредитных организаций»
- •2.3 Практическая работа «Безналичные расчеты кб «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за декабрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 3 учет кредитных операций
- •3.1 Основные понятия
- •3.2 Концептуальные основы кредитных операций в коммерческом банке
- •Основные корреспонденции счетов
- •3.3 Практическая работа «Кредитные операции кб»Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 4 учет банковских ресурсов
- •4.1 Основные понятия
- •4.2 Концептуальные основы формирования источников банка
- •Тема 5 учет материальных ценностей и нематериальных активов
- •Основные понятия
- •5.2 Концептуальные основы учета материальных ценностей и нематериальных активов
- •5.3 Практическая работа «Учет материальных ценностей и нематериальных активов в кб «Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 6 учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка
- •6.1 Основные понятия
- •6.2 Концептуальные основы учета доходов, расходов и финансовых результатов
- •Заключение
- •Краткий словарь банковских терминов
- •Список использованных нормативных документов
- •Библиографический список
5.2 Концептуальные основы учета материальных ценностей и нематериальных активов
1. Выполните тестовые задания: выберите правильный ответ
Основные средства – это:
а) средства труда, используемые длительное время, со сроком службы более полугода и с установленной законодательством минимальной стоимостью;
б) средства труда, используемые длительное время, со сроком службы более одного года и с установленной законодательством минимальной стоимостью;
в) средства труда, используемые длительное время, со сроком службы более одного года.
2. К основным средствам не относятся:
1. Здания, сооружения.
2. Оборудование и приборы, вычислительная техника.
3. Транспортные средства.
4. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.
5. Земельные участки в собственности кредитных организаций.
6. Временные (не титульные) сооружения, приспособления и устройства, затраты по возведению которых относятся на себестоимость строительных работ в составе накладных расходов.
7. Книги, независимо от стоимости.
8. Оружие, независимо от стоимости.
9. Специальная одежда, обувь, постельные принадлежности, независимо от их стоимости и срока службы.
10. Объекты сигнализации, телефонизации, независимо от их стоимости, включенные в стоимость здания при строительстве.
3. Годовая сумма начисления амортизационных отчислений при способе уменьшаемого остатка определяется:
а) исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, определенной сроком службы этого объекта;
б) исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, определенной сроком службы этого объекта;
в) исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и годового соотношения, где числитель – число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а знаменатель – сумма срока служб объекта;
г) фактическим натуральным объектом продукции (работ), произведенной объектом основных средств в отчетном периоде, и соотношением первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объекта продукции (работ) за весь срок использования объекта основных средств исходя из его паспортных данных и технических характеристик.
4. Аналитический учет по счетам учета основных средств и нематериальных активов и по счетам учета их амортизации ведется:
а) по каждому объекту (предмету);
б) по однородной группе объектов (предметов);
в) на одном лицевом счете.
5. Аналитический учет по счетам учета материальных ценностей ведется:
а) по каждому объекту (предмету);
б) по однородной группе объектов (предметов);
в) на одном лицевом счете.
6. Аналитический учет по счета учета хозяйственных материалов ведется:
а) по каждому объекту (предмету);
б) во видам материалов, по местам хранения;
в) по видам материалов, по местам хранения и ценам;
г) на одном лицевом счете.
2. Проставьте проводки по учету основных средств и товарно-материальных ценностей в коммерческом банке.
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1. Поступление в качестве взноса в уставный капитал |
|
|
2. Произведена переоценка - зданий и сооружений - хозяйственного инвентаря - оборудования и транспортных средств - амортизация основных средств |
|
|
3. Начислена амортизация основных средств |
|
|
4.Платежи арендодателю
|
|
|
5.Реализован объект – на сумму поступивших средств – по балансовой стоимости – на сумму амортизации – на сумму переоценки – на сумму затрат по реализации |
|
|
6.Результаты инвентаризации - выявлены излишки - списание недостачи
|
|
|
7.Предварительно оплачены материалы |
|
|
8.Оприходование материалов |
|
|
9.Выданы материалы в эксплуатацию по накладной |
|
|
10.Списаны материалы на ремонт |
|
|