Основные понятия

Рис. 1 Схема построения каждой темы

Прежде чем приступить к работе, следует ознакомиться с понятиями, которые раскрывают общее содержание темы. Необходимо обратить внимание на нормативную базу, которая регулирует деятельность учета данного участка.

Перед выполнением практической работы рекомендуется проверить глубину своих знаний в теоретическом плане по конкретной теме. Для этого предложены тесты и упражнения, успешное выполнение которых позволяет сравниться с практической частью работы.

После того как теоретическая надстройка готова, можно приступать к отражению бухгалтерских операций в учете банка по конкретной теме. При этом результатом работы является выход на оборотную ведомость. Если валюта баланса (оборотной ведомости) по активу и пассиву соответствует друг другу, то работа выполнена верно. Для практической работы условно был взят акционерный коммерческий банк «Прогресс».

Все операции банка (расчетные, кассовые, ссудные и другие) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Последние поступают в учреждение банка от хозяйственных операций, от других банков, а также составляются в учреждении банка и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль. Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. Некоторые документы представлены в разрезе тем для их выполнения в соответствии с заданием. Это позволяет сформировать навыки работы с документацией, правильно ее заполнять и обрабатывать.

Для того чтобы пользователь правильно мог проставить корреспонденцию счетов, следует опираться на утвержденный план счетов кредитных организаций (приложение 1). Полный список использованных нормативных документов приведен в приложении 2.

Практикум по дисциплине «Учет в банках» разработали кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Татьяна Геннадьевна Мозжерина, кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Елена Евгеньевна Носырева и ассистент кафедры бухгалтерского учета и аудита Светлана Александровна Нардина.

Авторами практикума написаны следующие разделы:

Мозжерина Т. Г. – предисловие; введение; тема 1; тема 2; заключение; библиографический список; приложения;

Нардина С. А. – тема 3; тема 4; краткий словарь банковских терминов;

Носырева Е. Е. – тема 5; тема 6.

Авторы будут благодарны за замечания и предложения, которые постараются учесть в последующих изданиях. Замечания и пожелания просим направлять по адресу: 644008, Омск, ул.Физкультурная, 8е, ФГОУ ВПО ОмГАУ, Институт экономики и финансов, кафедра бухгалтерского учета и аудита, а также на E-mail: ief-kbu@mail.ru, тел.(8-3812) 65-26-66.

Введение

Методическую работу в области бухгалтерского учета в кредитных организациях России осуществляет Центральный банк России. При этом в числе элементов данной работы выделяются:

– разработка плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ;

– издание положений и указаний по правилам и требованиям учета имущества и операций;

– определение правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях;

– установление перечня форм периодической и годовой отчетности;

– утверждение видов экономических нормативов и их характеристик.

Соблюдение правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях повышает ценность информации, полученной в процессе учета для принятия управленческих решений; дает эту информацию полезной, достоверной и надежной для пользователей. Достигнуть этого позволяют высокие профессиональные знания и навыки в сфере бухгалтерского учета в банках. Таким образом, знакомство с дисциплиной «Учет в банках» является залогом успешного приобретения такого рода знаний.

Основными методами изучения дисциплины являются прослушивание курса лекций; посещение практических и семинарских занятий; самостоятельная работа со специальной литературой: планом счетов, нормативными документами; работа с практикумом.

Работа с практикумом требует дополнительных знаний по дисциплине «Теория бухгалтерского учета», «Налоги и налогообложение», «Деньги. Кредит. Банки». Использование нормативных документов возможно при работе с правовыми базами данных «Гарант», «Консультант плюс».

Дополнительную информацию о деятельности и финансово-учетной работе в кредитных организациях можно получить, обратившись к соответствующим интернет-ресурсам, например, о деятельности омских банков можно узнать на сайте «www.bank.infomsk.ru».

Знания, полученные студентами, при изучении данного пособия помогут им разобраться с особенностями организации и ведения бухгалтерского учета в банках. Приобретенные практические навыки окажут существенную помощь в профессиональной деятельности.