1.2. Анализ финансового состояния предприятия

1.2.1. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса

Задачи анализа финансового состояния. Информационная база анализа. Аналитический сравнительный баланс. Ликвидность активов: наиболее ликвидные, быстро реализуемые, медленно реализуемые, трудно реализуемые. Классификация пассивов по степени срочности платежа: наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, устойчивые пассивы. Характеристики финансового положения по данным баланса. Ликвидность баланса.

1.2.2. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия

Платежеспособность. Финансовая устойчивость. Традиционная методика оценки финансового состояния: показатели платежеспособности, показатели финансовой устойчивости. Классификация финансового состояния организаций по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.

1.2.3. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций

Этапы процедуры банкротства: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение, конкурсное производство. Показатели банкротства, используемые в российской практике. Зарубежный опыт: диагностика банкротства по системе У. Бивера, по системе Э. Альтмана.

1.2.4. Анализ деловой активности

Обобщающие показатели эффективности отдачи активов: коэффициент прибыльности (доходности, рентабельности): общей стоимости активов, собственного капитала, производственных фондов и т. д. Общие показатели оборачиваемости; показатели управления активами. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств. Оценка деловой активности по степени обеспеченности заданных темпов роста основных показателей: совокупного капитала; объема реализации; чистой прибыли. Анализ маркетинговой активности: показатели поведения предприятия в рыночной среде; показатели отношения потребителей к деятельности предприятия.

1.3. Анализ экономических результатов деятельности предприятия

1.3.1. Анализ соотношения «издержки - объемы - прибыль»

Задачи анализа соотношения. Виды издержек: переменные, постоянные, смешанные, совокупные. Методы разделения смешанных издержек. Анализ уровня безубыточности графическим способом. Алгебраический способ анализа уровня безубыточности. Критический объем производства, зона безопасности, факторы, оказывающие на них влияние. Действие операционного рычага. Анализ чувствительности прибыли на основе анализа безубыточности. Ограничения операционного анализа.

1.3.2. Анализ формирования прибыли

Виды прибыли. Задачи анализа прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж: влияние цены, выручки, себестоимости, коммерческих расходов, управленческих расходов. Зарубежный опыт факторного анализа прибыли от продаж. Индексная модель прибыли: индекс влияния контролируемых факторов, индекс влияния неконтролируемых факторов.

1.3.3. Оценка производственного и финансового левериджей.

Категория левериджа как отражения риска предприятия: производственный леверидж; финансовый леверидж. Производственно–финансовый леверидж.

1.4. Анализ показателей производственной деятельности

1.4.1. Анализ объема, качества и структуры продукции

Задачи анализа. Анализ формирования и выполнения производственной программы. Анализ выполнения работ по государственному заказу, анализ выполнения договорных обязательств. Анализ ритмичности выпуска продукции. Оценка техничности уровня и качества продукции. Анализ плана реализации продукции. Анализ резервов роста объема производства и реализации продукции.

1.4.2. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции

Задачи анализа. Информационная база анализа. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции. Анализ структуры и динамики себестоимости продукции. Анализ прямых материальных и трудовых затрат. Анализ косвенных затрат. Резервы снижения себестоимости.

1.4.3. Анализ трудовых ресурсов

Задачи и основные направления анализа. Анализ использования рабочего времени. Анализ трудоемкости продукции. Анализ производительности труда. Анализ средств, направляемых на потребление.

1.4.4. Анализ основных производственных фондов и материальных ресурсов предприятия

Задачи и источники информации для анализа. Анализ эффективности использования основных средств: анализ фондоотдачи; анализ эффективности использования производственного оборудования; анализ использования производственной мощности. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Анализ норм расхода материальных ресурсов.

1.4.5. Оценка экономической динамики хозяйствующего субъекта

Методы рейтинговой оценки финансового состояния предприятий. Ранговое рейтингование. Этапы ранжирования: выбор показателей; подбор хозяйствующих единиц; определение весов каждого показателя; процедура рейтингования. Интегральная оценка экономической динамики. Нормативная система значений показателей эталонной динамики.