- •Введение
- •1 Общая характеристика зао «Йошкар-Олинский мясокомбинат»
- •2 Финансовый анализ деятельности зао «Йошкар-Олинский мясокомбинат»
- •2.1 Анализ производства и реализации продукции
- •2.2 Анализ состояния и использования внеоборотных активов
- •Анализ состояния и движения основных средств (2007-2008)
- •2.3 Анализ оборотных средств предприятия
- •2.4 Анализ персонала предприятия
- •2.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •Показатели себестоимости произведенной и реализованной продукции
- •2.6 Анализ финансовых результатов деятельности
- •2.7 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •Заключение
- •Список использованной литературы
2.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 14
Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции
Элементы затрат |
Сумма, тыс.р. |
Удельный вес, % |
Изменение |
|||
база |
отчёт |
База |
отчёт |
Тыс.р. |
% |
|
1. Материальные затраты |
1169461 |
1805790 |
76,87 |
77,35 |
636329 |
0,48 |
2. Затраты на оплату труда |
215175 |
352095 |
14,14 |
15,08 |
136920 |
0,94 |
3. Отчисления на соц. Нужды |
48010 |
69349 |
3,16 |
2,97 |
21339 |
-0,19 |
4. Амортизация |
24802 |
26724 |
1,63 |
1,14 |
1922 |
-0,49 |
5. Прочие затраты |
63911 |
81033 |
4,20 |
3,47 |
17122 |
-0,73 |
Всего |
1521359 |
2334990 |
100 |
100 |
813631 |
0 |
В структуре затрат не произошло значительных изменений в связи с ростом объема производства. Значит, увеличение статей затрат произошло равномерно и не вызвало у предприятия проблем с ликвидностью, что является положительным фактом.
Таблица 15
Показатели себестоимости произведенной и реализованной продукции
Наименование показателей |
База |
Отчёт |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
1. Выручка от реализации продукции |
1724022 |
2526648 |
802626 |
46,56 |
2. Затраты на производство и реализацию |
1639489 |
2500801 |
861312 |
52,54 |
2.1. материальные затраты |
1169461 |
1805790 |
636329 |
54,41 |
2.2. оплата труда с отчислениями |
263185 |
421444 |
158259 |
60,13 |
2.3. амортизация |
24802 |
26724 |
1922 |
7,75 |
2.4. прочие |
63911 |
81033 |
17122 |
26,79 |
3. Затраты на произведённую продукцию в расчёте на 1 р. выручки |
0,88 |
0,92 |
0,04 |
4,55 |
4. Затраты на реализованную продукцию в расчёте на 1 р. выручки |
0,95 |
0,99 |
0,04 |
4,21 |
В структуре затрат наиболее сильно выросли расходы на оплату труда, далее следуют материальные затраты и прочие расходы. Рост затрат на продукцию в расчете на 1 руб. выручки объясняется введением в строй новых производственных мощностей и соответствующими расходами.
Таблица 16
Анализ затрат на 1 рубль произведенной продукции
Наименование показателей |
База |
Отчёт |
Абсолютное отклонение |
Темп роста,% |
1. Выпуск продукции |
1379465 |
2060044 |
680579 |
49,34 |
2. Выручка от реализации продукции |
1724022 |
2526648 |
802626 |
46,56 |
3. Затраты на производство продукции |
1521359 |
2334990 |
813631 |
53,48 |
3.1. выручка на 1 р. ПП |
1,13 |
1,08 |
-0,05 |
-4,42 |
3.2. выручка на 1 р. РП |
1,05 |
1,01 |
-0,04 |
-3,81 |