7.4. Государственные расходы и налоги. Эффект мультипликатора Методы бюджетно-налогового регулирования экономики. Налоговая система. Фискальная (бюджетно-налоговая) политика.

Суть эффекта мультипликатора в рыночной системе хозяйства состоит в следующем: увеличение инвестиций (как и госрасходов и налогов, т. е. др. автономных расходов) приводит к увеличению национального дохода общества, причем на величину большую, чем первоначальный рост инвестиций.

Кейнс предложил изменить (увеличить) государственные расходы. Приращение на 1 единицу государственных расходов вызывает в n раз большее увеличение выпуска:

− мультипликатор гос. расходов.

Тот же эффект можно достигнуть, изменив инвестиции: − инвестиционный мультипликатор.

Можно уменьшить налоги => увеличивает располагаемый доход: − налоговый мультипликатор.

Дополнительные расходы означают одновременное увеличение выпуска продуктов:

Весь прирост дохода равен:

Доход увеличивается, распадается на потребление и сбережения.

− мультипликатор государственных расходов. Показатель больше единицы.

Аналогично считаются налоговый и инвестиционный мультипликаторы:

(повышение налогов дает отрицательный результат, понижение − положительный).

Алгебраическое обоснование (модель доходов-расходов):

Мультипликатор показывает изменение равновесного дохода в результате роста автономных расходов на 1 единицу. Обычно предполагается инвестиционное изменение.

Парадокс бережливости состоит в следующем: постоянное желание сберечь больше, чем инвесторы хотят вложить, вызовет хроническое уменьшение совокупного спроса, что в конце концов приведет ко всеобщему уменьшению желания инвестировать.

Парадокс бережливости характерен только для экономики с неполной занятостью. Если в экономике поддерживается полная занятость, то возросшее стремление к сбережениям приведет к их фактическому росту, поскольку оно будет способствовать снижению процентной ставки и стимулировать расширение такого компонента совокупных расходов, как инвестиции.

Налоговая система. Важнейшим элементом современной экономики являются налоги.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

Налоги выполняют следующие основные функции:

- фискальную;

- регулирующую;

- распределительную.

Сущность фискальной функции в том, что с помощью налогов формируются финансовые средства государственного денежного фонда.

Сущность регулирующей функции состоит в том, что налоги выступают главным инструментом экономической политики государства, способным воздействовать на все процессы воспроизводства.

Сущность распределительной функции заключается в том, что налоги выступают важнейшим инструментом распределения и перераспределения результатов воспроизводства как на микро-, так и на макроуровне.

Существуют различные признаки, по которым устанавливают виды налогов.

С точки зрения субъекта налогообложения выделяют три вида налогов: налоги с юридических лиц, налоги с физических лиц и налоги, взимаемые и с юридических, и с физических лиц.

По характеру принуждения налоги делят на прямые и косвенные.

По характеру объекта налогообложения налоги могут быть: на доходы, на собственность, на имущество, с оборота и на потребление.

По адмистративно-территориальному признаку налог делят на: федеральные, региональные и местные.

Американский экономист Артур Ласер Лаффер доказал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы предприятий лишает их стимула к капиталовложениям, замедляет экономический рост и в конечном счете уменьшает поступление доходов в государственный бюджет. Рост процентной ставки только до определенного значения ведет к увеличению налоговых поступлений; дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Следует иметь в виду, что теоретически выявить величину оптимальной налоговой ставки невозможно, и она определяется эмпирическим путем.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика – разновидность государственной экономической политики, представляющая собой манипулирование государственным бюджетом, его доходами и расходами для достижения макроэкономического равновесия на уровне полной занятости при отсутствии инфляции.

Дискреционная фискальная политика – это целенаправленное изменение (манипулирование) государственных расходов и налоговых сборов правительством для обеспечения полной занятости, стабильности цен и экономического роста.

Правительство прибегает к стимулирующей (экспансионистской) фискальной политике, которая проявляется в смещении кривой совокупного спроса вправо, для поощрения расходов и увеличения реального объема производства. Эта политика предполагает (влечет за собой) увеличение государственных расходов, снижение налогов или сочетание обеих мер.

Правительство прибегает к сдерживающей фискальной политике, которая проявляется в смещении кривой совокупного спроса влево, для борьбы с инфляцией спроса. Эта политика предполагает сокращение государственных расходов, повышение налогов или сочетание обеих мер.

Стимулирующее воздействие фискальной политики ощутимее (больше), когда бюджетный дефицит финансируется в большей мере путем создания денег, а не путем заимствования. Сдерживающий эффект фискальной политики будет большим, когда бюджетный избыток изымается, а не когда он используется для сокращения долга.

Налоговые поступления автоматически возрастают в периоды экономического подъема (роста) и сокращаются в периоды спада, трансфертные платежи, напротив, автоматически сокращаются в периоды экономического роста и увеличиваются в периоды спада. Автоматические изменения чистых налогов (налоги минус трансферты) укрепляют достигнутую стабильность экономики.

Бюджет при полной занятости, или стандартизованный бюджет, показывает, каким был бы дефицит или избыток бюджета, если бы экономика в течение года функционировала в условиях полной занятости. Изменения в дефиците или профиците бюджета при полной занятости – намного более значимый показатель ориентации фискальной политики правительства (стимулирующая, нейтральная или сдерживающая). Перемены в размере дефицита или профицита фактического бюджета менее значимы, поскольку эти показатели включают циклицеский дефицит или избыток. Циклический дефицит просто реагирует на изменение налоговых поступлений в следствии изменения объема ВВП.

В бюджете при полной занятости сравниваются государственные расходы и налоговые поступления, достижимые в условиях полной занятости, изменения в таком бюджете позволяют установить, какой на самом деле является фискальная политика (стимулирующей, нейтральной или сдерживающей).

Эффект вытеснения показывает, что стимулирующая фискальная политика может увеличить процентную ставку и сократить инвестиционные расходы.

Восходящий отрезок кривой совокупного предложения означает, что воздействие стимулирующей фискальной политики может быть частично ослаблено инфляцией.

Фискальная политика может быть ослаблена эффектом чистого экспорта, который проявляется через изменение: процентной ставки, валютных курсов, величины экспорта и импорта.

Увеличение государственных расходов вызывает рост совокупного спроса и равновесного ВВП, а сокращение этих расходов ведет к противоположным результатам. Повышение налогов вызывает сокращение совокупного спроса и равновесного ВВП. Следовательно, фискальная политика, ориентированная на рост государственных расходов и снижение налогов, то есть на создание бюджетного дефицита, подходит для борьбы с экономическим спадом. Сокращение государственных расходов и повышение налогов, то есть формирование бюджетного избытка, являются элементами фискальной политики, пригодной для устранения инфляции спроса.

Встроенная (достигнутая автоматически) стабильность связана с тем, что чистые налоговые поступления изменяются пропорционально уровню ВВП. В периоды спада в государственном бюджете автоматически формируется дефицит, оказывающий стабилизирующее влияние на экономику, в периоды подъема в бюджете автоматически образуется антиинфляционный избыток. Но встроенный стабилизатор не устраняет нежелательные изменения ВВП полностью.