Налоги: сущность и функции. Принципы налогообложения. Виды налогов. Кривая а. Лаффера. Особенности налогообложения в России.

Налоги – денежные взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти, важнейший источник средств государственного бюджета (≈90% всех поступлений). От правильности построения налоговой системы зависит эффективное функционирование экономики в целом. Функции налогов – 1) социальная (поддержание социального равновесия, выплата социальных дотаций, оплата общественных благ), 2) фискальная (финансирование гос. расходов (армия, госаппарат и т.д.), 3) регулирующая (государственное регулирование экономики, перераспределение в этих целях финансовых потоков). Принципы налогообложения: 1) Уровень налоговой ставки с учетом возможностей плательщика, 2) Избежать многократного обложения одних доходов, 3) Налоги обязательны, ответственность за неуплату, 4) Система их уплаты понятна и известна плательщикам, 5) Система гибкая, но стабильная 6) Обеспечивает перераспределение ВНП и есть инструмент гос. регулирования экономики, 7) Налоги утверждаются законодательно, 8) Широта облагаемой базы

Виды налогов: 1) по объекту обложения (а) прямые – взимаются с конкретного лица, б) – косвенные – частично переносятся на цену товара), 2) по сумме дохода (а) прогрессивный (выше доход – выше налог), б) пропорциональный, в) регрессивный (выше доход – ниже налог), г) твёрдый (независимо от дохода).

Кривая А. Лаффера:

T – ставка налога, TR – налоговые поступления

Особенности налогообложения в России:

Для России характерен высокий удельный вес косвенных налогов (акцизных сборов и пошлин), и, соответственно, относительно небольшая доля прямых налоговых поступлений. Облагаются налогом прежде всего предприятия, а не физ. лица. Также характерно постепенное уменьшение налоговых льгот. В результате у предприятий забирается большая часть прибыли, что снижает их инвестиционную активность. Также вводится единая ставка подоходного налога с физ. лиц (13%).

Фискальная политика государства: использование налогов и государственных расходов. Дискреционная фискальная политика. Встроенные стабилизаторы.

Фискальная политика – формирование гос. бюджета за счёт налоговых поступлений и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей. Основные задачи – сглаживание колебаний эк. цикла, стабильность темпов эк. роста, высокий уровень занятости, умеренные темпы инфляции. Налоги и гос. расходы подчинены одной цели и тесно связаны между собой. Рациональное использование расходов увеличивают налоговые поступления, что позволяет увеличить гос. расходы и т.д.. Дискреционная политика – регулирование доходами и расходами на основе решений правительства. Инструменты – 1) изменение гос. расходов, 2) программа занятости, 3) изменение ставок налогообложения, 4) изменение программ трансфертного типа. Преимущества – возможность сглаживания колебаний эк. циклов с большой амплитудой, возможность применения экстренных мер, прямые методы воздействия на экономику. Недостатки: Наличие временнóго лага приводит к обратным эффектам, увеличение трансфертов гасит трудовые стимулы и снижает мобильность трудовых ресурсов, большие административные издержки. Встроенные стабилизаторы – механизмы, сглаживающие влияние реального ВВП на изменение AD. Способы воздействия: при спаде (депрессии) налоговые сборы понижаются, а трансфертные выплаты увеличиваются, что позволяет сдерживать спад, сокращать бюджетный дефицит. При подъёме – наоборот, что позволяет сдерживать инфляцию и сокращать бюджетный профицит. Недостаток – могут лишь ограничить размах и глубину колебаний эк. цикла, но полностью устранить не могут.