Вопрос 1

Имеется следующая информация по объекту основных средств:
		Балансовая стоимость		Налоговая база
На 1 января 2008 г.		1 000		800
Амортизация		(100)		(150)
На 31 декабря 2008 г.		900		650
В конце года компания провела переоценку актива до 1 250 дол. На налоговую базу переоценка не повлияла. Ставка налога – 30%. Рассчитайте отложенный налог, подлежащий признанию в отношении данного актива на 31 декабря 2008 г., покажите проводки.

Вопрос 2

Имеется следующая информация:

		Балансовая стоимость		Налоговая база
		$		$
Основные средства		460 000		320 000
Начисленные проценты:
к получению		18 000		
к уплате		(15 000)		
На 1 января 2008 г. остаток по счёту отложенных налогов составлял 10 000 дол. Этот остаток был рассчитан по ставке 30%. В течение 2008 г. правительство неожиданно объявило о повышении ставки налога на прибыль предприятий до 35%.

В каком объеме изменение отложенных налогов связано с изменением ставки?

Вопрос 3

У компании ДиДжей имеются следующие объекты (в тыс. долл.):

	Балансовая стоимость		Налоговая база
	1.01.2008	31.12.2008	1.01.2008	31.12.2008
Земля (переоценена)	150	180	100	100
Здания и оборудование	200	175	220	180
Прочие активы	60	50	85	30
Обязательства	45	40	20	55

Ставка налога на прибыль составляет 25%.

Покажите выдержки из отчета о прибылях и убытках и баланса компании ДиДжей по итогам 2008 года в отношении отложенных налогов и привести бухгалтерские проводки за 2008 год.

Задание № _9 (практические задания) 10 неделя 5 баллов

Инвестиции в ассоциированные компании (МСФО 28

МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» требует, чтобы компании идентифицировали связанные стороны и определенным образом раскрывали операции со связанными сторонами в финансовой отчетности. Пример связанной стороны -ключевой управленческий персонал.

Задание:

Дайте определение «ключевому управленческому персоналу» в соответствии с МСФО 24.

У «Пумы» есть две дочерних компании, X и У. «Пума» владеет компанией X на 100%, а компанией У - на 80%. Г-н Кузнецов, директор «Пумы», является неисполнительным директором совета директоров компаний X и У. Вознаграждение г-на Кузнецова состоит из следующих компонентов:

	Пумы	X	Y
	$	$	$
Заработная плата	160,000	45,000	32,000
Вознаграждение по окончании трудовой деятельности	42,000	11,000	9,000
Выплаты с использованием акций		3,500	2,700

Законы страны, в которой находятся три компании, не требуют раскрытия вознаграждения директорам.

Задание:

Объясните, является ли г-н Кузнецов связанной стороной для компании «Пума» в соответствии с МСФО 24. Если да, то какие раскрытия должны быть сделаны в публикуемой финансовой отчетности компании «Пума».

Задание № _10 (практические задания) 10 неделя

Учет и оценка финансовых инструментов