Завдання 3. Організація контролю грошових коштів і фінансових інвестицій

3.1. Навчальний матеріал

Варіант 1.

1. Оцінити ситуацію, вказати суть порушення та дати рекомендації з їх виправлення, скласти фрагмент висновку ревізійної комісії .

Під час проведення планової ревізії каси та касових операцій проведено обстеження приміщення, де знаходиться каса підприємства:

каса знаходиться в приміщенні бухгалтерії підприємства, для збереження коштів призначена висувна шухляда, що знаходиться в нижній частині шафи, з необмеженим доступом. Бухгалтер з розрахунків виконує обов’язки касира. Договір про повну матеріальну відповідальність відсутній.

2. Оцінити ситуацію, вказати суть порушення та дати рекомендації з їх виправлення, скласти фрагмент висновку ревізійної комісії .

Під час перевірки дотримання норм використання готівки в касі отримано такі дані:

• 18.01. м. р. на підприємстві до каси оприбутковано 7 400 грн., що були використані наступного робочого дня. Встановлений ліміт каси підприємства – 5 000 грн.;

• працівник відділу постачання Новіков В.Ю. звітував про видані йому 18.09. для закупівлі інвентарю кошти через 3 робочі дні після їх отримання (21.09);

• 20.01. м. р. видача готівки під звіт головному інженеру Кущу Р.Б. відбулась за відсутності наказу (розпорядження) про службове відрядження;

• 26.01. м. р. директор підприємства Гудзик Б.Р. придбав за готівку від його імені необхідні будівельні матеріали вартістю 24000 грн. (в т.ч. ПДВ –6 000 грн.). 08.02. м. р. заборгованість перед працівником було погашено шляхом видачі з каси 24 000 грн.

3. Оцінити ситуації, вказати суть можливих порушень, дати рекомендації з їх виправлення та скласти фрагмент висновку ревізійної комісії.

24. 01. м. р. підприємство отримало аванс від ТОВ «ЕКО» за постачання сільськогосподарської продукції . Розрахунки проведені через касу підприємства, на суму 14 000 грн. В бухгалтерському обліку дана операція відображена на підставі прибуткового касового ордеру:

Дебет 301 «Каса в національній валюті» 14 000 грн.

Кредит 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» 14 000.

4. Оцінити ситуацію, вказати суть можливих порушень, дати рекомендації з їх виправлення та скласти фрагмент висновку ревізійної комісії.

ТОВ «АГРО-ЕКО» доручило уповноваженому банку придбати 10 700 євро, для забезпечення відряджень працівників підприємства. На дату придбання валюти курс НБУ становив - 10, 08 грн. за 1 євро, а ринковий курс – 10,12 грн. за 1 євро. Плата за банківські послуги становить 0,5% від суми придбаної валюти в гривневому еквіваленті, на дату здійснення операції. В обліку дана операція відображена так:

Дебет 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» - 10 700євро/107 856 грн.

Дебет 949 «Інші операційні витрати» - 540 грн.

Кредит 685 «Інша кредиторська заборгованість» - 108 396 грн.

Дебет 685 «Інша кредиторська заборгованість» - 108 396 грн.

Кредит 311 «Поточні рахунки в національній валюті» - 108 396 грн.

5. Оцінити ситуацію, вказати суть можливих порушень, дати рекомендації з їх виправлення та скласти фрагмент висновку ревізійної комісії.

26.02. ТОВ «АГРО-ЕКО» придбало у ПАТ «Калина» облігацій на суму 40 000 грн., номінальна вартість 32 000 грн. Фіксована ставка відсотка за облігаціями встановлена на рівні 6% річних. Облігації будуть погашені через 5 років, виплата відсотків здійснюється щорічно в кінці року. Протягом звітного періоду в обліку зроблено записи:

26.02.

Дебет 143 «Інвестиції непов’язаним сторонам» - 40 000 грн.

Кредит 311 «Поточні рахунки в національній валюті» - 40 000 грн.

31.12.

Дебет 373 «Розрахунки за нарахованими доходами» - 1 920 грн.

Кредит 732 «Відсотки одержані» - 1 920 грн.

Дебет 311 «Поточні рахунки в національній валюті» - 1 920 грн.

Кредит 373 «Розрахунки за нарахованими доходами» - 1 920 грн.