I. Вводная часть

Старший эксперт-бухгалтер межрайонного экспертно-криминалистическога отдела при УВД Волгоградской области Агашева Г. А., образование высшее экономическое, по специальности бухгалтерский учет, контроль и анализ хозяйст­венной деятельности, стаж экспертной работы с 1996 г. — 6 лет, на основания постановления о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, вынесенного 13 апреля 2000 г. старшим следователем СО при УВД Волгоградской облает капитаном юстиции Ковалевым С. П. по уголовному делу N 167296, произвела судебно-бухгалтерскую экспертизу.

Экспертиза начата 14 апреля 2000 г.

Экспертиза окончена 17 мая 2000 г.

Обстоятельства дела:.

В период с 2 февраля 2000 г. по 9 марта 2000 г. кассир ЗАО «Медискомп» г. Волгограда Харбинцева А. И. в корешках чеков N9 22011 от 16 февраля 2000 г. N9 22014 от 18 февраля 2000 г., N9 22018 от 21 февраля 2000 г. занижала суммы денежных средств, полученных на зарплату с расчетного счета N9 4467177 в KB «Кор». В то же время кладовщик склада Ne 2 ЗАО «Медискомп» Горкин Ф. 5. реа­лизовал без разрешения спирт-ректификат, видеомагнитофоны «Sony» и «Pana­sonic», которые списал по подложным счетам-приказам.

Произведенная в ЗАО «Медискомп» документальная ревизия (акт Ne 31 от 10 марта 2000 г.) установила недостачу товарно-материальных ценностей и де­нежных средств на общую сумму 61 396 руб. Однако Харбинцева А. И. и Горюй Ф. В. е выводами ревизии не согласились, дополнительно представили документы» ты на уменьшение недостачи. В связи с этим старшим следователем СО при УВД Волгоградской области Ковалевым С. П. 13 апреля 2000 г. ходатайство выше­указанных лиц было удовлетворена Для выяснения правильности выводов документальной ревизии, определения окончательной суммы материальное» ущерба была назначена судебно-бухгалтерская экспертиза.

Вопросы, поставленные на разрешение эксперта-бухгалтера:

1.1 Подтверждается ли данными бухгалтерского учета недостача товарно-материальных ценностей и денежных средств в ЗАО «Медискомп» за период « 2 февраля 2000 г. по 9 марта 2000 г., установленная документальной ревизией (акт № 31 от 10 марта 2000 г.)в сумме 61396 руб.?

1.2. Возможно ЛИ принять оправдательные документы, предъявленные материально ответственным лицом Харбинцевой А.И. к зачету на уменьшение недостачи ценнстей выявленной документальной ревизией.

3. Какова окончательная сумма материального ущерба, «Медискомп» в исследуемый период времени?

4. Кто из должностных лиц являлся ответственным за контроля в ЗАО «Медискомп» в исследуемый период?

Перечень документов и материалов уголовного дела, п следование судебно-бухгалтерской экспертизы:

• банковские документы за 2000 г. (т.2 л д. 33-40);

• копии выписки с расчетного счета Ns 4467177 KB «Кор» (т. 2 л.д. 28. 88)

• кассовые документы (приходно-расходные ордера, кассовая книга за период с 02.02.2000 г.. по 09.03.2000 г. (т. 1 л д. 40-46);

• три чека за № 22011 от 16.02.2000 г., N9 22014 от 18.02.2000 г. № от 21.02.2000 г. и корешки к ним из чековой книжки (т. 2 л л 10-27);

• учетные регистры и приложенные к ним документы, отражающие движение товарно-материальных ценностей и денежных средств в ЗАО «Медискомп» за исследуемый период времени (т. 1 л.д. 66-100);

• акт документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности «Медискомп» № 31 от 10.03.2000 г. (т. 2 л .д. 3-9);

• протоколы изъятия (выемки) документов (т. 3. л .д. 4-10)]

• протоколы осмотра документов (т. 1. л.д. 12-26);

• протоколы допросов свидетелей (т. 3. л .д. 24-66);

• протоколы допросов подозреваемых, обвиняемых лиц (т2 л.д. 07.08)

— протоколы очных ставок (т. 1. л. д. 94-124). .

Производство судебно-бухгалтерской экспертизы было приостановлено 16 апреля 2000 г. в связи с ходатайством о предоставлении эксперту-бухгалтеру. дополнительных материалов ЗАО «Медискомп». К числу таких документов относятся: бухгалтерский баланс; учетные регистры и приложенные к ним документы по учету поступления, хранения, отпуска товарно-материальных ценностей и денежных средств, значащихся в подотчете Горкина Ф.Б.. S. и Харбинцевой А.И. инвентаризационные ведомости по складу N 2 и кассе (приложение)

Следователем Ковалевым С. П. представлены 18 апреля 2000 г. Найдены без упаковки недостающие документы, за исключением бухгалтерского баланса, и этим же числом возобновлено производство экспертизы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза проводилась в помещении УВД волгоградской области с 14 апреля 2000 г. по 17 мая 2000 г. с участием работников ЗАО «Медискомп»: кассира Харбинцевой А. И., кладовщика ГоркинаФ.Б, а также в присутствии главного бухгалтера Шутько Т. В.