3). Источники формирования, доходы и прибыль кредитных организаций

Источником доходов коммерческого банка являются те виды его деятельности, которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Основная деятельность банка – это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, вся остальная деятельность банка, приносящая доход является побочной. Банковские доходы бывают: 1). Стабильные – это доходы постоянные для банка на протяжении длительного времени, это доходы полученные от оказания различных услуг клиентам банка; 2). Не стабильные – это доходы от операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайным доходам. Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль; также важна регулярность поступления доходов. Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы: 1). Процентные доходы; 2). Комиссионные вознаграждения; 3). Прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие). Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называются валовым доходом. В составе валового дохода выделяют следующие группы: 1). Операционные доходы подразделяются на процентные доходы и не процентные доходы

Не процентные доходы:

- Комиссионные доходы

- Доходы от операций на финансовом рынке

- Прочие операционные доходы

2).Доходы от побочной деятельности банка

3). Прочие доходы

Наибольший удельный вес занимают операционные доходы.

Процентные доходы – это доходы от собственных средств банка и привлеченных средств. Это стабильный источник доходов банка. Это доходы от предоставления кредитов клиента или размещения временно свободных денежных средств Центральным. Процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера. Это услуги, которые банк проводит от имени по поручению и за счет клиентов от имени, плата за такие услуги взымается в виде комиссионного вознаграждения. Ставки комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции, наряду с этим комиссионным доходом относятся также и доходы от тех услуг плата за которые устанавливается в виде определенных сумм, компенсирующей понесенные банком расходы.

Число основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактах клиентов, конверсионные операции – операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции и другие.

Доходы от операций на финансовых рынках, т.е. от купли-продаж ценных бумаг, иностранные валюты, драгоценных металлов и прочее (это доходы от переоценки средств в иностранной валюте).

Доходы от побочной деятельности банка (доходы от оказания услуг не банковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудование, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятельности предприятий и организаций, а также дохода различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других)).

Прочие доходы, кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

- доходы по операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году; - штрафы, пени, неустойки, изысканность с клиентов - оприходывание излишков касс

- восстановление сумм резервов

- доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль

- возмещение расходов по охране зданий, коммунальных платежей от арендующих организаций и другое

19.01.12