Тема 2.3. Налогообложение физических лиц.

Задача 23.

Работник был временно нетрудоспособен с 5 по 10 января текущего года (5 рабочих дней). Его оклад 10 000 руб. в месяц.

Рассчитать величину НДФЛ за январь.

Задача 24.

Работнице организации, имеющей одного ребенка в возрасте до 18-ти лет, начислена заработная плата за январь текущего года – 9 000 руб., февраль – 10 000 руб., март – 10 500 руб. Кроме того в январе ей была выделена материальная помощь в сумме 1 000 руб., а в марте вручен ценный подарок стоимостью 3 300 руб. Рассчитать сумму НДФЛ работницы за 1 квартал текущего года, удержанную налоговым агентом.

Задача 25.

Налогоплательщик является вдовцом и имеет на своем иждивении сына – студента дневной формы обучения (сыну 19 лет). Его заработок в налоговом периоде составил 210 000 руб. Кроме того, он получил выигрыш по лотерее от проведения конкурса в целях рекламы товаров в размере 10 000 руб. и компенсацию по возмещению вреда в размере 1 000 руб. от своей организации. Налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 3 200 000 руб. Им получен доход в сумме 22 500 руб. от продажи картофеля, выращенного на его подсобном участке. Рассчитать сумму НДФЛ.

Задача 26.

Работник организации Бондарев И.И. 12 марта текущего года на основании договора займа от 11 марта текущего года получил в организации по месту работы ссуду в размере 100 000 руб. на 6 месяцев из расчета 5% годовых. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 11 сентября текущего года.

11 сентября текущего года работник вернул заем в размере 100 000 руб. и уплатил проценты по договору займа из расчета 5% годовых за время пользования займом.

Рассчитать:

1) сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заемных средств;

2) сумму НДФЛ, подлежащую уплате с этой материальной выгоды.

Задача 27.

Петров И.И. заключил договор добровольного страхования жизни на 1 год и единовременно внес сумму страхового взноса всего в размере 5 000 руб. (согласно условиям, договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса). При наступлении страхового случая физическому лицу производится страховая выплата в размере 10 000 руб.

Рассчитать:

1) облагаемую сумму дохода;

2) сумму налога.

Задача 28.

Гражданин Чернов И.И. работает в Издательстве «Звезда» по трудовому договору. В текущем году получал ежемесячно заработную плату по 25 000 руб. Чернов И.И. является налоговым резидентом РФ, участвовал в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, является инвалидом 2 группы. Женат, имеет сына в возрасте 11 лет.

Рассчитать сумму налога на доходы Чернова И.И. за налоговый период.

Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Налоговая политика РФ на современном этапе.

2. Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.

3. Сущность и назначение налогов.

4. Акциз: характеристика налогообложения.

5. Функции налогов, их взаимосвязь.

6. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание и назначение; категории плательщиков; ставки.

7. Характеристика элементов налогообложения.

8. Земельный налог: общая характеристика и значение.

9. Налоговая система государства, ее элементы.

10. Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

11. Налогообложение имущества физических лиц.

12. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

13. Платежи во внебюджетные фонды: характеристика элементов налогообложения.

14.Упрощенная система налогообложения: общая характеристика, порядок перехода, объекты и налоговые базы.

15. Государственная пошлина: характеристика элементов налогообложения.

16. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.

17. Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.

15. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения элементов налогообложения, исчисление суммы налога.

16. Налог на имущества организаций: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.

17. Виды налоговых ставок.

18. Классификация налогов.

19. Ставки НДС и акцизы.

20. Амортизация основных фондов предприятия, методы ее расчета .

21. Понятие прибыли, ее виды, экономический смысл, расчет..

22. Налоговые ставки на прибыль (доход).

23. Налоговые льготы.

24. Социальные вычеты.

25. Стандартные вычеты.

26. Имущественные вычеты.

27. Профессиональные вычеты.

28. Налоговая декларация.

29. Налоговый контроль.

30. Ответственность налогоплательщика и налоговых органов.

31. Права налогоплательщика и налоговых органов.

32. Особенности взимания акцизов на алкогольную продукцию.

33. Определение суммы налога на имущество организаций за полугодие и порядок уплаты ее в бюджет.

34. Система налоговых вычетов в налогообложение физических лиц: назначение и пути совершенствования.

35. Региональные налоги и их роль в социальном и экономическом развитии регионов.

36. Местные налоги, усиление их взаимосвязи и решением социально-экономических проблем территории.

37. Налогообложение имущества физических лиц: анализ действующей системы и ее совершенствование.

№ п/п	Учебно-образовательные модули дисциплины	Трудоемкость СРС, зач.ед./часы	Виды самостоятельной работы студентов	Зач.ед./ часы
1	Модуль 1. Теория налогообложения	1,25/45	1. Изучение тем лекций	0,25/9
			2. Подготовка к практическим занятиям	0,25/9
			3. Подготовка к тестированию по модулю	0,25/9
			4. Подготовка к тренингу	-
			5. Подготовка к деловой/ролевой игре	0,25/9
			6. Подготовка к промежуточной аттестации (рубежному контролю) - зачету	0,25/9
2	Модуль 2. Налгообложение юридических и физических лиц	1,25/45	1. Изучение тем лекций	0,25/9
			2. Подготовка к практическим занятиям	0,25/9
			3. Подготовка к тестированию по модулю	0,25/9
			4. Подготовка к тренингу	-
			5. Подготовка к деловой/ролевой игре	0,25/9
			6. Подготовка к промежуточной аттестации (рубежному контролю) - экзамену	0,25/9