Модуль 2. Налогообложение юридических и физических лиц

Тема 2.1.Косвенные налоги организаций

Задача 1.

Организация за отчисленный месяц реализовала товаров в отпускных ценах без НДС на сумму 600 000 руб., в том числе по ставке НДС 10% - 25% товаров, а по ставке НДС 18% - 75% товаров соответственно. Сумма НДС, уплаченная поставщиками за сырье и материалы, отнесенная на себестоимость продукции равна 8 000 руб. Сумма НДС, внесена в бюджет в счет предстоящих платежей, составила 10 000 руб.

Бартерный оборот товаров по ставке 18% в рыночных ценах – 100 000 руб. Получила штрафных санкций от других организаций на сумму 11 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная в бюджет по авансам и предоплатам предыдущего периода, - 5 500 руб. Сумма НДС по авансам и предоплатам отчетного периода – 2 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией за отчетный месяц.

Задача 2.

Реализуется ООО «Полиграф» как имущественный комплекс. В состав имущественного комплекса входят (указана балансовая стоимость):

Нематериальные активы – 8775,25 руб.

Основные средства – 43841,46 руб.

Готовая продукция (рекламного характера) – 78342,9 руб.

Дебиторская задолженность – 108961 руб.

ООО «Полиграф» реализовано по цене 340000 руб. с учетом НДС.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 3.

Организация оптовой торговли закупила у граждан овощей на сумму 800 руб., а у сельскохозяйственной организации – на сумму 9000 руб. с учетом НДС. Оптовая надбавка – 11%.

Овощи были реализованы полностью магазином розничной торговли.

Определить НДС, подлежащий уплате в отчетном периоде организацией оптовой торговли.

Задача 4.

Оптовая фирма приобрела товары у организации в количестве 5000 шт. по покупной цене 200 руб. (с НДС) за 1 шт. и реализовала их полностью. Торговая надбавка – 10,5%.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет оптовой фирмой за отчетный месяц.

Задача 5.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет оптовой организацией за отчетный месяц, если она приобрела у мыловаренного завода мыло в количестве 110 000 шт. по покупной цене 5 руб. (с НДС) за штуку и реализовало его полностью. Коэффициент торговой надбавки – 1,094.

Задача 6.

Ателье по пошиву верхней одежды в отчетном периоде

• приобрело материалы (ткань) на сумму 180 000 руб. (с НДС);

• реализовало эту ткань заказчикам при приеме заказов на пошив с торговой надбавкой 25%;

• предъявило заказчикам стоимость услуг по пошиву – 240 000 руб. (с НДС);

• оплатило услуги транспорта, услуги по ремонту швейных машин, электроэнергию – 36000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС за отчетный период.

Задача 7.

ООО «Производитель» за февраль текущего года отгрузил алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40% – 20 000 бутылок. Вместимость бутылки – 0,5 л.

Рассчитать сумму акциза спирта в отгруженной продукции.

Задача 8.

ООО «Производитель» за март текущего года произвел 500 л. алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% и 400 л с объемной долей этилового спирта 9%.

Вся алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 25% была реализована ООО «Производитель» оптовой организации «Фокс». Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 9% была отправлена на склад ООО «Производитель», откуда до конца месяца было реализовано 250 л.

Какую сумму акциза должна уплатить ООО «Производитель» за март ?