Глава 6. Налог на прибыль организаций

Рис. 5. Элементы налога на прибыль организаций

Задача 1.

Выручка от продажи товарной продукции по плану на один квартал текущего года – 1 025 тыс. руб.; затраты на реализацию – 711 тыс. руб. Организация сдает в аренду помещение. Арендная плата за один квартал – 500 тыс. руб. Планируется реализовать основные средства, сумма которых должна составить за 1 квартал текущего года 1 068 тыс. руб.

Рассчитать плановую величину налога на прибыль организации и сумму чистой прибыли за 1 квартал.

Задача 2.

ОАО «Полимер» в январе текущего года приобрело грузовой автомобиль (грузоподъемность 3 т) стоимость 250 000 руб., в том числе НДС. 29 января автомобиль был введен в эксплуатацию для использования в производстве продукции.

Определить сумму амортизации.

Задача 3.

Хлебозавод заключил с ОАО «Мукомол» договор на поставку пшеничной муки высшего сорта 500 кг по цене 25 руб. и оплатил полностью.

ОАО «Мукомол» поставил муку высшего сорта по цене 25 руб. за кг в количестве 300 кг на 20 дней позже установленного срока. ОАО «Мукомол» отказалось от поставки 200 кг муки и возврата денег за нее.

Хлебозавод обратился с иском в суд на возмещение причиненного ему ОВАО «Мукомол» ущерба.

Рассчитать: 1) сумму иска; 2) сумму государственной пошлины; 3) указать в какой бюджет поступит исчисленная сумма государственной пошлины.

Задача 4.

Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 1 500 000 руб. (в том числе НДС). Сумма затрат на производство продукции равна 700 000 руб. Получила за сданное в аренду имущество 12 500 руб. (в том числе НДС). Получила основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10 500 руб.

Распределенная часть прибыли организации, полученной в рамках договора о совместной деятельности составила 11 000 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организаций за отчетный период.

Задача 5.

По отчету за год организация получила выручку от реализации продукции без НДС – 1 000 000 руб., затраты составили 600 000 руб., уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 4 000 руб.; дивиденды по акциям, принадлежащим организации – 5 000 руб., перечислено в творческие союзы – 110 000 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организации за год.

Задача 6.

Налогоплательщик является вдовцом и имеет на своем иждивении сына – студента дневной формы обучения (сыну 19 лет). Его заработок в налоговом периоде составил 210 000 руб. Кроме того, он получил выигрыш по лотерее от проведения конкурса в целях рекламы товаров в размере 10 000 руб. и компенсацию по возмещению вреда в размере 1 000 руб. от своей организации. Налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1 200 000 руб. Им получен доход в сумме 22 500 руб. от продажи картофеля, выращенного на его подсобном участке.

Рассчитать сумму НДФЛ.

Задача 7.

Организация в апреле текущего года приобрела трактор лесопромышленный (основное средство) стоимостью 100 000 руб., в том числе НДС.

29 апреля был введен в эксплуатацию для использования в производстве продукции.

Определить сумму амортизации линейным и нелинейным методом