Глава 4. Налог на доходы физических лиц

Рис.3. Элементы налога на доходы физических лиц

Задача 1.

Работнику ООО «ДОК», имеющему двоих несовершеннолетних детей, в 1 квартале текущего года начислялась ежемесячно заработная плата в размере 21 000 руб.

Рассчитать удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года (НДФЛ).

Задача 2.

Работнику организации, имеющему ребенка в возрасте 14 лет, начисляется ежемесячно заработная плата в размере 9 500 руб. В декабре организация подарила ему подарок на сумму 1 500 руб.

Работник принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, являлся ветераном войны в республике Афганистан.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 3.

20 января текущего года организация у своего сотрудника Сидорова С.С. по договору купли-продажи приобрела автомобиль на сумму 100 600 руб.

Автомобиль находился в собственности Сидорова С.С. более трех лет. Поэтому бухгалтерией организации по доходу от продажи имущества был предоставлен имущественный налоговый вычет в пределах полученного дохода.

Заработная плата Сидорова С.С. за январь текущего года составила 11 600 руб.

Рассчитать:

1) сумму налога, которую необходимо удержать с доходов Сидорова С.С. за январь текущего года;

2) оценить правомерность предоставления организацией имущественного налогового вычета на приобретении автомобиля.

Задача 4.

Работник был временно нетрудоспособен с 5 по 10 января текущего года (5 рабочих дней). Его оклад 10 000 руб. в месяц.

Рассчитать величину НДФЛ за январь.

Задача 5.

Работнице организации, имеющей одного ребенка в возрасте до 18-ти лет, начислена заработная плата за январь текущего года – 9 000 руб., февраль – 10 000 руб., март – 10 500 руб. Кроме того в январе ей была выделена материальная помощь в сумме 1 000 руб., а в марте вручен ценный подарок стоимостью 3 300 руб. Рассчитать сумму НДФЛ работницы за 1 квартал текущего года, удержанную налоговым агентом.

Задача 6.

Налогоплательщик является вдовцом и имеет на своем иждивении сына – студента дневной формы обучения (сыну 19 лет). Его заработок в налоговом периоде составил 210 000 руб. Кроме того, он получил выигрыш по лотерее от проведения конкурса в целях рекламы товаров в размере 10 000 руб. и компенсацию по возмещению вреда в размере 1 000 руб. от своей организации. Налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 3 200 000 руб. Им получен доход в сумме 22 500 руб. от продажи картофеля, выращенного на его подсобном участке. Рассчитать сумму НДФЛ за налоговый период.

Задача 7.

Работник организации Бондарев И.И. 12 марта текущего года на основании договора займа от 11 марта текущего года получил в организации по месту работы ссуду в размере 100 000 руб. на 6 месяцев из расчета 5% годовых. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 11 сентября текущего года.

11 сентября текущего года работник вернул заем в размере 100 000 руб. и уплатил проценты по договору займа из расчета 5% годовых за время пользования займом.

Рассчитать:

1) сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заемных средств;

2) сумму НДФЛ, подлежащую уплате с этой материальной выгоды.

Задача 8.

Петров И.И. заключил договор добровольного страхования жизни на 1 год и единовременно внес сумму страхового взноса всего в размере 5 000 руб. (согласно условиям договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса). При наступлении страхового случая физическому лицу производится страховая выплата в размере 10 000 руб.

Рассчитать:

1) облагаемую сумму дохода;

2) сумму налога.

Задача 9.

Гражданин Чернов И.И. работает в Издательстве «Звезда» по трудовому договору. В 2011 году получал ежемесячно заработную плату по 5 000 руб. Чернов И.И. является налоговым резидентом РФ, участвовал в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, является инвалидом 2 группы. Женат, имеет сына в возрасте 11 лет.

Рассчитать сумму налога на доходы Чернова И.И. за 2011 г.

Задача 10.

Муж и жена в марте текущего года продали квартиру (доли каждого равны) на сумму 2 200 000 руб. Квартира была приватизирована в феврале 2010 г.

Рассчитать:

1) сумму облагаемого дохода;

2) сумму имущественного налогового вычета в целом на объект, в том числе каждому;

3) сумму налога.