2. Расшифровка некоторых статей баланса

Показатели

Статьи

Сырье и основные материалы

Вспомогательные материалы

Топливо

По цене поставщиков

258 850

40 000

29 000

Транспортно-заготовительные расходы

1 150

-

-

Фактическая себестоимость

260 000

40 000

29 000

1. Сырье и основные материалы

20 764

2. Вспомогательные материалы

503

3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

6 200

4. Отчисления на социальные нужды

2 387

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

3 000

6. Общецеховые расходы

2 500

7. Общезаводские расходы

1 500

Итого

36 854

Статьи затрат

АР-4 (по заказу № 1)

1. Сырье и основные материалы

24 085

2. Вспомогательные материалы

650

3. Основная заработная плата производственных рабочих

13 000

4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

1 300

5. Отчисления на социальные нужды

5 506

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

6 000

7. Общецеховые расходы

3 000

8. Общезаводские расходы

2 145

Итого производственная себестоимость

55 686

1.

Счета, платежные требования поставщиков и приходные ордера склада.

Акцептованы счета на поступившие основные материалы по цене поставщика

141 150

2.

Счета транспортных контор.

Акцептованы счета за разгрузку и доставку основных материалов на склад завода

2 850

3.

Ведомость распределения основных материалов.

Отпущены со склада основные материалы по цене поставщика на общую сумму

В том числе:

на изготовление заказа № 1

на изготовление заказа № 2

на исправление брака по заказу № 1

130 300

85 200

45 000

100

4.

Справка бухгалтерии.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по основным материалам, отпущенным в производство

5.

Ведомость распределения вспомогательных материалов.

Отпущены со склада вспомогательные материалы по цене поставщика на общую сумму

В том числе:

на изготовление заказа № 1

на изготовление заказа № 2

цеху № 1:

а) на хозяйственные цели

б) для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии

цеху № 2:

а) на хозяйственные цели

б) для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии

электростанции

общезаводским службам

на исправление брака по заказу № 1

24 595

2 560

2 377

2 112

5 376

1 739

4 415

1 248

4 682

86

6.

Ведомость распределения топлива.

Отпущено со склада топливо по цене поставщика на общую сумму

В том числе:

цеху № 1:

а) на хозяйственные цели

б) на приведение в движение станков

цеху № 2

а) на хозяйственные цели

б) на приведение в движение станков

элекростанции

общезаводским службам

24 681

919

1 922

800

1 005

18 400

1 635

7.

Свод заработной платы и ведомость ее распределения.

Начислена и распределена основная заработная плата на общую сумму

В том числе:

производственным рабочим по заказу № 1

производственным рабочим по заказу № 2

вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1

вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2

производственным рабочим по исправлению брака по заказу № 1

рабочим электростанции

ИТР и служащим цеха № 1

ИТР и служащим цеха № 2

ИТР и служащим общезаводских служб

136 300

60 000

45 000

4 800

4 500

500

5 800

3 500

4 000

8 200

8.

Свод заработной платы и ведомость ее распределения.

Начислена и распределена дополнительная заработная плата (кроме оплаты отпусков) на общую сумму

В том числе:

производственным рабочим цеха № 1

производственным рабочим цеха № 2

ИТР и служащим цеха № 1

ИТР и служащим цеха № 2

ИТР и служащим общезаводских служб

1 050

400

300

100

150

100

9.

Свод заработной платы и ведомость ее распределения.

Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН в федеральный бюджет ____%, отчисления на пенсионное страхование ____%, ЕСН в ФСС ____%, ЕСН в ФФОМС ____%, ЕСН в ТФОМС ____%, отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере ____%, соответствующие 14 классу профессионального риска) на общую сумму

В том числе:

10.

Свод заработной платы и ведомость ее распределения.

Резервируются суммы на оплату отпусков рабочим (10% от начисленной зарплаты), соответственно резервируются начисления на социальные нужды

11.

Ведомость начисления амортизации.

Начисляется амортизация по основным средствам:

цеха № 1

а) производственного оборудования и инструмента

б) прочих объектов

цеха № 2

а) производственного оборудования и инструмента

б) прочих объектов

электростанции

общезаводских служб

Итого

4 000

500

5 000

810

500

820

11 630

12.

Счета поставщиков услуг.

Акцептованы счета за газ и воду, использованные для хозяйственных целей, на общую сумму

В том числе:

цехом № 1

цехом № 2

электростанцией

общезаводскими службами

3 333

1 930

394

662

347

13.

Сводка расчетов с рабочими и служащими.

Удержано с рабочих и служащих за допущенный брак

462

14.

Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.

Списывается по назначению фактическая себестоимость электроэнергии (всего 1 400 тыс. кВт. час), использованной:

цехом № 1

а) на приведение в движение станков и других производственных механизмов (600 тыс. кВт. час)

б) на хозяйственные цели (150 тыс. кВт. час)

цехом № 2

а) на приведение в движение станков и других производственных механизмов (500 тыс. кВт. час)

б) на хозяйственные цели (100 тыс. кВт. час)

общезаводскими службами (50 тыс. кВт. час)

15.

Ведомость распределения.

Распределяются и списываются по назначению РСЭО

16.

Ведомость распределения.

Распределяются и списываются по назначению цеховые расходы

17.

Ведомость распределения.

Распределяются и списываются по назначению общезаводские расходы

18.

Справка бухгалтерии.

Списываются по назначению потери от брака

19.

Накладные №№ 25-27.

Приняты из производства на склад 5 установок типа АР-4 (заказ № 1 полностью закончен):

плановая себестоимость

фактическая себестоимость выпуска

отклонения фактической себестоимости от плановой

20.

Счет-фактура, накладная

5 установок типа АР-4 отпущены заказчику по цене 72000 рублей за единицу (с учетом НДС)

21.

Бухгалтерская справка-расчет

Определен финансовый результат от реализации 5 установок типа АР-4

Корреспондируемые счета

Статьи

Итого

Амортизация оборудования

Эксплуатация оборудования

Корреспондируемые счета

Статьи

Итого

Содержание аппарата управления цехом

Амортизация зданий, сооружений

Содержание зданий, сооружений

Корреспондируемые счета

Статьи

Итого

Зарплата аппарата управления

Отчисления на социальные нужды

Содержание зданий, сооружений

Амортиза-ция основных средств

Продукция

Основная зарплата

Уд. вес, %

Сумма РСЭО

Заказ № 1

Брак

Итого

Продукция

Основная зарплата

РСЭО

База распределения

Уд. вес, %

Сумма цеховых расходов

Заказ № 1

Брак

Итого

Продукция

Основная зарплата

РСЭО

База распределения

Уд. вес, %

Сумма цеховых расходов

Заказ № 1

Заказ № 2

Итого

Коррес-понди-руемые счета

Статьи

Итого

Сырье и основные материалы

Вспомога-тельные материалы

Заработная плата производственных рабочих

Отчисле-ния на социаль-ные нужды

РСЭО

Обще-производ-ственные расходы

Общехозяйственные расходы

Потери от брака

Итого

Показа-тели

Статьи

Итого

Сырье и основные материалы

Вспомога-тельные материалы

Заработная плата производственных рабочих

Отчисле-ния на социаль-ные нужды

РСЭО

Обще-производ-ственные расходы

Общехозяйственные расходы

Потери от брака

Остаток на начало месяца

Затраты за месяц

Итого

Списа-но:

на себе-стои-мость брака

на себе-стои-мость продук-ции

Остаток на конец месяца

Статьи затрат

Плановая себестои-мость единицы продук-ции

Фактичес-кая себестои-мость всего выпуска

Фактичес-кая себестои-мость единицы продук-ции

Отклонения фактической себестоимости единицы от плановой

абсолют-ное

относи-тельное, в %

1. Сырье и основные материалы

2. Вспомогательные материалы

3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

4. Отчисления на социальные нужды

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

6. Общецеховые расходы

7. Общезаводские расходы

Итого производственная себестоимость