Вопросы для проверки знаний

1. Сущность прибыли, ее функции.

2. Виды прибыли по классификационным признакам.

3. Какие виды доходов предприятие может получить от обычной деятельности ?

4. Как рассчитать прибыль от реализации ?

5. Как рассчитать операционную прибыль ?

6. Что такое финансовый результат, его виды.

7. Как рассчитать прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

8. Что такое валовой торговый доход, источники его образования.

9. Сущность торговых надбавок, их назначение, методы обоснования.

10. Планирование валового дохода в торговле.

Тема 14: формирование и использование финансовых ресурсов

Ключевые слова: финансовое планирование, методы финансового планирования, объект финансового планирования, план доходов и расходов предприятия, план поступления и расходования денежных средств, балансовый план, план формирования и использования финансовых ресурсов.

Определение возможных объемов финансовых ресурсов предприятия на перспективный период и разработка оптимизации финансового состояния в соответствии с главной миссией и задачами предприятия осуществляется в процессе планирования и составляет заключительный этап всего процесса планирования хозяйственной деятельности предприятия.

Цель финансового планирования заключается прежде всего в том, чтобы определить источники получения и размеры доходов от всей хозяйственной деятельности и других денежных поступлений, направленных на повышение уровня благосостояния собственников предприятия и максимизации его рыночной стоимости.

Задачи финансового планирования состоят в:

• обеспечении необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

• определении путей эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;

• выявлении внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

• установлении рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

• соблюдении интересов акционеров и других инвесторов;

• контроле за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Источниками разработки финансового плана является как внутренняя, так и внешняя информация.

Источники внутренней информации:

• генеральная стратегия развития предприятия на плановый период;

• план выпуска продукции и ее реализации (товарооборота);

• план развития материально-технической базы предприятия;

• план по труду и социальным вопросам;

• план получения доходов от всех видов деятельности;

• плановый расчет бюджетных платежей и платежей во внебюджетные фонды;

• состав и объем затрат, необходимых для решения задач производственного и социального развития предприятия на плановый период;

• баланс предприятия на начало планового периода.

Источники внешней информации:

• ожидаемый прогноз инфляции;

• прогноз изменений государственной политики по вопросам денежного обращения;

• прогноз конъюнктуры кредитного рынка;

• прогноз конъюнктуры фондового рынка;

• информация о развитии страхового рынка;

• информация о направлении развития валютного рынка и его государственного регулирования;

• оценка инвестиционного климата.

Основными методами финансового планирования являются:

• метод экономического анализа;

• нормативный метод;

• метод балансовых расчетов;

• метод денежных потоков;

• метод многовариантных расчетов;

• метод экономико-математического моделирования.

Объектом финансового планирования является разработка следующих основных документов:

• плана доходов и расходов предприятия;

• плана поступления и расходования денежных средств;

• балансовый план;

• план формирования и использования финансовых ресурсов.

Для определения суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, составляется баланс доходов и расходов предприятия на планируемый год с разбивкой по кварталам. Составляется предприятием самостоятельно. И поскольку нет единой и обязательной формы этого документа, приведем примерную его форму (табл. 17).

Таблица 17

Примерная форма плана доходов и расходов предприятия

№	Показатели	Кварталы				Итого за год
		I	II	III	IV
1	Доход (выручка) от реализации продукции
2	Налог на добавленную стоимость
3	Акцизный сбор
4	Другие вычеты из дохода
5	Чистый доход (выручка) от реализации продукции (стр.1 – стр.2 – стр.3 – стр.4)
6	Себестоимость реализованной продукции
7	Валовая прибыль (убыток) (стр.5 – стр.6) сумма уровень в % выручки от реализации продукции
8	Другие операционные доходы
9	Административные расходы
10	Расходы на сбыт
11	Другие операционные расходы
12	Прибыль (убыток) от операционной деятельности (стр.7 + стр.8 – стр.9 – стр.10 – стр.11) сумма уровень в % выручки от реализации продукции
13	Доход от участия в капитале
14	Другие финансовые доходы
15	Другие доходы
16	Финансовые расходы
17	Другие расходы
18	Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (стр.12 – стр.13 – стр.14 – стр.15 – стр.16 – стр.17) сумма уровень в % выручки от реализации продукции
19	Налог на прибыль
20	Чистая прибыль (убыток) (стр.18 – стр.19) сумма уровень в % выручки от реализации продукции
21	Чистая прибыль, в том числе на: производственное развитие социальное развитие поощрение другие цели

К этому плану прилагается расчет норматива собственных оборотных средств.

Он рассчитывается как и общая потребность в оборотных средствах, исходя из плана розничного товарооборота в ценах себестоимости и норм запасов по видам нормируемых оборотных средств.

Исчисленный норматив собственных оборотных средств на конец каждого квартала сопоставляется с нормативом на начало квартала и устанавливается необходимый прирост собственных оборотных средств с конкретизацией источников пополнения собственных оборотных средств или излишек.

Таблица 18