- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Олимп», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Олимп», руб.
- •4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги оао «Олимп», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Олимп», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги оао «Олимп», руб.
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги зао «Форум», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разниц в начисленной амортизации ооо «Импульс», руб.
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Фактор», руб.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Триумф» на 1 января 20хх
- •4. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам
- •7. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «Расчетные счета»
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
4. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам
ООО «Портал», руб.
Номер и наименование счета |
С кредита счетов |
В дебет счетов |
Остаток на 1.01.20ХХ |
1 000 |
|
Расчетные счета (51) |
93 000 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
|
90 000 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
500 |
3 000 |
Обороты |
93 500 |
93 000 |
Остаток на 31.12.20ХХ |
1 500 |
|
5. Расшифровка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» по корреспондирующим счетам ООО «Портал», руб.
Номер и наименование счета |
Номер и наименование субсчета к счету |
С кредита счетов |
В дебет счетов |
Остаток на 1.01.20ХХ |
90 000 |
|
|
Касса (50) |
- |
|
93 000 |
Финансовые вложения (58) |
Предоставленные займы (58/3) |
40 000 |
80 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
- |
|
74 060 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
- |
255 500 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
- |
10 000 |
38 990 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
- |
|
49 630 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
- |
|
23 400 |
Расчеты с учредителями (75) |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал (75/1) |
50 000 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
Расчеты по имущественному и личному страхованию (76/1) |
9 000 |
3 000 |
Расчеты по претензиям (76/2) |
4 000 |
1 500 |
|
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам (76/3) |
6 000 |
|
|
Обороты |
374 500 |
363 580 |
|
Остаток на 31.12.20ХХ |
100 920 |
|
|
6. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «Расчетные счета» ООО «Портал», руб.
Номер и наименование счета расчетов, корреспондирующего со счетом 51 «Расчетные счета», и наименование основания расчетов |
С кредита счетов |
В дебет счетов |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях (60): |
|
74 060 |
- по приобретению товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
|
33 260 |
- по приобретению объектов основных средств |
|
40 800 |
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам (76/3): |
6 000 |
|
- по причитающимся дивидендам и другим доходам от вложений в уставные капиталы других организаций |
2 000 |
|
- по процентам, начисленным по выданным займам |
4 000 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66): |
10 000 |
38 990 |
- по основной сумме кредита |
10 000 |
35 000 |
- по процентам |
|
3 990 |
Примечание к пункту 6. Расшифровка составляется посредством выборки данных аналитических счетов к счетам расчетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета»
Макет сводной таблицы для обобщения данных счетов денежных средств о движении денежных средств ООО «Портал» в 20ХХ г., р.
Вид поступления или платежа |
Записи на счетах, формирующие показатель по строке отчета |
Стр. отчета |
Вид деят. |
Денежные потоки по счету 50 |
Денежные потоки по счету 51 |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на 01.01.ХХ |
СН по сч.50,51 |
|
- |
|
|
|
Средства, полученные в кассу с расчетного счета |
Д.сч.50 К.сч.51 |
- |
- |
|
|
|
Поступления от покупателей и заказчиков |
Д.сч.51 К.сч.62 |
|
|
|
|
|
Поступления страховых возмещений |
Д.сч.51 К.сч.76/1 |
|
|
|
|
|
Поступления неустоек от контрагентов |
Д.сч.51 К.сч.76/2 |
|
|
|
|
|
Возврат средств от подотчетных лиц |
Д.сч.50 К.сч.71 |
|
|
|
|
|
Платежи за приобретаемые товары, работы, услуги, сырье |
Выборка Д.сч.60 К.сч.51,52 |
|
|
|
|
|
Выплаты заработной платы |
Д.сч.70 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Платежи в бюджет |
Д.сч.68 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Платежи в фонды социального страхования |
Д.сч.69 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Платежи по договорам страхования |
Д.сч.76/1 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Выданы средства под отчет |
Д.сч.71 К.сч.50 |
|
|
|
|
|
Выплаты неустоек контрагентам |
Д.сч.76/2 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Перечисление процентов по полученным кредитам |
Выборка Д.сч.66 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
Д.сч.51 К.сч.58 |
|
|
|
|
|
Получены проценты по займам |
Выборка Д.сч.51 К.сч.76/3 |
|
|
|
|
|
Получены дивиденды |
Выборка Д.сч.51 К.сч.76/3 |
|
|
|
|
|
Оплата приобретаемых объектов основных средств |
Выборка Д.сч.60 К.сч.51,52 |
|
|
|
|
|
Займы, предоставленные другим организациям |
Д.сч.58/3 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Вклады участников |
Д.сч.51 К.сч.75/1 |
|
|
|
|
|
Поступления кредитов и займов, предоставленных другими организациями |
Д.сч.51 К.сч.66 |
|
|
|
|
|
Погашение кредитов и займов (без процентов) |
Выборка Д.сч.66 К.сч.51 |
|
|
|
|
|
Остаток на 31.12.ХХ |
СК по сч.50,51 |
|
- |
|
|
|
Примечание: Поступления денежных средств в организацию показываются с плюсом, платежи – с минусом. гр.7 = гр.5 + гр.6
Задание 9