- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Олимп», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Олимп», руб.
- •4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги оао «Олимп», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Олимп», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги оао «Олимп», руб.
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги зао «Форум», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разниц в начисленной амортизации ооо «Импульс», руб.
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Фактор», руб.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Триумф» на 1 января 20хх
- •4. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам
- •7. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «Расчетные счета»
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги зао «Форум», руб.
Статьи аналитического учета |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль |
|
9 080 |
Постоянное налоговое обязательство |
|
8 520 |
Отложенные налоговые активы |
|
1 000 |
Отложенные налоговые обязательства |
500 |
|
Задание 4.
1. Определить статьи отчета о прибылях и убытках, предназначенные для отражения доходов и расходов по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
2. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате и величину изменений отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период.
3. Составить отчет о прибылях и убытках ЗАО «Форум».
Исходные данные. Пункты 1, 3, 4, 5 и 6 исходных данных из задания 3.
Задание 5
1. Определить величину постоянных налоговых обязательств, признаваемых в связи с возникновением постоянных разниц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Определить величину начисляемых и погашаемых отложенных налоговых активов и обязательств, признаваемых в связи с различиями в оценке амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
3. Определить сальдо на конец отчетного года по счетам отложенных налоговых активов и обязательств и их изменение за отчетный год.
4. Определить величину текущего налога на прибыль к уплате за отчетный год и состояние задолженности по налогу на прибыль на отчетную дату.
5. Определить величину чистой прибыли за отчетный год.
6. Составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс ООО «Импульс».
При выполнении заданий 1-5 необходимые учетные записи рекомендуется делать в формах ведомостей и расшифровок оборотов по счетам 07, 77, 99 и 68, приведенных в п.5-8 исходных данных.
Исходные данные
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Импульс», руб.
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 20ХХ г. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
Основные средства |
01 |
193 000 |
193 000 |
Амортизация основных средств |
02 |
119 000 |
137 500 |
Отложенные налоговые активы |
09 |
2 300 |
? |
Материалы / Сырье и материалы |
10 |
51 000 |
29 000 |
Касса |
50 |
500 |
500 |
Расчетные счета |
51 |
25 400 |
41 928 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
|
- авансы выданные - за полученные материальные ценности, работы, услуги |
|
-
48 000 |
75 000
13 000 |
Расчеты с покупателями |
62 |
|
|
- за выполненные работы и оказанные услуги |
|
73 000 |
33 000 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
9 930 |
12 039 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1 950 |
2 925 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
7 500 |
9 690 |
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
2 800 |
? |
Уставный капитал |
80 |
70 000 |
70 000 |
Резервный капитал |
82 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
86 020 |
86 020 |
Прибыли и убытки |
99 |
- |
? |
2. Расшифровка оборотов по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ООО «Импульс», руб.
Наименование счета |
Субсчет, статья |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Продажи (90) |
Выручка (90/1) |
|
277 300 |
Налог на добавленную стоимость (90/3) |
42 300 |
|
|
Себестоимость продаж (90/2) |
176 215 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (90/9) |
58 785 |
|
|
Прочие доходы и расходы (91) |
Прочие доходы (91/1) |
|
|
штрафы, пени, неустойки |
|
3 000 |
|
Прочие расходы (91/2) |
|
|
|
проценты по полученным займам |
300 |
|
|
штрафы, пени, неустойки |
2 500 |
|
|
потери от чрезвычайных ситуаций (пожаров, наводнений и т.п.) |
7 000 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) |
|
6 800 |
3. Расшифровка расходов по дебету счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» по отклонениям от расходов в налоговом учете ООО «Импульс», руб.
Наименование статьи затрат |
Показатель в бух учете |
Показатель в налоговом учете |
Разницы, в том числе |
||||
Всего |
постоянные |
временные |
|||||
уменьшающие налог |
увеличивающие налог |
налогооблагаемые |
вычитаемые |
||||
Материалы |
22 000 |
22 000 |
|
|
|
|
|
Заработная плата работников |
105 940 |
105 940 |
|
|
|
|
|
Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
24 375 |
24 375 |
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств (см. п.4 исходных данных) |
18 500 |
15 500 |
3 000 |
|
|
( 1 000) |
2 000 |
Представительские расходы |
5 400 |
4 230 |
1 170 |
|
1 170 |
|
|
ИТОГО |
176 215 |
172 045 |
4 170 |
0 |
1 170 |
( 1 000) |
2 000 |