- •1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги оао «Олимп», руб.
- •2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги оао «Олимп» для определения сроков погашения обязательств, руб.
- •3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги оао «Олимп», руб.
- •4. Расшифровка оборота по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи» по корреспондирующим счетам главной книги оао «Олимп», руб.
- •5. Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль оао «Олимп», руб.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги оао «Олимп», руб.
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
- •6. Расшифровка начислений по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги зао «Форум», руб.
- •4. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств с расшифровкой временных разниц в начисленной амортизации ооо «Импульс», руб.
- •5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Фактор», руб.
- •Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Триумф» на 1 января 20хх
- •4. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
- •5. Расшифровка оборотов по счету 50 «Касса» по корреспондирующим счетам
- •7. Расшифровка данных об отдельных операциях по счету 51 «Расчетные счета»
- •1. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- •2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
- •3. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
Макет фрагмента ведомости переоценки основных средств зао «Триумф» на 1 января 20хх
Номер объекта |
Результаты переоценки на 1 января 20ХХ г. |
Восстановительная стоимость с учетом результатов переоценки на 1 января 20ХХ г. |
Начисленная амортизация с учетом результатов переоценки на 1 января 20ХХ |
|||||||||||
восстановительной стоимости |
амортизации |
прирост добавочного капитала после переоценки |
прирост нераспределенной прибыли после переоценки |
Всего |
в том числе результат всех проведенных переоценок |
Всего |
в том числе результат всех проведенных переоценок |
|||||||
Всего |
по счету 83 |
по счету 84 |
Всего |
по счету 83 |
по счету 84 |
по счету 83 |
по счету 84 |
по счету 83 |
по счету 84 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: показатели по гр.3 отражаются в бухгалтерском учете проводкой Дебет счета «Основные средства» Кредит счета «Добавочный капитал»; по гр.4 – проводкой Дебет счета «Основные средства» Кредит счета «Нераспределенная прибыль»; по гр.6 - проводкой Дебет счета «Добавочный капитал» Кредит счета «Амортизация основных средств»; по гр.7 – проводкой Дебет счета «Нераспределенная прибыль» Кредит счета «Амортизация основных средств». Все указанные показатели отражаются на счетах бухгалтерского учета рассмотренными проводками с тем знаком, с которым результаты переоценки показаны в таблице в п.2 исходных данных (или с обратным знаком, но обратными проводками). Показатели по гр.8 и 9 определяются следующим образом: гр.8 = гр.3 - гр.6, гр.9 = гр.4 - гр.7
Задание 8
1. Определить статьи отчета о движении денежных средств, предназначенные для отражения платежей и поступлений средств по кассе и расчетному счету.
2. Составить отчет о движении денежных средств ООО «Портал».
При выполнении задания рекомендуется применять сводную таблицу для обобщения данных счетов денежных средств о движении денежных средств по нижеприведенной форме.
Исходные данные
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета по данным главной книги ООО «Портал», руб.
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 20ХХ г. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
Основные средства |
01 |
270 000 |
330 000 |
Амортизация основных средств |
02 |
45 000 |
55 000 |
Материалы |
10 |
45 000 |
23 000 |
Касса |
50 |
1 000 |
1 500 |
Расчетные счета |
51 |
90 000 |
100 920 |
Финансовые вложения |
58 |
50 000 |
90 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
|
- авансы выданные |
|
30 000 |
- |
- за полученные материальные ценности, работы, услуги |
|
50 000 |
25 000 |
Расчеты с покупателями |
62 |
|
|
- авансы полученные |
|
15 000 |
20 000 |
- за выполненные работы и оказанные услуги |
|
90 000 |
105 000 |
Краткосрочные кредиты и займы |
66 |
26 870 |
- |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
5 500 |
10 323 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1 950 |
2 925 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
7 500 |
9 688 |
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
|
- задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам |
|
2 500 |
3 000 |
Расчеты с учредителями |
75 |
|
|
- задолженность по вкладам в уставный капитал |
|
- |
10 000 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
76 |
|
|
- расчеты по выставленным контрагентам претензиям |
|
4 000 |
- |
- расчеты по процентам, начисленным по выданным займам |
|
3 000 |
250 |
Уставный капитал |
80 |
100 000 |
160 000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
333 680 |
333 680 |
Расходы будущих периодов |
97 |
- |
2 000 |
Прибыли и убытки |
99 |
|
49 054 |
2. Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги ООО «Портал» для определения сроков погашения обязательств, руб.
Объект учета
|
На 1 января 20ХХ г. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
К счету 58 «Финансовые вложения» Акции других организаций Займы со сроком возврата менее одного года |
50 000 10 000 40 000 |
90 000 10 000 80 000 |
3. Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ООО «Портал», руб.
Наименование счета |
Субсчет, статья |
Оборот по дебету счета |
Оборот по кредиту счета |
Продажи (90) |
Выручка (90/1) |
|
265 500 |
Налог на добавленную стоимость (90/3) |
40 500 |
|
|
Себестоимость продаж (90/2) |
163 313 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (90/9) |
61 687 |
|
|
Прочие доходы и расходы (91) |
Прочие доходы (91/1) |
|
|
- дивиденды, начисленные по акциям других организаций |
|
2 000 |
|
- проценты по выданным займам |
|
1 250 |
|
- страховые возмещения |
|
9 000 |
|
Прочие расходы (91/2) |
|
|
|
- проценты по полученным займам |
2 120 |
|
|
- штрафы, пени, неустойки |
1 500 |
|
|
- потери материальных ценностей в результате пожара |
9 000 |
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) |
|
370 |
Прибыли и убытки (99) |
Условный расход по налогу на прибыль |
12 263 |
|
Постоянные налоговые обязательства |
- |
|