Предложения по изменению инвестиционной программы

Вариант

Расчет

Предполагаемые значения, тыс. руб.

I. Изменение границы до одного года

II. Расчет необходимой выручки

360 · (30000 + кап. влож.) / 3800 = 360

п. 1 + п. 2

Капитальные вложения 8000

39158

1. Необходимая прибыль

1.1. Капитальные вложения

1.2. Фонд потребления

1.3. Налог на прибыль

(п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3)

(п. 1.1 + п. 1.2) / 76 · 24

13158

8000

2000

3158

2. Себестоимость

26000

III. Превышение уровня рентабельности за счет сокращения издержек

26000 – (38000 –13158)

Снижение себестоимости 1158

Определение контрольных параметров

Принимаем, что выбран вариант инвестиционной программы, предусматривающий объемы капитальных вложений в размере 8000 тыс. руб. при условии снижения себестоимости.

Определим контрольные параметры ее реализации (табл. 3.10).

Показатель

Расчет

Значение

1

2

3

Длительность омертвления ресурсов

360 · 8 000 /38000

76 дней

Прогнозируемая рентабельность

13158 / 38000 / 100

34,6%

Оборачиваемость активов

38 000 /(30000 + 8 000)

1

Структура активов (удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса)

(30000 + 8000) / (50000 + 8000) · 100

65,5%

Оборачиваемость текущих активов

38000 / (58000 – 38000)

1,9

Таким образом, финансовое планирование представляет собой сложный процесс, охватывающий составление текущих финансовых планов (баланса доходов и расходов, плана движения денежных средств и прогнозного бухгалтерского баланса) и оперативных финансовых планов (платежного календаря, кассовой заявки и расчета потребности в краткосрочном кредите). Для расчета показателей финансового плана используется множество методов. С целью упрощения процедуры финансового планирования, учитывая большой объем необходимых расчетов, разработка финансового плана опирается на ряд принципов. Их реализация представлена на примере расчетов потребности в оборотных средствах, оценки инвестиционной программы как некоторых показателей финансового плана, который имеет важное значение в управлении финансами организации, поскольку является эффективным инструментом контроля за рациональным использованием финансовых ресурсов организации.